关于农业财务制度管理

PAGE关于农业财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司农业生产经营活动中的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司及相关利益者的合法权益，促进农业业务的健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司从事的各类农业生产、加工、销售等相关业务活动，涵盖公司总部及下属各分支机构、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则以及农业行业相关财务规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司农业业务的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各部门职责和权限，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。5.风险防控原则：识别、评估和控制农业业务中的财务风险，保障公司财务安全稳定。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责全面管理公司农业业务的财务工作。财务管理部门应根据业务需要，合理设置岗位，明确各岗位职责和分工，确保财务工作的有效开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和农业行业经验的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业资格证书，定期参加培训和学习，不断提升业务能力和综合素质。3.明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制，确保财务工作的准确性和及时性。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计准则和农业行业相关规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持一致性和稳定性。2.会计政策和会计估计的变更应符合法律法规要求，并按照规定进行审批和披露。（二）会计科目设置根据农业业务特点，合理设置会计科目，准确核算农业生产、加工、销售等环节的成本、收入、费用等经济业务。具体会计科目设置如下：1.资产类：包括货币资金、应收账款、存货、固定资产、生物资产等科目，用于核算公司的各类资产。2.负债类：包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等科目，用于核算公司的各类负债。3.所有者权益类：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等科目，用于核算公司的所有者权益。4.成本类：包括农业生产成本、制造费用等科目，用于核算农业生产过程中的成本支出。5.损益类：包括主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等科目，用于核算公司的收入、成本、费用及利润情况。（三）会计凭证与账簿1.财务人员应按照规定及时填制会计凭证，确保凭证内容真实、完整、准确。会计凭证应包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应具备合法合规的票据，如发票、收据、报销单等。2.建立健全会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿应按照会计科目分类设置，定期进行登记和结账，确保账簿记录清晰、准确。3.定期对会计凭证和账簿进行审核和核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报告1.公司应按照国家规定定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司农业业务的财务状况和经营成果，为公司管理层、投资者、债权人等提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应按照规定进行审核、审批和报送，确保报告及时、准确地传递给相关人员。四、资金管理（一）资金预算管理1.建立资金预算管理制度，公司各部门应根据年度农业生产经营计划，编制本部门的资金预算，包括收入预算、成本费用预算、资金支出预算等。2.财务管理部门负责汇总各部门的资金预算，编制公司年度资金预算方案，并报公司管理层审批。3.资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算控制资金支出，确保资金使用的合理性和有效性。4.定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施进行调整，确保预算目标的实现。（二）资金筹集管理1.根据公司农业业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、股权融资、债券融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策要求，确保资金来源合法合规。3.对筹集资金的成本、风险进行评估和分析，选择最优的筹资方案，降低资金成本，控制筹资风险。4.加强对筹资资金的管理，确保资金及时足额到位，并按照规定用途使用。（三）资金使用管理1.建立资金审批制度明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策和审批。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。严禁挪用、挤占资金。3.加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。对不符合规定的支付申请，应予以拒绝。4.定期对资金使用情况进行清查和盘点，确保资金安全。（四）资金结算管理1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。根据业务需要选择合适的结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金账实相符。3.建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，做到日清月结。定期对资金结算台账进行核对和清理，确保账目清晰。五、资产管理（一）货币资金管理1.加强对库存现金的管理，严格执行现金管理制度。库存现金应按照规定限额存放，确保现金安全。2.定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。3.加强对银行存款的管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.严格控制银行账户的开立、变更和撤销，防范银行账户风险。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。销售部门应负责应收账款的催收工作，财务管理部门应定期对应收账款进行分析和监控。2.加强对客户信用的评估和管理，建立客户信用档案。根据客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限，防范信用风险。3.对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款并采取有效措施进行催收。对长期拖欠的账款，应通过法律途径等方式进行追讨。4.定期对应收账款的坏账情况进行评估，按照规定计提坏账准备。（三）存货管理1.建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。2.制定合理的存货储备定额，避免存货积压或缺货。对存货进行分类管理，重点监控贵重存货和易损存货。3.加强对存货采购的控制，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。4.定期对存货进行盘点，做到账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。2.加强对固定资产购置、验收、入账、使用、维护、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定进行审批，确保资产购置的合理性和必要性。3.定期对固定资产进行清查和盘点，核实资产数量和状态。对盘盈、盘亏或毁损的固定资产，应及时查明原因并进行处理。4.按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。对固定资产的折旧政策进行定期评估和调整。（五）生物资产管理1.生物资产是公司农业业务的重要资产，应建立专门的生物资产管理制度。2.明确生物资产的分类、计价、折旧方法等。生物资产的计价应按照相关会计准则和农业行业规定进行确定。3.加强对生物资产生长、繁殖、养护等过程的管理，确保生物资产的健康生长和数量稳定。4.定期对生物资产进行清查和盘点，核实生物资产的数量和状态。对盘盈、盘亏或毁损的生物资产，应及时查明原因并进行处理。六、成本费用管理（一）成本核算管理1.建立农业生产成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.农业生产成本应包括直接材料、直接人工、间接费用等。直接材料是指用于农业生产的种子、化肥、农药等；直接人工是指从事农业生产的人员工资等；间接费用是指为组织和管理农业生产而发生的费用，如水电费、设备折旧费等。3.加强对成本核算过程的管理，确保成本数据的准确收集和记录。定期对成本核算结果进行分析和评估，为成本控制提供依据。（二）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.费用报销应提供合法合规的票据，如发票、收据等。报销票据应真实、完整、准确，符合财务规定。3.严格按照费用报销制度进行审核和审批，对不符合规定的报销申请，应予以拒绝。4.定期对费用报销情况进行统计和分析，控制费用支出，降低成本费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各环节。2.加强对成本费用的日常监控，及时发现成本费用偏差并采取措施进行调整。3.通过优化生产流程、提高生产效率、降低采购成本等方式，降低农业生产成本和经营费用。4.定期对成本费用控制效果进行评估，总结经验教训，不断完善成本费用控制措施。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照会计准则和相关规定，准确核算农业业务的利润。利润包括主营业务利润、其他业务利润、营业利润、利润总额和净利润等。2.加强对收入、成本、费用等利润要素的核算和管理，确保利润数据的真实、准确。3.定期对利润情况进行分析和评估，为公司决策提供依据。（二）利润分配1.公司应按照法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策。利润分配政策应充分考虑公司发展需要、股东利益和社会责任等因素。2.利润分配应按照规定的顺序进行，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积和任意盈余公积，最后向股东分配利润。3.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。4.加强对利润分配的管理，确保利润分配的合规性和公正性。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督。财务管理部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠。2.公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，审查财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性等。3.加强对财务人员的监督和管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。（二）外部审计1.公司应按