机关财务制度制度

PAGE机关财务制度制度一、总则（一）目的为了规范本机关财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机关工作的正常运转，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖机关各项财务收支，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据准确无误，账账相符、账实相符。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置本机关设立独立的财务部门，负责统一管理机关财务工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员和出纳人员。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，进行账务处理。定期对财务数据进行分析，为领导决策提供财务信息支持。负责会计档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据。协助会计做好财务核对工作。三、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本机关年度工作计划和工作任务，提出本部门年度预算建议数，报送财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合机关财力状况，提出年度预算草案，报机关领导审批。3.年度预算草案经机关领导审批后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则。2.因政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，报机关领导审批。3.预算调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容。（四）预算监督1.机关内部审计部门应定期对预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。2.财政部门和上级主管部门应加强对本机关预算执行情况的监督检查，对发现的问题及时提出整改意见。四、收入管理（一）收入范围本机关收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定。2.应收尽收原则：加强收入管理，确保各项收入及时足额入账。3.票据管理原则：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.加强对收入来源的管理，对各项收入进行分类登记，定期核对收入账目。3.严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。五、支出管理（一）支出范围本机关支出包括人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。（二）支出管理原则1.勤俭节约原则：严格控制各项支出，杜绝铺张浪费。2.专款专用原则：专项资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。3.审批制度原则：建立健全支出审批制度，严格按照审批程序办理支出业务。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报机关领导审批。2.重大支出审批程序：重大支出项目应经机关领导集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出核算的准确性和完整性。2.加强对支出凭证的审核，对不符合规定的支出凭证不予报销。3.定期对支出情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。六、资产管理（一）资产分类本机关资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核后，报机关领导审批。2.资产购置应按照政府采购规定进行，确保资产购置的合规性和效益性。（三）资产验收1.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。2.验收合格的资产应及时办理入账手续，建立资产台账。（四）资产使用与保管1.各部门应指定专人负责资产的使用与保管，确保资产安全完整。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。（五）资产处置1.资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定程序办理审批手续，经批准后进行处置。3.资产处置收入应及时足额上缴财政。七、负债管理（一）负债范围本机关负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度负债原则：合理控制负债规模，防范财务风险。2.按时偿还原则：严格按照合同约定按时偿还债务。（三）负债核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项负债进行核算，确保负债核算的准确性和完整性。2.加强对负债情况的监控，定期对负债余额进行分析，及时发现问题并提出改进措施。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映机关财务状况和经营成果。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为领导决策提供财务信息支持。2.财务分析应包括财务状况分析、收入支出分析、资金使用效益分析等内容。九、财务监督（一）内部监督1.机关内部审计部门应定期对财务工作进行审计监督，确保财务工作的合规性和有效性。2.财务部门应建立健全内部财务管理制度，加强对财务人员的培训和考核。（二）外部监