企业中严格遵守财务制度

PAGE企业中严格遵守财务制度企业财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司章程制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务专业意见。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务风险。6.对公司各项资产进行核算和管理，定期进行资产清查，确保资产的安全与完整。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织财务核算和财务分析工作，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务档案的整理和保管，按照规定期限装订会计凭证、账簿和报表等资料。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据的安全。定期与会计核对现金、银行存款账目，编制现金流量报表。（三）财务人员职业道德与纪律1.财务人员应遵守国家法律法规和公司各项规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息和商业机密。3.严禁利用职务之便谋取私利，不得接受供应商、客户等利益相关方的贿赂或不正当利益。4.严格遵守财务工作流程和操作规范，确保财务工作的准确性和规范性。5.积极参加财务培训和学习，不断提高业务水平和职业素养。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。4.会计凭证的填制应符合以下要求：内容真实、项目齐全、书写规范、手续完备、连续编号、及时填制。记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，摘要应简明扼要，准确反映经济业务内容。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿的启用应符合以下要求：账簿封面应注明公司名称、账簿名称、启用日期等；账簿扉页应附“账簿启用表”，内容包括账簿名称、启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。3.会计账簿的登记应符合以下要求：记账人员应根据审核无误的会计凭证登记账簿，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整；账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，应采用规定的方法进行更正；实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或盖章。（三）财务报表1.公司应按照国家统一会计制度的规定和公司管理的需要，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经会计机构负责人、会计主管人员审核并签字盖章，然后报公司管理层审批。公司管理层应认真审核财务报表，对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。3.公司应按照规定的期限和方式向税务机关、股东等报送财务报表，确保财务信息的及时披露和共享。四、资金管理（一）资金筹集1.公司资金筹集应根据公司发展战略和经营需要，合理确定筹资规模、筹资方式和筹资结构，降低资金成本，防范筹资风险。2.公司可以通过吸收直接投资、发行股票、发行债券、银行借款、融资租赁等方式筹集资金。在选择筹资方式时，应综合考虑资金成本、筹资风险、资金使用期限等因素，确保筹资方式的合理性和可行性。3.公司筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利和义务，确保筹资活动的合法性和规范性。筹资合同或协议应包括筹资金额、筹资方式、资金用途、利率、还款期限、还款方式、违约责任等条款。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循“统筹安排、合理使用、注重效益、确保安全”的原则，严格按照预算安排使用资金，提高资金使用效率。2.公司应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度，确保资金使用的合理性和合规性。3.公司资金支出应取得合法有效的原始凭证，并按照规定的审批流程进行审批。财务部门应严格审核资金支出凭证，对不符合规定的支出不予报销。4.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，严格按照国家有关结算制度和公司内部规定办理资金结算业务。2.公司应根据业务需要选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。在选择结算方式时，应考虑结算风险、结算成本、结算效率等因素，确保结算方式的安全性和便捷性。3.公司应加强对银行账户的管理，严格按照银行账户管理规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户应实行专人管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金的安全。4.公司应加强对资金结算票据的管理，严格按照票据管理规定购买、使用和保管票据。票据应实行专人保管，定期盘点，确保票据的安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应建立健全货币资金内部控制制度，明确货币资金收支审批流程和审批权限，加强对货币资金收支的监督和控制。公司应定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.应收及预付款项公司应加强应收及预付款项管理，建立健全应收及预付款项内部控制制度，明确应收及预付款项的审批流程和审批权限，加强对应收及预付款项的跟踪和催收。公司应定期对应收及预付款项进行账龄分析，对逾期款项应及时采取措施进行催收，避免坏账损失的发生。公司应按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序进行核销。3.存货公司应加强存货管理，建立健全存货内部控制制度，明确存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的操作流程和审批权限，加强对存货的监督和控制。公司应定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因，并按照规定进行处理。公司应按照规定计提存货跌价准备，对存货的可变现净值低于其成本的部分，应计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照经济用途和使用情况进行分类，主要包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置公司购置固定资产应按照规定的审批流程进行审批，确保购置行为的合理性和合规性。固定资产购置应签订相关合同或协议，明确各方权利和义务，确保购置资产的质量和价格合理。公司应按照规定对购置的固定资产进行验收，确保资产符合合同要求和公司使用需要。3.固定资产折旧公司应按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用的准确性和合理性。4.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因，并按照规定进行处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定程序进行审批，并及时调整固定资产账面价值。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得公司取得无形资产应按照规定的审批流程进行审批，确保取得行为的合理性和合规性。无形资产取得应签订相关合同或协议，明确各方权利和义务，确保取得资产的价值合理。3.无形资产摊销公司应按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本费用的准确性和合理性。4.无形资产处置公司处置无形资产应按照规定的审批流程进行审批，确保处置行为的合理性和合规性。无形资产处置应签订相关合同或协议，明确各方权利和义务，确保处置资产的价格合理。公司应按照规定对处置的无形资产进行账务处理，及时调整无形资产账面价值。六、成本费用管理（一）成本费用定义与分类1.成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.费用是指公司为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出，包括销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.公司应按照国家统一会计制度和公司内部规定，正确核算成本费用，确保成本费用的准确性和合理性。2.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，将成本费用合理分摊到各个产品或项目中。3.费用核算应按照费用的性质和用途进行分类核算，确保费用的归集和分配准确无误。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施，加强对成本费用的全过程管理。2.公司应加强对成本费用预算的编制和执行，严格按照预算控制成本费用支出，确保成本费用预算的严肃性。3.公司应加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。同时，应建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核，确保成本费用控制目标的实现。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，正确核算利润，确保利润的真实性和准确性。2.利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.公司利润分配应按照公司章程和国家有关规定进行，遵循“同股同权、同股同利”的原则。2.公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.公司应按照规定的比例提取法定盈余公积和任意盈余公积，提取比例应符合国家有关规定。4.公司向股东分配利润应根据股东大会的决议进行，确保股东的合法权益得到保障。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税事项。2.公司应建立健全税务管理制度，明确税务管理流程和职责分工，加强对税务申报、缴纳等环节的管理。3.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，及时准确地向税务机关申报纳税，确保纳税申报的及时性和准确性。（二）税款缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃