建筑方面财务制度

PAGE建筑方面财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司在建筑业务活动中的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司所有与建筑业务相关的部门、项目及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和行业财务制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司建筑业务的各项财务活动，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确、及时的财务报表和信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司建筑方面财务管理制度，并监督执行。2.组织公司建筑业务的会计核算，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司建筑项目的成本核算与控制，进行成本分析，提出成本控制建议。4.负责公司建筑业务资金的筹集、调配与管理，确保资金安全与合理使用。5.参与公司建筑项目的预算编制、投标报价等工作，提供财务专业意见。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。7.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和解释。8.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司建筑方面财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织领导财务团队，进行财务人员培训与考核。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务支持。协调与银行、税务、审计等相关部门的关系。参与公司重大建筑项目的财务决策和风险评估。2.会计人员按照会计准则和公司财务制度，进行建筑业务的会计核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责建筑项目成本核算，收集、整理成本数据，进行成本分析。协助财务经理进行税务申报与缴纳，做好税务筹划工作。负责财务档案的整理与保管。3.出纳人员办理公司建筑业务资金的收付，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基本准则，遵循权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则等。2.对于固定资产折旧、无形资产摊销、坏账准备计提等会计估计，按照国家相关规定和公司实际情况进行合理估计，并保持相对稳定。如有必要变更会计估计，需经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置根据建筑业务特点和财务核算要求，设置以下主要会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、周转材料、固定资产、累计折旧、在建工程、无形资产、长期待摊费用等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：工程施工、机械作业、工程结算等。5.损益类：主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）账务处理流程1.业务发生：各部门在建筑业务活动中产生的经济业务，应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。2.凭证填制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定填制记账凭证，确保记账凭证内容真实、准确、完整。3.账簿登记：出纳人员根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账；会计人员根据记账凭证登记各类明细账和总账。4.成本核算：对于建筑项目成本，按照项目进行明细核算，归集直接成本和间接成本，定期计算项目成本。成本核算方法应符合公司实际情况和行业规范。5.期末结账：会计人员在期末对各项收入、成本费用进行结转，计算当期损益，编制财务报表。6.财务报表编制：按照规定的格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表，并进行财务分析。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司建筑业务发展规划和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、股东增资、发行债券等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供真实、完整的资料，确保借款手续合规、合法。借款合同签订后，及时办理相关手续，确保资金按时足额到账。3.股东增资应按照公司章程规定的程序进行，办理工商变更登记等手续。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，各部门应根据建筑项目进度和业务需求，编制年度、季度和月度资金预算，报财务部门审核汇总。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序进行审批。3.支付款项时，应按照审批后的付款申请单进行支付，确保支付依据合法、合规，手续齐全。对于重大资金支出，应实行集体决策或联签制度。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、合理使用，提高资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点和风险控制要求，选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行支付等。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金账实相符。严禁出租、出借银行账户。3.对于收到的款项，应及时入账，不得拖延或截留。对于应收款项，应加强催收管理，确保款项及时足额收回。五、成本费用管理（一）成本管理1.建筑项目成本包括直接成本和间接成本。直接成本主要包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本主要包括施工管理费、规费等。2.建立成本核算制度，按照项目进行成本核算，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应及时、准确、完整，为成本控制和分析提供依据。3.加强成本控制，制定成本控制目标和措施，对成本形成过程进行全过程监控。通过成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。4.定期进行成本分析，编制成本分析报告，向公司管理层汇报成本情况，为决策提供参考。（二）费用管理1.费用分为管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理建筑业务活动而发生的各项费用；销售费用是指公司为销售建筑产品或提供劳务而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。2.建立费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。各项费用支出应按照规定的审批程序进行审批，确保费用支出合理、合规。3.加强费用控制，严格执行费用预算，对费用支出进行监控和分析。对于超预算的费用支出，应及时查明原因，采取措施进行调整。4.定期进行费用分析，编制费用分析报告，评估费用支出的合理性和效益性，提出改进建议。六、收入与利润管理（一）收入管理1.建筑业务收入包括工程结算收入、其他业务收入等。工程结算收入是指公司按照合同约定向客户结算的工程价款收入；其他业务收入是指公司除工程结算收入以外的其他经营活动取得的收入，如材料销售收入、机械租赁收入等。2.建立收入确认制度，按照会计准则和合同约定，合理确认收入实现的时间和金额。收入确认应真实、准确、完整，确保财务报表反映的收入符合实际情况。3.加强对收入的管理，及时与客户核对工程结算金额，确保款项及时足额收回。对于应收账款，应建立催收制度，定期进行账龄分析，采取有效措施降低坏账风险。（二）利润管理1.公司利润总额由营业利润、营业外收支净额等构成。营业利润是指公司经营建筑业务活动所取得的利润，营业外收支净额是指公司发生的与经营业务无直接关系的各项收支净额。2.加强利润核算与管理，定期计算公司利润，分析利润变动原因。通过利润分析，评估公司经营效益，为决策提供依据。3.按照国家税收法规规定，计算缴纳企业所得税。合理进行税务筹划，降低税负，提高公司净利润水平。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。纳税申报应做到数据准确、资料齐全、申报及时。3.建立税务申报台账，记录各项税款的申报、缴纳情况，便于核对和查询。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司建筑业务特点和税收政策，制定合理的筹划方案，并报公司管理层批准。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划工作适应政策要求，有效降低税务风险。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立税务风险预警机制，及时发现和解决潜在的税务问题。2.定期进行税务自查，对发现的税务风险点及时进行整改，确保公司税务合规。3.配合税务机关的税务检查工作，如实提供相关资料，积极沟通协调，妥善处理税务问题。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家会计准则和公司财务制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表数据的准确性和一致性。审核通过后的财务报表应及时报送公司管理层和相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，评估公司偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。3.加强对财务指标的动态监控，及时调整财务分析重点和方法，为公司经营决策提供及时、有效的财务信息。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司建筑业务财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料齐全、完整。2.对整理好的财务档案进行分类、编号，按照档案管理要求进行装订和归档。档案应存放