药品连锁公司财务制度

PAGE药品连锁公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范药品连锁公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各门店、分公司等分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务预算编制、执行和控制，进行财务分析和决策支持。负责财务人员队伍建设和管理，协调与其他部门的关系。监督财务制度的执行情况，防范财务风险。会计职责负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务信息支持。负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和其他重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。财务预算应包括经营预算、专门决策预算和财务预算等内容，涵盖公司收入、成本、费用、利润、资金等方面。在编制预算时，各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，提出详细的预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行进度和差异情况。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时分析原因，提出解决方案，报公司管理层审批后执行。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算目标时，各部门应及时提出预算调整申请。财务部门对预算调整申请进行审核和评估，提出调整建议，报公司管理层审批。经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和监控。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。在筹集资金时，应充分考虑资金成本和财务风险，选择合适的筹资渠道和方式，确保资金筹集的合法性、合理性和及时性。财务部门负责资金筹集的具体工作，与金融机构保持良好沟通，办理相关筹资手续，及时足额筹集所需资金。2.资金使用公司建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司经营活动和发展需要。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，报公司管理层审批后实施。加强资金日常管理，合理安排资金收支，提高资金使用效率。严格控制现金库存限额，确保资金安全。3.资金结算公司应按照国家有关结算制度和公司财务制度，办理资金结算业务。加强银行账户管理，严格遵守银行账户使用规定，不得出租、出借银行账户。规范资金结算流程，确保资金收付的准确性和及时性。对于大额资金结算，应实行双人经办制度，加强资金风险防范。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金的安全和完整。严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，定期进行现金盘点和银行存款对账。货币资金收支应及时入账，严禁坐支现金和白条抵库。应收账款建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时与客户沟通，催收应收账款。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，降低坏账风险。存货公司存货包括药品、医疗器械、办公用品等。建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。建立健全固定资产管理制度，加强固定资产购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。按照国家有关规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。六、成本费用管理1.成本核算公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强药品采购成本、库存成本、销售成本等核算管理，准确计算产品成本和经营成本。定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。2.费用控制公司应建立健全费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。加强各项费用的预算控制，严格按照预算执行费用支出。对于超预算的费用支出，应进行严格审批。优化费用结构，合理控制管理费用、销售费用、财务费用等各项费用支出，提高费用使用效益。3.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，对比实际成本费用与预算成本费用、同行业成本费用水平，找出差异原因，提出改进措施。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理。七、收入与利润管理1.收入管理公司收入包括药品销售收入、医疗器械销售收入、其他业务收入等。建立健全收入管理制度，加强收入核算和管理。严格按照国家有关法律法规和财务制度确认收入，确保收入的真实性和完整性。加强销售合同管理，规范销售业务流程，及时催收货款，确保收入及时足额入账。2.利润管理公司应加强利润管理，确保利润目标的实现。定期进行利润分析，找出影响利润的因素，采取有效措施增加利润。合理分配利润，按照国家有关规定和公司章程进行利润分配。提取法定盈余公积和任意盈余公积后，根据公司发展需要和股东意愿进行利润分配。八、财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注等。财务报告应真实、准确、完整、及时，反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应按照规定程序进行审核、审批和报送。公司管理层应对财务报告进行认真审核，确保财务报告质量。2.财务分析定期进行财务分析，为公司决策提供财务信息支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。运用各种财务分析方法和指标，对公司财务数据进行深入分析，找出公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供参考依据。九、内部控制与财务风险管理1.内部控制公司应建立健全内部控制制度，加强内部管理和监督，防范经营风险和财务风险。内部控制制度应涵盖公司各项业务活动和管理环节，包括财务、采购、销售、仓储、人力资源等方面。明确各部门和岗位的职责权限，建立健全岗位责任制和内部牵制制度，确保各项业务活动的规范运行。加强内部审计工作，定期对公司内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。2.财务风险管理识别和评估公司面临的财务风险，包括市场风险、信用风