主播公司财务制度

PAGE主播公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范主播公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司及股东的合法权益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工，包括但不限于主播团队、运营团队、行政部门、财务部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和财务管理行为。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供准确的财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度和流程，监督财务制度的执行情况。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，降低公司税务风险。5.参与公司预算编制、成本控制、财务审计等工作，为公司管理提供支持。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理、税务筹划、财务风险管理等工作。组织制定和完善财务管理制度和流程，监督执行情况。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。参与公司重大决策，提供财务支持和建议。2.会计负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。编制财务报表，确保财务数据准确、及时。协助财务经理进行税务申报、缴纳及税务筹划工作。负责财务档案管理，整理和保管财务凭证、账簿、报表等资料。协助开展财务审计工作，提供相关资料和数据。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计进行资金核对和账务处理。负责资金报表编制，及时反馈资金动态。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一的会计制度和公司业务特点，设置会计科目。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录准确无误。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司负责人审批后，按照规定时间报送相关部门和单位。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。3.财务部门负责汇总、审核各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司负责人审批后执行。4.每月末，各部门应根据实际业务进展情况，编制次月资金预算调整计划，报财务部门审核。财务部门根据审核结果，调整公司月度资金预算，并下达执行。（二）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资行为合法合规。3.进行债权融资时，应与金融机构签订借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款，确保公司资金需求得到满足，同时控制融资成本和风险。4.公司应加强对融资资金的管理，确保资金及时足额到位，并按照规定用途使用。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。2.各项资金支出应按照规定的审批程序进行，未经审批不得支出。3.费用报销应符合公司费用报销制度规定，报销凭证应真实、合法、有效。4.采购付款应按照采购合同约定进行，确保付款安全和合规。5.资金支付应通过银行转账等方式进行，尽量减少现金支付。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责和权限，加强对资金收支的监督和控制。2.实行资金审批与支付分离制度，审批人员应严格按照规定审批资金支出，不得越权审批。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.定期对资金使用情况进行内部审计，发现问题及时整改。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。加强对银行存款账户的管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，跟踪催收情况，对逾期账款及时采取措施进行催收。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理安排存货采购计划。仓库管理部门应加强对存货的保管，定期进行盘点，确保存货账实相符。财务部门应按照规定的方法对存货进行计价，核算存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据业务发展需要，编制固定资产购置预算，报公司负责人审批后执行。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。购置的固定资产应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。2.固定资产折旧公司按照国家统一的会计制度规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限。财务部门应按照规定计提固定资产折旧，确保折旧计算准确。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估，确定处置价格，并及时办理相关手续。财务部门应按照规定进行账务处理，核算固定资产处置损益。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照规定的费用资本化条件进行资本化。2.无形资产摊销公司按照国家统一的会计制度规定，确定无形资产摊销方法和摊销年限。财务部门应按照规定计提无形资产摊销，确保摊销计算准确。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括无形资产转让、出售等。处置无形资产应进行评估，确定处置价格，并及时办理相关手续。财务部门应按照规定进行账务处理，核算无形资产处置损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的费用。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁负担，负担费用应与受益程度成正比。（二）成本费用分类与核算1.主营业务成本主营业务成本是指公司为取得主营业务收入而发生的直接成本，包括主播薪酬、分成费用、道具采购费用等。财务部门应按照规定的成本核算方法，准确核算主营业务成本。2.期间费用销售费用：包括市场推广费用、营销活动费用、销售人员薪酬等。管理费用：包括行政人员薪酬、办公费用、差旅费、折旧费等。财务费用：包括利息支出、手续费等。财务部门应按照规定的费用核算方法，准确核算期间费用。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，加强对成本费用的管理。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进建议。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时进行纳税申报。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额，按时足额缴纳税款。2.如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定程序申请办理，并按照税务机关的要求缴纳滞纳金。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司业务特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。3.财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务筹划方案的有效性。八、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门应根据公司年度财务决算情况，编制利润分配预案，报公司负责人审批。2.利润分配预案经公司负责人审批后，提交公司股东会审议通过。3.公司应按照股东会审议通过的利润分配方案进行利润分配。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计机构应配备专业的审计人员，按照规定的审计程序和方法进行审计工作。3.内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，并提出改进建议。（二）外部审计1.公司应按照法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规要求，对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料