河南农村公路财务制度

PAGE河南农村公路财务制度一、总则（一）制定目的为加强河南农村公路财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障农村公路建设、养护及管理工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合我省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于河南省境内农村公路的规划、建设、养护、管理等涉及的财务活动，包括各级农村公路管理机构、项目建设单位以及参与农村公路相关工作的其他组织和个人。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家有关法律法规、财经纪律以及农村公路建设、养护等方面的行业规范，确保财务活动合法合规。2.专款专用原则农村公路建设、养护等专项资金必须专款专用，严禁截留、挪用，确保资金用于规定的农村公路相关项目。3.收支平衡原则加强预算管理，合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。4.公开透明原则财务信息应及时、准确、完整地公开，接受社会监督，提高财务管理的透明度。二、财务管理体制（一）管理机构职责1.省级农村公路管理机构负责全省农村公路财务管理制度的制定、指导和监督；统筹安排省级农村公路建设、养护等专项资金；审核汇总全省农村公路财务报表等。2.市级农村公路管理机构贯彻执行省级农村公路财务管理制度；组织编制本市农村公路建设、养护年度预算；负责本市农村公路专项资金的管理和使用；监督检查本市农村公路财务工作等。3.县级农村公路管理机构具体实施本县农村公路财务管理工作；严格执行各项财务制度；负责本县农村公路建设、养护资金的核算与支付；定期向上级报送财务报表等。（二）分级管理与监督1.实行分级管理，各级农村公路管理机构在上级主管部门的指导下，负责本级农村公路财务工作。2.建立健全财务监督机制，上级对下级农村公路财务工作进行定期检查和不定期抽查，确保财务制度的有效执行。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据农村公路建设规划、养护计划、相关政策要求以及上一年度预算执行情况等，科学合理编制年度预算。2.编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要来源于财政拨款、上级补助、专项收入等；支出预算涵盖农村公路建设工程费用、养护费用、设备购置费用、人员经费、管理费用等。3.编制程序县级农村公路管理机构应在每年规定时间内，结合本县实际情况，提出下一年度预算草案，经市级农村公路管理机构审核后报省级农村公路管理机构。省级农村公路管理机构汇总审核全省预算草案，报相关部门批准后执行。（二）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性。2.建立预算执行跟踪机制和分析制度，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。3.加强对预算执行中调整事项的管理，确需调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，因国家政策调整、农村公路建设养护计划变更、不可抗力等原因导致原预算无法执行的，可以申请预算调整。2.调整程序由县级农村公路管理机构提出预算调整申请，经市级农村公路管理机构审核后报省级农村公路管理机构审批。调整后的预算应及时下达执行。（四）预算监督与考核1.各级农村公路管理机构应加强对预算执行情况的监督检查，确保预算资金的合理使用。2.建立预算考核制度，对预算执行情况进行量化考核，考核结果与单位和个人绩效挂钩。四、收入管理（一）财政拨款收入1.严格按照财政部门规定的程序和要求，及时足额申请和取得农村公路建设、养护等财政拨款。2.对财政拨款进行明细核算，确保专款专用，不得擅自改变资金用途。（二）上级补助收入1.认真落实上级农村公路管理机构的补助政策，及时准确统计和上报相关数据，争取足额获得上级补助资金。2.对上级补助收入进行单独核算，按照规定用途使用。（三）专项收入1.依法依规收取农村公路相关专项收入，如车辆通行费用于农村公路养护的部分等，确保收入来源合法合规。2.加强对专项收入的管理，严格按照规定的范围和标准使用，不得超收、乱收。（四）其他收入1.规范管理农村公路建设、养护过程中产生的其他合法收入，如废旧物资处置收入等。2.其他收入应纳入单位财务统一核算，按照规定用途使用。五、支出管理（一）支出范围1.农村公路建设支出包括新建、改建、扩建农村公路工程费用，如路基工程、路面工程、桥梁工程、隧道工程等费用，以及与工程建设相关的勘察设计、监理、招标代理等费用。2.农村公路养护支出涵盖日常养护费用，如路面清扫、病害修复、安保设施维护等；大中修工程费用；养护设备购置及更新费用等。3.人员经费支出主要用于农村公路管理机构工作人员的工资、津贴、奖金、社会保险等费用。4.管理费用支出包括办公费、差旅费、会议费、培训费、水电费、物业管理费等日常管理所需费用。5.其他支出与农村公路建设、养护及管理相关的其他合理支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应根据预算安排，按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，单位负责人审批；重大支出应经过集体研究决策。（三）支出核算1.按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.对各项支出进行明细核算，区分不同项目、不同用途进行分类核算，便于财务分析和管理。（四）支出控制1.加强对支出的预算控制，严格执行预算，防止超预算支出。2.建立支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。3.严格控制费用性支出，压缩不必要的开支，降低行政成本。六、资产管理（一）固定资产管理1.资产购置按照规定的程序和审批权限购置农村公路建设、养护所需的固定资产，如机械设备、办公设备等。购置固定资产应进行充分的市场调研，确保资产质量和性价比。2.资产登记对购置的固定资产及时进行登记入账，建立固定资产台账，详细记录资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.资产折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧；对无形资产进行摊销，确保资产价值的合理反映。4.资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保账实相符。清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置收入应及时足额上缴，按照规定进行账务处理。（二）流动资产与专项资金管理1.流动资产加强对农村公路建设、养护过程中涉及的流动资产，如库存材料、备用金等的管理。建立健全流动资产管理制度，定期进行盘点清查，确保资产安全完整。2.专项资金专项资金应专款专用，专户存储，严格按照规定的用途和范围使用。加强对专项资金的跟踪管理，确保资金使用效益。七、财务监督（一）内部监督1.各级农村公路管理机构应建立健全内部财务监督制度，明确内部监督职责和流程。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正问题。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的监督意识和业务水平。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料。2.主动接受社会监督，通过政府网站、政务公开栏等渠道及时公开农村公路财务信息，接受社会公众的监督和评价。八、财务报告与分析（一）财务报告1.各级农村公路管理机构应按照规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，财务报告编制完成后应经单位负责人、财务负责人签字盖章后上报。（二）财务分析1.定期对农村公路财务状况进行分析，通过财务指标分析、预算执行情况分析等，揭示财务活动中存在的问题。2.财务分析应形成书面报告，为领导决策提供参考依据，以便及时调整财务管理策略，提高财务管理水平。九、会计档案管理（一）档案整理1.按照国家会计档案管理规定，对农村公路财务会计凭证、账簿、报表等档案进行分类整理。2.会计档案应按照年度、类别进行装订成册，编制档案目录，便于查阅和保管。（二）档案保管1.建立专门的会计档案保管库，配备必要的保管设施，确保会计档案的安全。2.会计档案保