营利性养老院财务制度

PAGE营利性养老院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范营利性养老院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障养老院的健康可持续发展，为入住老人提供优质、稳定的服务。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家有关养老服务行业的法律法规和财务规章制度，结合本养老院的实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于[养老院具体名称]的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本核算、资产管理、财务报告等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映养老院的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现养老院经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备财务负责人、会计和出纳等专业人员。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作分工合理、相互制约。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责养老院的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的正常运转。审核重要财务事项，参与重大经济决策，为管理层提供财务支持和建议。协调与外部金融机构、税务部门等相关单位的关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和记账工作，确保账目清晰、准确。进行成本核算与控制，分析财务数据，为管理层提供财务分析报告。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据养老院的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑养老院的各项业务活动，统筹安排资金，保障重点项目。3.积极稳健原则：收入预算要积极合理，支出预算要稳健可靠，充分考虑可能出现的风险因素。（二）预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。每年末，根据下一年度的业务发展计划和目标，编制年度预算草案。在执行过程中，根据实际情况对预算进行滚动调整，确保预算的准确性和有效性。（三）预算编制流程1.各部门提出预算建议：每年[具体时间]前，各部门根据本部门的业务计划和工作任务，提出下一年度的预算建议，包括收入、成本、费用等项目。2.财务部门审核汇总：财务部门对各部门的预算建议进行审核，分析其合理性和可行性，并进行汇总。3.管理层审议批准：将汇总后的预算草案提交管理层审议，根据管理层意见进行调整后，报董事会批准。4.下达执行：经批准的预算下达各部门执行，并作为财务控制和考核的依据。（四）预算执行与控制1.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.严格控制预算调整：如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报和审批，确保预算调整的合理性和必要性。3.加强预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入分类1.养老服务收入：包括床位费、护理费、餐饮费、医疗费等。2.其他业务收入：如房屋出租收入、物品销售收入、培训收入等。（二）收费标准制定1.养老服务收费标准应根据养老院的服务成本、市场需求、物价水平等因素合理制定，并报相关部门备案。2.在制定收费标准时，应充分考虑老年人的经济承受能力，确保收费合理、公平、透明。（三）收入确认与核算1.收入确认原则：按照权责发生制原则，在提供服务或商品的同时，确认收入的实现。2.收入核算方法：财务部门应设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算，确保收入数据准确、完整。3.收款管理：加强收款管理，确保款项及时、足额收回。对于现金收入，应及时缴存银行；对于银行转账收入，应核对收款账户信息，确保资金安全。五、成本与费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括养老服务人员工资、水电费、食品原材料等与提供养老服务直接相关的成本。2.间接成本：如管理人员工资、办公费、折旧费等不能直接归属于某一项养老服务的成本。3.期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。（二）成本核算方法采用作业成本法或其他适合的成本核算方法，对养老服务成本进行准确核算。将成本按照服务项目、服务环节等进行归集和分配，计算出每个服务项目的单位成本，为成本控制和定价决策提供依据。（三）费用控制措施1.建立费用审批制度：明确各项费用的审批流程和权限，严格控制费用支出。2.加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效的措施进行控制和降低。3.优化资源配置：合理安排人员、设备等资源，提高资源利用效率，降低单位成本。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.应收账款管理：建立应收账款台账，加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，确保款项及时收回。4.存货管理：对食品、药品、办公用品等存货进行分类管理，建立存货出入库制度和盘点制度，定期盘点存货，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据养老院的发展需要和实际情况，合理安排固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批和采购。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，计入成本费用。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。4.固定资产处置：对于闲置、报废的固定资产，按照规定的程序进行处置，确保资产处置合法、合规。（三）无形资产1.无形资产入账：对养老院拥有的专利权、商标权、土地使用权等无形资产，按照相关规定进行评估入账。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销，计入成本费用。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关的附表和附注。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.审核与报送：财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并报管理层和董事会审批。按照规定的时间和渠道，向相关部门报送财务报告。（二）财务分析1.分析内容：对养老院的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、运营能力分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、权限和工作流程，确保内部监督工作有效开展。2.财务检查：定期对财务收支、资产管理等情况进行检查，发现问题及时整改。3.内部审计：设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对养老院的财务活动进行审计，加强对财务内部控制的监督和评价。（二）外部审计1.委托会计师事务所审计：按照国家规定，定期委托具有资质的会计师事务所对养老院的