四川国税财务制度

PAGE四川国税财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范四川省国家税务局（以下简称“四川国税”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障税收工作的顺利开展，根据国家有关法律法规及财务规章制度，结合四川国税实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于四川国税系统内各级税务机关及其所属事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家财经法规和税收政策，确保财务活动合法合规。2.统筹兼顾，合理安排资金，保障税收征管、税务信息化建设、干部队伍建设等各项工作的资金需求。3.厉行节约，反对浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。4.规范财务管理流程，加强内部控制，防范财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置四川国税系统应按照财务管理需要，设置独立的财务管理机构，配备相应的财务人员。各级税务机关的财务部门负责本单位的财务管理和会计核算工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和税收政策，制定本单位的财务管理制度和办法。组织编制本单位的年度预算、决算草案，审核财务收支计划，监督预算执行情况。负责本单位财务机构的设置和人员配备，组织财务人员培训和考核。参与本单位重大经济决策，对财务收支的真实性、合法性、效益性负责。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的财务收支进行审核和监督，制止和纠正违反财经法规和财务制度的行为。负责本单位财务会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理本单位的现金收付、银行结算等业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则合法性原则：严格按照国家法律法规和税收政策编制预算。完整性原则：将本单位的全部收入和支出纳入预算管理。真实性原则：预算收支数据应真实可靠，不得虚报、瞒报。合理性原则：根据本单位的工作任务和事业发展需要，合理安排预算资金。稳妥性原则：预算编制应稳妥可靠，不得留有缺口。2.预算编制方法收入预算编制：根据上一年度收入完成情况，结合本年度税收政策调整、经济形势变化等因素，预计本年度各项税收收入和非税收入。支出预算编制：按照基本支出和项目支出分别编制。基本支出预算根据人员编制、公用经费定额标准等因素确定；项目支出预算根据本单位的工作任务和事业发展需要，按照轻重缓急原则，对项目进行分类排序，合理安排资金。3.预算编制程序每年第四季度，四川国税系统各级税务机关应按照上级税务机关的要求，结合本单位实际情况，提出下一年度预算建议数，逐级上报。上级税务机关对下级税务机关上报的预算建议数进行审核、汇总，提出本系统年度预算草案，报国家税务总局审批。国家税务总局批复年度预算后，四川国税系统各级税务机关应及时将预算批复到所属各单位。（二）预算执行1.各级税务机关应严格按照批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.加强预算执行分析，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立健全预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家税收政策调整、重大突发事件等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.预算调整应经本单位财务部门审核，报单位领导批准后，逐级上报上级税务机关审批。（四）决算管理1.年度终了，各级税务机关应按照国家有关规定和上级税务机关的要求，编制年度决算草案。2.决算草案应真实、准确、完整地反映本单位年度财务收支情况和预算执行结果。3.决算草案编制完成后，应经本单位财务部门审核，报单位领导批准后，逐级上报上级税务机关审批。四、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照国家税收法律法规和税收政策组织税收收入，确保应征税款及时足额入库。2.加强税收征管，规范税收执法行为，防止税款流失。3.建立健全税收收入分析预测制度，定期对税收收入情况进行分析预测，为组织收入工作提供决策依据。（二）非税收入管理1.按照国家有关规定，加强对各项非税收入的管理，确保非税收入及时足额上缴国库。2.严格执行非税收入收缴管理制度，规范非税收入收缴程序，防止坐收坐支、截留挪用等行为。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费支出严格执行国家工资政策和有关规定，按时足额发放干部职工工资、津贴、补贴等。按照国家规定的标准和范围，计提和缴纳职工社会保险费、住房公积金等。按照国家有关规定，发放离退休人员的离退休费、生活补贴等。2.公用经费支出严格执行公用经费定额标准，控制公用经费支出规模。加强对办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等公用经费支出的管理，严格审批程序，确保支出合理合规。（二）项目支出管理1.项目立项项目立项应符合国家税收政策和税务工作实际需要，具有明确的目标、内容和实施计划。项目立项前应进行可行性研究和论证，确保项目具备实施条件。2.项目预算项目预算应根据项目立项批复和实际工作需要编制，明确项目资金来源、支出范围和金额。项目预算应按照规定程序进行审核和批复。3.项目实施项目实施单位应按照项目批复和预算安排，组织项目实施，确保项目质量和进度。加强对项目资金的管理，严格按照项目预算使用资金，不得擅自调整项目预算和改变资金用途。4.项目验收项目完成后，应按照规定程序进行验收。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目质量等。验收合格的项目，应及时办理项目结算和资产交付手续；验收不合格的项目，应责令项目实施单位限期整改，整改后仍不合格的，应追究相关人员的责任。（三）专项经费管理1.专项经费应按照专款专用、专项核算的原则进行管理。2.专项经费的使用应严格按照批准的项目预算执行，不得擅自扩大支出范围和提高开支标准。3.加强对专项经费使用情况的监督检查，确保专项经费使用效益。（四）政府采购管理1.按照国家政府采购法律法规和政策规定，编制政府采购预算，组织实施政府采购活动。2.严格执行政府采购程序，规范政府采购行为，确保政府采购公开、公平、公正。3.加强对政府采购项目合同执行情况的监督检查，确保合同履行。（五）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和程序。2.各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照规定的审批权限和程序进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置按照国家有关规定和本单位的实际需要，编制固定资产购置计划，经批准后组织实施。固定资产购置应按照政府采购程序进行，确保资产质量和价格合理。2.固定资产的验收固定资产购置后，应及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。验收合格的固定资产，应及时办理入账手续。3.固定资产的使用建立健全固定资产使用管理制度，明确使用部门和使用人员的职责。使用部门和使用人员应按照规定使用固定资产，定期进行维护和保养，确保资产正常运行。4.固定资产的处置固定资产处置应按照国家有关规定和本单位的资产处置管理办法进行。固定资产处置应经过评估、审批等程序，确保处置行为合法合规。处置收入应及时足额上缴国库。（二）流动资产管理1.库存现金管理严格执行现金管理制度，控制库存现金限额。加强对现金收付业务的审核和监督，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，确保资金安全。3.往来款项管理建立健全往来款项管理制度，加强对往来款项的核算和清理。定期对往来款项进行核对和清理，及时收回债权，清偿债务，防止坏账损失。七、财务监督（一）内部监督1.设置独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对本单位的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.建立健全内部审计制度，明确内部审计的职责、权限和工作程序。3.内部审计机构应定期对本单位的财务状况、预算执行情况、内部控制制度等进行审计检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.自觉接受国家审计机关、财政部门等有关部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.对有关部门提出的监督检查意见，应认真整改落实，并将整改情况及时报告。八、财务信息化建设（一）财务信息化规划制定财务信息化建设规划，明确财务信息化建设的目标、任务和步骤。（二）财务信息系统建设1.按照财务信息化建设规划，组织开发或选用适合本单位的财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资产管理等工作的信息化。2.加强财务信息系统