企业文化财务制度

PAGE企业文化财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司持续健康发展，同时体现公司独特的企业文化，使财务工作与公司整体价值观相契合。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动，确保公司财务行为合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入利润分配等，确保财务管理无死角。4.及时性原则及时记录、处理和报告财务信息，保证财务数据的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则优化资源配置，合理控制成本费用，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化，同时注重社会效益，符合公司企业文化中对社会责任的要求。6.权责对等原则明确各部门和岗位在财务活动中的职责和权限，做到责任与权力相匹配，确保财务管理工作的有效执行。（四）企业文化融入1.公司倡导诚信、稳健、创新的企业文化价值观，财务工作应围绕这些价值观展开。诚信要求财务信息真实可靠，稳健体现为合理规划财务活动、防范财务风险，创新则鼓励在财务管理方法和技术上不断探索改进，以适应公司发展需求。2.财务部门应积极传播企业文化，通过财务决策、财务分析等工作，向公司内部各部门传递公司的战略目标和价值导向，促进全体员工对企业文化的认同和践行。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部机构，如财务核算部、资金管理部、预算管理部、财务分析部等，明确各部门职责分工，确保财务管理工作的专业化和高效性。2.财务机构应具备相对独立性，直接对公司管理层负责，在财务决策、财务监督等方面发挥重要作用，同时与其他部门保持良好的沟通协作关系，共同推动公司整体运营。（二）财务人员配备1.公司根据财务工作需要，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳、财务经理、财务总监等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有国家认可的会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的职称或职业资格。2.财务人员职责会计人员：负责公司日常财务核算工作，编制会计凭证和财务报表，登记账簿，进行成本费用核算，确保财务数据准确无误。出纳人员：负责公司现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券和相关票据，登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金，保证资金安全。财务经理：组织领导财务部门日常工作，制定财务管理制度和流程，审核财务报表和重要财务事项，参与公司财务决策，协调与其他部门的财务关系，对财务人员进行考核和培训。财务总监：全面负责公司财务管理工作，制定公司财务战略和规划，参与公司重大决策，监督财务制度执行情况，对公司财务状况和经营成果进行分析和评价，为公司管理层提供财务决策支持。（三）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息和商业机密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁违规操作财务业务，严禁参与任何形式的财务造假行为。对违反职业道德的财务人员，公司将视情节轻重给予相应的处罚，直至解除劳动合同。三、财务管理制度（一）会计核算制度1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。主要会计政策包括会计年度、记账本位币、会计核算基础、会计要素计量属性、财务报表编制基础等；会计估计主要涉及固定资产折旧方法、无形资产摊销年限、坏账准备计提比例等。2.会计凭证与账簿财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计分录正确。记账凭证应及时传递给相关人员进行审核和记账。公司设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计制度规定的记账方法和记账规则进行登记。账簿应定期打印，妥善保管，以便查阅和审计。3.财务报表编制公司按照国家统一的财务报表格式和编制要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、财务总监审批后对外报送。同时，应按照规定向公司内部管理层提供财务报表分析报告，为公司决策提供依据。（二）资金管理制度1.资金筹集公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。股权融资应按照法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股权结构合理、合法。债权融资应严格控制债务规模和融资成本，防范债务风险。内部融资应充分挖掘公司内部资金潜力，优化资金配置，提高资金使用效率。公司应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集过程中的各项工作进行规范，包括融资方案制定、融资审批、融资合同签订、资金到位跟踪等，确保资金筹集工作顺利进行。2.资金使用公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，经财务部门审核汇总后报公司管理层审批。资金预算一经批准，应严格执行。资金使用应遵循审批制度，按照规定的审批流程进行申请和审批。重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用合理、合规、有效。加强资金日常管理，严格控制现金使用范围，规范银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。同时，合理安排资金支付顺序，提高资金使用效益。3.资金结算公司按照国家有关结算制度规定，办理各类资金结算业务。结算方式包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。财务人员应严格审核资金结算凭证，确保结算业务真实、合法、有效。加强对资金结算过程的监控，及时发现和处理结算风险。（三）预算管理制度1.预算编制公司建立全面预算管理体系，涵盖经营预算、专门决策预算和财务预算等各类预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、市场环境变化、历史数据等因素。每年末，各部门应根据公司下一年度经营计划和工作目标，编制本部门的预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。预算编制应做到科学合理、准确细致，明确各项预算指标的计算依据和编制方法，确保预算的可执行性和严肃性。2.预算执行与控制公司各部门是预算执行的主体，应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整和纠正。加强对预算执行过程的控制，严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，应按照规定程序进行审批。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境重大变化、公司战略调整等不可预见因素，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。预算调整应谨慎进行，充分评估调整对公司整体预算目标和财务状况的影响，确保调整后的预算更加科学合理、符合公司实际情况。（四）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确计算各期损益。成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用控制建立成本费用控制体系，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，加强对成本费用的日常管理。财务部门应定期对公司成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中的问题和薄弱环节，并提出改进建议。加强对成本费用支出的审核，严格控制不合理的成本费用支出。3.成本费用报销公司制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定的审批流程进行报销。财务人员应严格审核报销凭证，对不符合报销规定的凭证予以退回。加强对成本费用报销的监督检查，防止虚报、冒领等违规行为的发生。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，防范资金风险。严格执行货币资金收支审批制度，严禁未经授权的资金收支行为。对大额资金收支应实行集体决策和跟踪监督，确保资金使用合规、安全。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应在销售业务发生时，对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时与客户沟通催收账款。对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，减少坏账损失。3.存货公司制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理制定存货采购计划，确保存货数量合理、质量合格。仓库管理部门应加强对存货的保管，定期对存货进行盘点，做到账实相符。财务部门应按照规定的方法对存货进行核算，准确计算存货成本和价值，对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据经营需要和发展战略，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保购置行为符合公司利益和相关规定。购置固定资产时，应进行充分的市场调研和性价比分析，选择合适的供应商和产品。财务部门应参与固定资产购置决策，对购置成本进行审核和控制。2.固定资产折旧公司按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用，确保财务报表真实反映公司固定资产价值和折旧情况。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置固定资产时，应进行评估作价，确保处置价格合理、公平。财务部门应及时对固定资产处置进行账务处理，核算处置损益，确保公司资产处置合规、有序。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照法律法规规定的程序进行，确保取得行为合法、有效。财务部门应按照规定对无形资产进行计价核算，准确记录无形资产的取得成本和价值。2.无形资产摊销公司按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应在其使用寿命内系统合理地分摊其应摊销金额。财务人员应按照规定计提无形资产摊销，准确核算无形资产摊销费用，确保财务报表真实反映公司无形资产价值和摊销情况。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置方式包括转让、出售、报废等。处置无形资产时，应进行评估作价，确保处置价格合理、公平。财务部门应及时对无形资产处置进行账务处理，核算处置损益，确保公司无形资产处置合规、有序。五、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配原则，按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行分配。2.遵循兼顾各方利益原则，充分考虑股东、公司发展、员工利益等因素，合理分配利润。3.坚持可持续发展原则，在保证公司正常经营和发展的前提下，进行利润分配，确保公司具有持续盈利能力。（二）利润分配顺序1.公司按照国家规定缴纳企业所得税后，进行利润分配。2.首先弥补以前年度亏损，确保公司财务状况稳定。3.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年税后利润的一定比例提取，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或转增公司资本。4.提取任意盈余公积金，由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取比例，用于公司特定用途。5.向股东分配利润，根据股东持股比例进行利润分配。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案草案，报公司管理层审核。2.公司管理层审核通过后，将利润分配方案提交公司股东大会审议批准。股东大会审议通过后，方可实施利润分配方案。六、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正财务问题。2.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。对违反财务制度的行为，应及时进行制止和纠正，并向公司管理层报告。（二）内部审计1.公司设立独立的内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应定期制定审计计划，对重点领域和关键环节进行审计。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程