房产中介财务制度范本

PAGE房产中介财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范房产中介公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[房产中介公司名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，确保财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面、完整地反映公司财务状况。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。执行国家税收法规，办理纳税申报和税款缴纳等税务事项。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。管理公司财务档案，妥善保管各类财务资料。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务工作计划。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确、及时。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。会计按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责财务档案的整理和保管，按照规定期限保存各类财务资料。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。主要会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等科目。具体科目设置及核算内容按照国家相关会计准则执行。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。财务人员应认真审核原始凭证，确保原始凭证真实、合法、有效。对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应要求经办人员更正、补充。记账凭证应按照规定的格式和内容填制，做到摘要清楚、科目准确、金额无误、附件齐全。记账凭证应连续编号，并经制单人、审核人、记账人、会计主管等相关人员签字或盖章。4.账簿设置与登记公司设置总账、明细账、日记账等账簿。总账按照会计科目分类登记，明细账按照明细科目分类登记，日记账按照经济业务发生时间顺序登记。财务人员应按照记账凭证及时登记账簿，做到账账相符、账证相符、账实相符。账簿记录应清晰、工整，不得涂改、挖补。如发现账簿记录有误，应按照规定的方法进行更正。5.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后报送相关部门和人员。财务报表应加盖公司公章，并由编制人、审核人、财务经理签字或盖章。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容。财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，经公司管理层审核批准后执行。资金预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如需调整，应按照规定的程序进行审批。2.资金收入管理房产中介业务收入主要包括房屋买卖佣金收入、房屋租赁佣金收入等。业务人员应及时将收取的佣金款项上缴公司财务部门，财务部门应按照规定的会计核算方法进行账务处理，确保收入及时、足额入账。公司应加强对业务收入的管理，建立健全收入台账，详细记录每笔业务收入的来源、金额、收取时间等信息。同时，应定期对业务收入进行核对和分析，确保收入数据准确无误。3.资金支出管理公司资金支出应严格按照审批程序进行，所有支出必须有合法、有效的原始凭证，并经相关人员签字审批后方可支付。日常费用支出，如办公费、差旅费、业务招待费等，应按照公司制定的费用报销标准执行。费用报销时，应填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等信息，并附上相关原始凭证。经部门负责人审核、财务经理审批后，方可到财务部门报销。重大资金支出，如购置固定资产、对外投资等，应经公司董事会或管理层集体决策，并按照规定的程序进行审批。重大资金支出应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用合理、安全、有效。公司应加强对资金支出的控制，严格执行资金支付授权制度，严禁未经授权的资金支出。财务人员应认真审核资金支出凭证，对不符合规定的支出有权拒绝支付。4.现金管理公司库存现金限额应根据公司日常现金收支情况合理确定，一般以不超过35天的日常零星开支所需现金为限。库存现金应严格按照规定的范围使用，不得坐支现金。出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。公司应加强对现金收付业务的管理，严格执行现金收付制度。收取现金时，应开具收款收据；支付现金时，应从库存现金中支付或从银行提取，不得直接坐支现金收入。5.银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和一般存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理批准，并按照规定的程序办理相关手续。出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。公司应加强对银行存款的管理，严格执行银行存款收支制度。银行存款的收付应通过银行结算账户进行，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。五、费用报销管理1.费用报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、培训费、会议费等与公司经营活动相关的费用。办公费是指公司日常办公所需的文具、纸张、印刷品、水电费等费用。差旅费是指公司员工因公务出差发生的交通费、住宿费、伙食补助费等费用。差旅费报销标准应按照公司制定的相关规定执行。业务招待费是指公司为开展业务活动需要而发生的招待客户的费用，包括餐饮费、住宿费、礼品费等。业务招待费应严格控制，不得超支。通讯费是指公司员工因工作需要发生的通讯费用，包括固定电话费、移动电话费、网络费等。通讯费报销标准应按照公司制定的相关规定执行。交通费是指公司员工因工作需要发生的交通费用，包括公交车费、出租车费、地铁费等。交通费报销标准应按照公司制定的相关规定执行。培训费是指公司员工参加培训学习所发生的费用，包括培训学费、教材费、住宿费等。培训费报销应按照公司相关培训管理制度执行。会议费是指公司召开会议所发生的费用，包括会议场地费、会议设备租赁费、会议资料费、参会人员住宿费等。会议费报销应按照公司相关会议管理制度执行。2.费用报销审批流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等信息，并附上相关原始凭证。费用报销单应经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。财务人员对费用报销单及原始凭证进行审核，审核内容包括费用是否符合报销范围、报销标准是否合规、原始凭证是否真实有效等。如发现问题，应及时与报销人沟通，要求其补充或更正相关资料。经财务经理审批后，费用报销单方可到财务部门报销。财务经理应对费用报销的合规性、合理性进行最终审核，对不符合规定的费用有权拒绝报销。对于重大费用支出，如超过一定金额的业务招待费、培训费等，应经公司管理层集体决策，并按照规定的程序进行审批。3.费用报销时间规定费用报销应及时进行，原则上当月发生的费用应在次月[X]日前报销完毕。如因特殊原因未能及时报销，应提前向财务部门说明情况，并经财务经理批准。对于跨年度的费用报销，应在次年[X]月[X]日前办理完毕。逾期未报销的费用，财务部门有权不予受理。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额等信息，并经部门负责人审核、财务经理审批后，报公司管理层批准。固定资产购置申请批准后，由采购部门负责采购。采购人员应按照规定的采购程序进行采购，确保所购资产符合公司要求，价格合理。固定资产到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，填写固定资产验收单，相关人员签字确认。3.固定资产入账与折旧财务部门根据固定资产验收单及相关发票等凭证，按照规定的会计核算方法进行固定资产入账。固定资产入账价值应包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。公司采用平均年限法计提固定资产折旧。固定资产折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定，折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。财务人员应每月计提固定资产折旧，编制固定资产折旧计算表，确保折旧计算准确无误。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，按照规定进行账务处理。4.固定资产清查与盘点公司定期对固定资产进行清查与盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部门牵头，组织使用部门、采购部门等相关人员共同参与。固定资产清查盘点应核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等信息，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。对于固定资产盘盈，应按照重置成本入账，并计入当期营业外收入；对于固定资产盘亏或毁损，应按照账面价值扣除累计折旧和过失人及保险公司赔偿后的余额，计入当期营业外支出，并及时调整固定资产账面价值和相关账务记录。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。税务登记内容发生变化时，应在规定的期限内办理变更税务登记。财务部门应按照税收法规规定，准确计算应纳税额，及时办理纳税申报和税款缴纳手续。纳税申报应如实填写纳税申报表，报送相关税务资料，并确保申报数据准确无误。公司应按照规定的纳税期限缴纳税款，不得逾期缴纳。如因特殊原因需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理申请手续，并经税务机关批准。2.税收优惠政策申请公司应关注国家税收优惠政策，积极申请享受相关税收优惠。如符合税收优惠条件，应及时收集、整理相关资料，按照规定的程序向税务机关申请税收优惠。财务部门应加强对税收优惠政策的研究和学习，确保公司能够充分利用税收优惠政策，降低税负，提高经济效益。3.税务风险管理公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。财务人员应定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险隐患。对于重大税务事项，如税务审计、税务争议等，应及时与税务机关沟通协调，寻求专业税务顾问的支持，妥善处理税务问题，降低税务风险。八、财务档案管理1.财务档案范围财务档案是指公司在财务活动中形成的，具有保存价值的各种凭证、账簿、报表、文件、合同等资料。财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、发票存根联、财务预算、财务分析报告、财务审计报告等。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案资料完整、有序。会计凭证应按月装订成册，注明年度、月份、凭证种类、起止号码等信息，并加盖封面和封底。会计账簿应按年度整理归档，妥善保管。财务报表、税务资料、银行对账单等应按照时间顺序分类整理，装订成册，并编制档案目录。财务档案应分类存放，便于查找和使用。3.财务档