上海市社团财务制度

PAGE上海市社团财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范上海市社团的财务管理，确保社团财务活动合法、合规、透明，保障社团资产安全，提高资金使用效益，促进社团健康有序发展。2.适用范围本制度适用于在上海市依法登记注册的各类社团组织。3.基本原则合法性原则：社团财务活动必须遵守国家法律法规和上海市相关政策规定。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映社团财务状况和收支情况。规范性原则：严格按照规定的财务流程和操作规范进行财务管理。公开性原则：社团应定期公开财务信息，接受会员、业务主管单位和社会监督。财务管理体制1.理事会职责理事会是社团财务管理的决策机构，负责审议年度财务预算、决算，制定财务管理制度，监督财务执行情况等。2.财务负责人职责社团应设置财务负责人，负责日常财务管理工作，包括编制财务报表、执行财务制度、进行财务核算等。财务负责人应具备相应的专业知识和技能。3.财务部门设置社团应根据实际情况设置独立的财务部门或配备专职财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作有序开展。预算管理1.预算编制社团应在每年年初编制年度预算，预算内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据社团业务活动计划、会员会费标准、捐赠收入等情况合理预计。支出预算应根据社团工作计划、活动安排、人员薪酬等因素进行编制，确保预算合理、准确。2.预算审批年度预算编制完成后，应提交理事会审议通过，并报业务主管单位备案。3.预算执行与调整社团应严格按照预算执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审议批准，并报业务主管单位备案。收入管理1.会费收入社团应按照章程规定的会费标准收取会员会费，及时足额入账。会费收取应开具合法有效的票据，票据管理应符合相关规定。2.捐赠收入接受捐赠应签订捐赠协议，明确捐赠用途、金额、方式等。捐赠收入应按照协议约定使用，不得挪作他用。对于大额捐赠，应及时向业务主管单位和登记管理机关报告。3.服务收入社团开展有偿服务活动取得的收入，应按照规定缴纳相关税费，并按照财务制度进行核算。4.其他收入：包括政府资助、利息收入等，应按照相关规定进行管理和核算。支出管理1.支出范围社团支出应主要用于章程规定的业务活动、公务活动、人员薪酬、办公费用等。不得用于与社团宗旨无关的支出，严禁将社团资产用于非法活动或为个人谋取私利。2.审批流程社团各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应在授权范围内进行审批。一般支出由财务负责人审核后报社团负责人审批；重大支出应提交理事会审议通过。3.费用报销费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，凭证内容应完整、准确。报销流程应明确，包括填写报销单、粘贴凭证、审核、审批、报销等环节。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。资产管理1.流动资产社团应加强货币资金管理，确保资金安全。库存现金应按照规定限额存放，不得坐支现金。银行存款应按照国家有关规定开立账户，定期进行对账，确保账实相符。社团应加强应收账款管理，及时催收欠款，减少坏账损失。2.固定资产社团应建立固定资产管理制度，对固定资产进行登记、核算、清查。固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置后应及时入账，并按照规定计提折旧。固定资产处置应按照规定程序进行，处置收入应及时入账。3.无形资产社团拥有的无形资产，如商标、专利、著作权等，应按照相关规定进行管理和核算。财务报告与信息公开1.财务报告社团应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，由财务负责人签字并加盖社团公章。年度财务报告应经会计师事务所审计，并向会员大会报告。2.信息公开社团应按照规定定期公开财务信息，公开内容包括财务预算、决算、收入支出情况、资产负债情况等。财务信息公开应通过社团网站、公告栏等方式进行，接受会员和社会监督。财务监督1.内部监督社团应建立健全内部财务监督制度，定期对财务活动进行检查和监督。理事会应定期听取财务工作报告，对财务工作进行监督和指导。2.外部监督业务主管单位和登记管理机关应加强对社团财务的监督检查，定期对社团财务状况进行审计。社团应接受财政、税务部门的监督检查，如实提供财务资料。财务人员管理1.任职资格社团财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉财务法律法规和财务制度。2.培训与考核社团应定期组织财务人员参加培训，提高业务水平。同时，应对财务人员进行考核，考核