不违背财务制度

PAGE不违背财务制度一、总则1.目的为了确保公司财务管理工作的规范化、科学化，保障公司财务活动合法合规，维护公司及全体员工的利益，特制定本规定，以明确公司在各项财务活动中必须遵循的财务制度要求，确保不违背财务制度。2.适用范围本规定适用于公司全体员工，包括各部门、各岗位人员在涉及财务收支、资产核算、财务报告等所有与财务相关的活动。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须严格遵守国家法律法规以及相关行业标准，确保每一项财务操作都在法律允许的范围内进行。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或篡改财务数据。完整性原则：涵盖公司所有财务活动和财务关系，确保财务制度对各项财务事项都有明确规定，无遗漏之处。及时性原则：财务活动应及时记录、核算和报告，保证财务信息的时效性，以便为公司决策提供及时准确的数据支持。二、财务收支管理1.收入管理公司所有收入应按照合法、合规的原则进行确认和计量。业务部门在签订合同或协议时，应明确收入的金额、结算方式、收款时间等条款，并及时将相关信息传递给财务部门。财务部门应根据业务合同或协议，对收入进行准确核算。对于销售收入，应按照权责发生制原则，在货物发出或服务提供并满足收入确认条件时确认收入；对于其他收入，如租金收入、利息收入等，应按照相关规定及时确认。严禁任何部门或个人截留、挪用公司收入。所有收入必须及时足额上缴公司财务，不得私设小金库或账外账。公司应建立健全收入台账，详细记录每一笔收入的来源、金额、收款时间、收款方式等信息，以便于核对和查询。2.支出管理支出审批流程：公司各项支出应严格按照审批流程进行。首先由业务部门提出申请，填写支出申请表，详细说明支出的事由、金额、支付方式等，并附上相关的合同、发票、审批文件等证明材料。然后依次提交部门负责人、财务负责人、总经理进行审批。审批通过后，财务部门方可办理支付手续。支出标准：公司应制定明确的支出标准，包括但不限于差旅费、业务招待费、办公用品采购等。各项支出应符合公司的实际需求和预算安排，不得超标准支出。支付方式：公司应根据实际情况选择合适的支付方式，如支票、汇票、电汇、网上银行支付等。对于大额支出，应尽量采用银行转账等安全、规范的支付方式，避免现金支付。发票管理：所有支出必须取得合法有效的发票。业务部门在取得发票后，应及时审核发票的真实性、合法性、完整性，并在规定时间内提交给财务部门。财务部门在审核发票无误后，方可作为报销凭证。对于不符合规定的发票，财务部门有权拒绝报销。严禁以任何形式虚列支出、套取资金。不得将公司资金用于与公司经营无关的事项，不得通过虚构交易、虚假报销等手段骗取公司资金。三、资产管理1.货币资金管理公司应建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全、完整。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。现金管理：公司应严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。库存现金应每日盘点，做到账实相符。现金收付业务应严格按照规定的程序进行，确保现金收支的真实性、准确性和合法性。银行存款管理：公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，并加强对银行账户的管理。银行存款收支业务应严格按照银行结算制度进行，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。其他货币资金管理：公司应加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等。其他货币资金应按照规定的用途使用，定期进行清查盘点，确保资金安全。2.固定资产管理固定资产的确认标准：公司应根据国家相关规定和公司实际情况，制定固定资产的确认标准。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产的购置：公司购置固定资产应按照规定的审批流程进行。首先由使用部门提出申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置固定资产的名称、型号、规格、数量、金额等，并附上相关的技术方案、市场调研报告等资料。然后依次提交部门负责人、财务负责人、总经理进行审批。审批通过后，由采购部门负责采购。固定资产的核算：公司应按照国家有关规定，对固定资产进行准确的核算。固定资产应按照取得时的成本进行初始计量，后续计量应按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产的清查盘点：公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门和使用部门共同参与，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.无形资产及其他资产管理无形资产的管理：公司应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的成本进行初始计量，后续计量应按照规定的方法进行摊销。无形资产的摊销方法一经确定，不得随意变更。其他资产的管理：公司应加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、待摊费用、低值易耗品等。其他资产应按照规定的方法进行核算和摊销，确保资产价值的合理反映。四、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应遵循真实性、准确性、完整性、及时性的原则。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并确保财务报告数据的真实可靠。财务报告编制过程中，应严格按照会计核算方法和财务报表编制要求进行数据处理和报表生成。对于重要的会计事项，应进行详细的披露和说明。财务报告编制完成后，应依次提交财务负责人、总经理进行审核。审核通过后，方可对外报送。2.财务分析公司应定期开展财务分析工作，为公司决策提供依据。财务分析应围绕公司的财务状况、经营成果、现金流量等方面进行，分析公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等。财务分析应采用科学合理的方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。通过对财务数据的分析，发现公司存在的问题和潜在风险，并提出相应的建议和措施。财务分析报告应及时提交给公司管理层和相关部门，以便于公司管理层了解公司财务状况，做出正确的决策。五、财务监督与检查1.内部监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督包括财务部门内部监督、各部门之间的相互监督以及公司内部审计部门的监督等。财务部门应加强对财务收支、资产管理、财务报告等各项财务活动的审核和监督，确保财务活动合法合规。对于发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。各部门应配合财务部门的工作，如实提供财务信息和相关资料，不得隐瞒或虚报。各部门之间应建立有效的沟通机制，及时发现和解决财务活动中存在的问题。公司内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促整改。2.外部监督公司应积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供财务信息和相关资料。对于国家有关部门提出的整改意见，应认真落实，及时整改到位。公司应按照规定聘请会计师事务所对公司财务报表进行审计，确保公司财务报表的