带头严格执行财务制度

PAGE带头严格执行财务制度一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本规定。2.适用范围本规定适用于公司各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务收支及相关经济活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，避免差错和虚假信息。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。二、财务制度执行主体职责1.公司管理层职责公司管理层对公司财务制度的执行负总责，负责领导和监督公司财务工作，确保财务制度的有效执行。审批重大财务决策，如重大投资、融资、资产处置等，对决策的合法性、合理性和效益性负责。定期审阅财务报告，了解公司财务状况和经营成果，对财务工作提出指导意见和要求。2.财务部门职责负责制定和完善公司财务管理制度、流程和操作规范，并组织实施。进行财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。实施财务预算管理，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效使用。开展财务分析，为公司决策提供财务数据支持和建议。负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。监督和检查公司各部门财务制度执行情况，对违规行为提出整改意见并跟踪落实。3.各部门职责各部门负责人为本部门财务制度执行的第一责任人，负责组织本部门人员学习和执行财务制度。严格按照财务制度办理本部门的各项经济业务，确保业务活动真实、合法、合规。配合财务部门做好财务工作，及时提供财务核算所需的资料和信息。对本部门的费用支出进行控制和管理，确保费用支出合理、合规。三、财务审批流程1.日常费用审批流程费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。财务部门对报销凭证的合法性、合规性以及金额计算的准确性进行审核，审核通过后报公司领导审批。公司领导根据审批权限进行审批，审批通过后由财务部门办理报销手续。2.重大资金支出审批流程项目负责人或相关部门提出重大资金支出申请，详细说明支出的原因、金额、用途、预期效果等，并提交可行性分析报告、预算方案等相关资料。财务部门对申请资料进行初审，评估资金支出的必要性、合理性和资金来源的可靠性，并提出审核意见。公司管理层组织相关部门进行论证和评审，对重大资金支出的可行性、风险等进行综合评估。根据评审结果，公司管理层按照审批权限进行审批，审批通过后由财务部门安排资金支付。3.预算内资金审批流程各部门根据年度预算安排，编制月度资金使用计划，报财务部门审核。财务部门对月度资金使用计划进行汇总和平衡，审核通过后报公司领导审批。公司领导审批通过后，各部门按照月度资金使用计划办理相关资金支出业务，财务部门根据预算执行情况进行监控和管理。4.预算外资金审批流程因特殊情况需要发生预算外资金支出时，由相关部门提出申请，详细说明原因、金额、用途等，并提交追加预算申请报告。财务部门对申请进行审核，评估预算外资金支出对公司财务状况的影响，并提出审核意见。公司管理层组织相关部门进行审议，根据公司实际情况和资金状况决定是否批准追加预算。如批准追加预算，按照预算内资金审批流程办理资金支付；如未批准，相关部门不得擅自进行预算外资金支出。四、财务核算与报表1.财务核算原则公司采用权责发生制进行财务核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和核算方法进行账务处理。遵循会计信息质量要求，确保财务核算的真实性、准确性、完整性和及时性。严格按照国家统一的会计制度和会计准则进行财务核算，不得随意变更会计政策和会计估计。2.会计科目设置与使用根据公司业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目，确保会计科目能够准确反映公司财务状况和经营成果。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照相关规定进行会计处理。严格按照会计科目核算内容进行账务处理，不得混淆会计科目，确保财务数据的准确性。3.财务报表编制财务部门应按照国家统一的会计制度和会计准则的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，数据之间应具有勾稽关系，不得虚报、漏报或瞒报。财务报表编制完成后，应经财务部门负责人审核、公司管理层审批后对外报送。定期对财务报表进行分析，为公司决策提供财务数据支持和建议。分析内容包括财务指标分析、财务状况变动分析、经营成果分析等。五、资金管理1.资金预算管理财务部门应根据公司年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算，并分解为月度资金预算。各部门应根据年度预算和业务发展需要，编制本部门月度资金使用计划，报财务部门审核。财务部门对各部门月度资金使用计划进行汇总和平衡，编制公司月度资金预算执行情况表，报公司领导审批。公司领导根据审批后的月度资金预算执行情况表，合理安排资金，确保资金的安全和高效使用。2.资金收支管理公司所有资金收入应及时足额入账，不得坐支现金。资金支出应严格按照财务审批流程进行，确保支出的合法性、合理性和合规性。加强对资金收支的监控，定期核对银行账户余额，确保资金账实相符。严格控制资金风险，防范资金被盗用、挪用等情况的发生。3.银行账户管理公司应按照相关规定开立银行账户，不得擅自开立、变更或撤销银行账户。银行账户的开立、变更或撤销应经公司管理层批准，并报财务部门备案。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期闲置账户。妥善保管银行账户密码、印鉴等重要资料，防止泄露。4.资金安全管理建立健全资金安全管理制度，加强对资金安全的防范和监控。财务人员应严格遵守财务操作规范，确保资金收付的准确性和安全性。加强对财务印鉴、票据等重要物品的管理，实行专人保管、专人使用、定期盘点制度。定期进行资金安全检查，发现问题及时整改，确保资金安全。六、资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法、购置、验收、使用、保管、处置等流程。对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符。清查盘点结果应及时报告公司管理层，并进行相应的账务处理。加强对固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率和使用寿命。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。2.流动资产（存货、应收账款等）管理加强存货管理，建立存货管理制度，规范存货的采购、验收存储、发出等流程。定期进行存货盘点，确保账实相符。对应收账款进行动态管理，建立应收账款台账，及时跟踪催收，降低坏账风险。加强对其他流动资产的管理，确保资产的安全和有效使用。3.资产清查与盘点定期组织资产清查与盘点工作，清查盘点范围包括固定资产、流动资产等所有资产。资产清查与盘点应制定详细的工作计划和方案，明确清查盘点的时间、人员、方法等。清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查盘点结果进行分析和总结，提出改进措施和建议。对资产清查中发现的问题，应及时进行整改，确保资产的安全和完整。七、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分成本费用的归属期。遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出，提高公司经济效益。成本费用核算应与公司生产经营活动相结合，确保成本费用数据的真实性和准确性。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任部门。加强对成本费用的预算管理，严格控制预算执行情况，定期进行成本费用分析和考核。优化业务流程，降低不必要的成本费用支出。加强对采购、生产、销售等环节的成本控制，提高资源利用效率。严格控制费用支出标准，杜绝不合理的费用开支。加强对差旅费、业务招待费、办公费等费用的管理，确保费用支出合理合规。3.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，分析内容包括成本费用构成、变动趋势、成本效益情况等。通过成本费用分析，找出成本费用管理中存在的问题，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核指标包括成本费用率、预算执行率等。根据考核结果进行奖惩，对成本费用控制较好的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息的真实、准确、完整。按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报数据的真实性、准确性和完整性。加强对税务申报资料的管理，妥善保管纳税申报表、发票、完税凭证等税务资料。2.税务筹划与风险管理在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司经营战略和财务目标，不得损害公司利益和国家税收利益。加强税务风险管理，识别、评估和应对税务风险。建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险事项。与税务机关保持良好的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作的合规性。3.发票管理建立健全发票管理制度，规范发票的领购、开具、取得、保管、缴销等流程。严格按照发票管理规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。不得虚开发票或开具与实际业务不符的发票。加强对取得发票的审核，确保发票的合法性、真实性和有效性。对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。九、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，明确内部财务监督的职责、权限和程序。财务部门应定期对公司财务制度执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务核算所需的资料和信息。2.内部审计设立独立的内部审计机构，配备专业审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计范围、内容、重点和时间安排。审计人员应按照审计程序和方法进行审计工作，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见