小门店财务制度

PAGE小门店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小门店的财务行为，加强财务管理和监督，确保门店财务工作的规范化、制度化和科学化，提高资金使用效益，保障门店的正常运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[门店具体名称]的所有财务活动，包括但不限于资金管理、收入与成本核算、费用报销、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映门店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖门店财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为门店决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现门店经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置根据门店规模和业务需求，设立独立的财务部门，负责门店的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责门店的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与门店整体战略目标相一致。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析，为门店决策提供依据。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险，确保财务工作的合规性和安全性。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理涉税事项，维护良好的银企关系。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员负责门店的会计核算工作，按照国家统一的会计制度和会计准则，设置会计科目，进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。3.出纳人员负责门店的现金收付、银行结算等资金管理工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。办理现金收付业务时，应当严格审核收付款凭证，当面清点现金，不得白条抵库，不得坐支现金。负责银行账户的管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。三、资金管理（一）现金管理1.门店应根据日常经营需要，合理核定库存现金限额，并严格遵守库存现金限额管理制度。库存现金限额一般按照不超过35天的日常零星开支核定。2.现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，并在核定范围和限额内进行坐支。3.现金支出应严格按照规定的审批程序进行，由经办人填写现金支出审批单，经相关负责人审批后，出纳人员方可支付现金。4.出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。属于无法查明原因的现金短缺，计入管理费用；属于无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入。（二）银行存款管理1.门店应按照国家有关规定，开立银行结算账户，并严格遵守银行账户管理制度。银行账户的开立、变更和撤销应报经财务负责人批准，并按照规定办理相关手续。2.出纳人员应定期核对银行账目，每月编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。3.严格执行银行存款收支审批制度，所有银行存款收支业务必须经过授权审批。经办人应填写银行存款收支审批单，注明收支金额、用途、收款单位或付款单位等信息，经相关负责人审批后，出纳人员方可办理银行存款收支业务。4.加强对银行票据的管理，包括支票、汇票、本票等。银行票据应由专人保管，建立票据领用登记制度，注明票据种类、号码、领用日期、用途、领用人等信息。使用银行票据时，应严格按照规定的程序进行填写和盖章，确保票据的真实性和有效性。（三）资金审批流程1.经办人申请：经办人根据业务需要填写资金支出审批单，详细注明支出事由、金额、收款单位等信息，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人审核：部门负责人对经办人提交的资金支出审批单及原始凭证进行审核，确认业务的真实性和必要性，并签署审核意见。3.财务负责人审批：财务负责人对资金支出的合规性、合理性进行审核，重点审核是否符合财务预算、资金使用计划以及相关财务制度的规定。如审核通过，则签署审批意见；如审核不通过，则退回经办人并说明原因。4.总经理审批（根据门店实际情况确定是否需要）：对于重大资金支出事项，需报总经理审批。总经理根据门店的整体经营状况和战略规划，对资金支出进行最终决策。5.出纳付款：出纳人员根据经过审批的资金支出审批单办理付款手续，确保资金支付的准确性和及时性。四、收入与成本核算（一）收入核算1.门店的收入包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指门店从事主要经营活动所取得的收入，如商品销售收入、服务收入等；其他业务收入是指门店除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，如出租固定资产收入、出租包装物收入等。2.收入的确认应遵循权责发生制原则，即在商品所有权转移或劳务已经提供，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。3.会计人员应按照国家统一的会计制度和会计准则，对收入进行准确的核算和记录。每日营业结束后，应及时核对销售记录与收款情况，确保收入数据的准确性。对于赊销业务，应建立应收账款管理制度，及时跟踪催收，确保款项的及时收回。（二）成本核算1.门店的成本主要包括商品成本和营业成本。商品成本是指门店购进商品所支付的价款，包括商品的进价、运输费、装卸费等；营业成本是指门店在经营过程中发生的与经营活动直接相关的各项费用，如房租、水电费、员工工资等。2.成本核算应遵循配比原则，即与收入相关的成本应在确认收入的同一期间进行核算，以准确反映门店的经营成果。3.对于商品成本的核算，应采用适当的成本核算方法，如先进先出法、加权平均法等。会计人员应根据实际情况选择合适的成本核算方法，并确保成本核算的准确性和一致性。4.营业成本应按照费用的性质和用途进行分类核算，分别计入相应的成本项目。对于能够直接归属到某一经营活动的费用，应直接计入该活动的成本；对于不能直接归属到某一经营活动的费用，应按照合理的分配方法进行分摊，计入相关的成本项目。五、费用报销管理（一）费用报销范围1.门店的费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费、房租费、设备购置及维护费、员工薪酬及福利等与经营活动相关的各项费用。2.费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则，报销的费用必须是实际发生的，且符合门店的经营需要和相关财务制度的规定。（二）费用报销审批流程1.经办人填写报销单：经办人应按照费用报销单的格式要求，详细填写报销日期、报销部门、报销事由、金额、附件张数等信息，并在报销单上签字确认。2.部门负责人审核：部门负责人对经办人提交的报销单进行审核，确认费用的真实性和合理性，并签署审核意见。如审核通过，则在报销单上签字；如审核不通过，则退回经办人并说明原因。3.财务审核：财务人员对报销单进行审核，重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性以及费用的报销标准和审批程序是否符合规定。如审核通过，则签署审核意见；如审核不通过，则退回经办人并说明原因。4.总经理审批（根据门店实际情况确定是否需要）：对于金额较大或特殊的费用报销事项，需报总经理审批。总经理根据门店的财务状况和经营决策，对费用报销进行最终审批。5.报销付款：出纳人员根据经过审批的报销单办理付款手续，将报销款项支付给经办人。（三）费用报销标准1.办公费：根据门店实际需要，合理核定办公费的报销标准。办公费主要包括办公用品、文具、纸张、墨盒、硒鼓等费用。办公用品应实行集中采购、统一管理，建立办公用品领用登记制度，严格控制办公用品的消耗。2.差旅费：制定明确的差旅费报销标准，包括出差期间的交通费用、住宿费用、伙食补贴等。差旅费报销应严格按照规定的标准执行，超出标准的部分不予报销。出差人员应提供真实有效的出差审批单、机票、车票、住宿发票等凭证，作为报销的依据。3.业务招待费：业务招待费应严格控制在合理范围内，根据门店的经营规模和业务情况，制定相应的业务招待费报销标准。业务招待费报销应提供详细的招待事由、招待对象、招待时间、金额等信息，并附上相关的发票和消费清单。业务招待费的支出应遵循必要性、合理性原则，不得用于与经营活动无关的支出。4.通讯费：根据员工的工作岗位和业务需求，制定通讯费报销标准。通讯费报销应提供有效的通讯费用发票，发票上的姓名应与报销人一致。通讯费报销应按照规定的标准执行，超出标准的部分不予报销。5.运输费：运输费报销应提供真实有效的运输发票，发票上的运输内容、运输金额等信息应与实际业务相符。运输费报销应按照规定的审批程序进行，确保费用支出的合理性和合规性。6.水电费：水电费应根据实际发生的费用进行报销，提供水电部门开具的发票作为报销依据。门店应加强对水电费的管理，定期抄表核对，确保水电费的准确核算。7.房租费：房租费应按照租赁合同的约定进行支付，并提供房东开具的房租发票作为报销依据。房租费报销应按照规定的审批程序进行，确保费用支出的真实性和合规性。8.设备购置及维护费：设备购置应按照门店的固定资产管理制度进行审批，并提供购置发票、设备清单等凭证作为报销依据。设备维护费应根据实际发生的费用进行报销，提供维修发票、维修清单等凭证作为报销依据。设备购置及维护费的支出应遵循必要性、合理性原则，确保设备的正常运行和使用。9.员工薪酬及福利：员工薪酬应按照劳动合同的约定和国家有关规定进行发放，包括工资、奖金、津贴、补贴等。员工福利应按照门店的福利制度进行发放，如节日福利、生日福利、培训福利等。员工薪酬及福利的发放应提供工资表、奖金发放表、福利发放记录等凭证作为报销依据，并按照规定的审批程序进行。六、财务报表编制与分析（一）财务报表编制1.门店应按照国家统一的会计制度和会计准则，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映门店的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.会计人员应在每月末和年末，对各类会计凭证、账簿进行核对和结账，确保账账相符、账实相符。在结账后，根据核对无误的账簿记录，编制财务报表。3.财务报表编制完成后，会计人员应进行认真审核，确保报表数据的准确性和一致性。审核无误后，将财务报表报送财务负责人、总经理等相关领导审阅，并按照规定的时间和要求对外报送。（二）财务报表分析1.财务负责人应定期组织财务人员对财务报表进行分析，通过对财务数据的比较、分析和研究，揭示门店的财务状况、经营成果和现金流量情况，发现存在的问题和潜在风险，并提出相应的建议和措施。2.财务报表分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对门店的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面评价。3.分析内容包括但不限于：资产负债分析，了解门店的资产结构、负债水平和偿债能力；利润分析，分析门店的收入、成本、费用和利润情况以及盈利能力的变化趋势；现金流量分析，掌握门店的现金流入、流出情况和资金使用效率；财务比率分析，计算各项财务比率，如流动比率、速动比率、资产负债率、毛利率、净利率等，评估门店的财务状况和经营绩效。4.根据财务报表分析结果，撰写财务分析报告，为门店管理层提供决策依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，语言应简洁明了、逻辑清晰。七、财务监督与内部控制（一）财务监督1.门店应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督，确保财务工作的合规性和真实性。2.财务部门应定期对门店的财务收支、资金使用、成本费用等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.门店应接受税务、审计等外部部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。对于外部监督检查提出的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖资金管理、采购与付款、销售与收款、成本费用控制、资产管理等各个环节，确保门店各项经济活动的规范运行和风险防范。2.明确各部门和岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离、相互制约。例如，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；采购人员不得兼任验收工作等。3.加强对关键岗位人员的管理和监督，定期进行岗位轮换和绩效考核，提高员工的业务素质和风险意识。4.建立健全内部审计制度，定期开展内部审计工作，对内部控制制度的执行情况进行监督检查和评价，及时发现内部控制的薄弱环节和存在的问题，并提出改进建议和措施。八、财务档案管理（一）财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务申报资料、合同协议、财务审批文件等与财务活动相关的各类资料。（二）财务档案的整理与归档1.会计人员应定期对财务档案进行整理和归档，确保档案资料的完整性和规范性。会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等信息，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。