釆石场财务制度

PAGE釆石场财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范采石场的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保采石场的财务工作有序进行，提高经济效益，保障采石场的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[采石场公司名称]及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖采石场财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。5.准确性原则：财务数据应准确无误，避免因错误导致决策失误。（四）财务机构与人员设置1.财务机构：设立独立的财务部门，负责采石场的财务管理和会计核算工作。2.人员配备：配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以提高业务水平。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以采石场的战略目标和经营计划为依据，确保预算与经营目标紧密结合。坚持实事求是，综合考虑各种因素，提高预算的科学性和合理性。实行全员参与，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制内容收入预算：根据采石场的生产计划、销售价格等因素，预测年度销售收入。成本预算：包括原材料采购成本、人工成本、设备折旧、水电费等各项成本费用的预算。费用预算：涵盖管理费用、销售费用、财务费用等预算。资本预算：涉及固定资产投资、技术改造等方面的预算。3.预算编制流程每年[具体时间]，由财务部门牵头，组织各部门根据采石场的经营目标和工作计划，编制本部门的预算草案。各部门预算草案提交后，财务部门进行汇总、审核和平衡，提出调整意见。经采石场管理层审议通过后，形成年度财务预算方案，并报上级主管部门备案。（二）预算执行与控制1.预算分解：将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施加以纠正。3.预算调整：如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，确需调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，包括预算执行率、成本控制率、利润完成率等指标。2.考核周期：按季度和年度进行考核。3.考核结果应用：将考核结果与部门和个人的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务的进行相应处罚。三、收入管理（一）销售定价1.定价原则：根据市场供求关系、成本费用、竞争对手价格等因素，制定合理的销售价格。2.定价方法：采用成本加成法、市场比较法等方法确定销售价格。3.价格调整：定期对市场价格进行调研，根据市场变化及时调整销售价格。（二）销售合同管理1.合同签订：销售部门在签订销售合同前，应将合同草案提交财务部门审核，重点审核合同的价格条款、付款方式、结算期限等内容。2.合同执行跟踪：销售部门负责合同的执行跟踪，及时掌握客户的付款情况。财务部门根据合同约定，及时开具发票，办理收款手续。3.应收账款管理：建立应收账款台账，定期对应收账款进行清理和催收。对逾期未收回的账款，应及时分析原因，采取有效措施加以解决。（三）其他收入管理1.废料销售收入：对采石场产生的废料进行统一管理和销售，收入纳入财务核算。2.租赁收入：对采石场闲置的设备、场地等进行租赁，按照租赁合同约定收取租金。四、成本费用管理（一）成本核算1.成本核算对象：以采石场的产品品种、生产批次等为成本核算对象。2.成本项目设置：包括原材料、燃料及动力、直接人工、制造费用等成本项目。3.成本核算方法：采用品种法、分批法等方法进行成本核算。（二）成本控制1.原材料采购成本控制：建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式，降低原材料采购成本。加强原材料库存管理，减少库存积压和浪费。2.人工成本控制：合理确定员工薪酬水平，优化人员配置，提高劳动效率，降低人工成本。3.制造费用控制：加强设备维护和管理，提高设备利用率，降低设备维修费用。严格控制办公费用、差旅费等各项费用支出。（三）费用管理1.管理费用：严格控制管理部门的各项费用支出，实行费用审批制度，确保费用支出合理合规。2.销售费用：加强销售费用的预算管理，合理安排广告宣传、市场推广等费用，提高销售费用的使用效益。3.财务费用：优化资金结构，合理安排贷款，降低资金成本。加强资金管理，提高资金使用效率，减少资金闲置和浪费。五、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。建立现金收支审批制度，确保现金收支安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额。严格执行银行结算制度，确保资金收付准确及时。（二）存货管理1.存货分类：将存货分为原材料、库存商品、周转材料等类别。2.存货计价：采用先进先出法、加权平均法等方法进行存货计价。3.存货盘点：定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产管理1.固定资产购置：根据采石场的生产经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批和采购。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产，应及时进行清理和处置。固定资产处置收入应纳入财务核算。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产：对采石场拥有的专利权、商标权、土地使用权等无形资产进行登记和核算，按照规定进行摊销。2.其他资产：对长期待摊费用、递延资产等其他资产进行规范管理，确保资产的安全和完整。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及相关附表和附注。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.报送时间：月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送；年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送。（二）财务分析1.分析内容：对采石场的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，重点分析盈利能力、偿债能力、营运能力等指标。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全内部控制制度：根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合采石场的实际情况，建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产等各个方面。2.明确岗位职责：对财务部门及各岗位的职责进行明确划分，确保不相容职务相互分离。（二）内部控制执行与监督1.内部控制执行：严格按照内部控制制度的规定执行各项财务业务，确保财务活动合法合规。定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并加以整改。2.内部审计：设立内部审计机构或配备内部审计