财税大飞财务制度

PAGE财税大飞财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的顺利开展，提高公司经济效益，保护公司和股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于财税大飞公司及其下属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理运作。4.进行成本费用控制，参与公司预算编制和执行监控。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.管理公司财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度及流程。参与公司重大决策，提供财务专业意见。负责财务团队建设和人员培训。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的核算和分析，提供财务数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。定期盘点现金，确保账实相符。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司采用[具体会计准则]作为会计核算的基础。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.各项资产在取得时按照实际成本计量，后续计量按照相关会计准则执行。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目进行分类核算。（三）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表。2.每季度末编制季度财务报表，并进行财务分析。3.年度终了，编制年度财务报表，并聘请会计师事务所进行审计。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等。3.对筹集资金的使用进行严格监控，确保资金用于公司规定的用途。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金支出必须符合公司预算和相关规定，严禁超预算支出。3.加强对资金使用的跟踪和监督，定期进行资金使用情况分析。（三）资金结算1.规范现金收付业务，严格遵守现金管理规定。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目。3.及时办理资金结算业务，确保资金流转顺畅。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。2.销售费用：包括销售过程中的运输费、广告费、促销费等。3.管理费用：包括行政管理部门的办公费、差旅费、折旧费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.制定成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标。2.建立成本费用核算制度，准确核算成本费用。3.加强成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施进行降低。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销流程和标准。2.报销凭证必须真实、合法、有效，经审批后予以报销。3.严格控制不合理的成本费用支出，杜绝浪费。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据公司业务需要和预算安排，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应进行市场调研，选择合适的供应商和产品。3.购置固定资产需办理相关审批手续，签订采购合同。（三）固定资产折旧1.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置需办理审批手续，进行评估作价。3.处置收入扣除相关费用后的净额计入当期损益。七、无形资产管理（一）无形资产定义与分类1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产按照取得方式分为外购无形资产、自行研发无形资产等。（二）无形资产计价与摊销1.外购无形资产按照实际成本计价，自行研发无形资产按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。（三）无形资产处置1.无形资产处置包括转让、出租、报废等。2.无形资产处置需办理审批手续，评估作价。3.处置收入扣除相关费用后的净额计入当期损益。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保足额缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。九、财务预算管理（一）预算编制1.每年末编制下一年度财务预算，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.预算编制应结合公司战略目标和经营计划，采用科学合理方法进行。（二）预算执行与监控1.将预算指标分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整应确保公司战略目标的实现，合理控制成本费用。十、财务分析与报告（一）财务分析1.定期进行财务分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.财务分析应采用多种方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。3.通过财务分析为公司决策提供依据，提出改进建议。（二）财务报告1.按照规定的格式和内容编制财务报告，确保财务信息的真实、准确、完整。2.财务报告包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。3.及时向公司管理层、股东等报送财务报告。十一、财务档案管理（一）档案分类1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。2.按照档案类别和时间顺序进行分类整理。（二）档案保管1.建立财务档案保管制度，明确保管期限和保管要求。2.财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。（三