运输财务制度范本

PAGE运输财务制度范本一、总则（一）目的本制度旨在规范公司运输业务的财务核算与管理，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强成本控制，提高资金使用效率，保障公司运输业务的健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及运输业务的部门、分支机构及相关人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司运输业务财务活动合法合规。2.准确性原则财务核算应准确反映运输业务的经济实质，数据真实可靠，账账相符、账实相符。3.及时性原则及时记录、报告运输业务的财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。4.成本效益原则在保证运输业务质量的前提下，合理控制成本，提高经济效益。5.内部控制原则建立健全内部控制制度，加强对运输业务财务活动的风险防范和监督管理。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的运输财务部门，负责运输业务的财务管理工作。运输财务部门应配备专业的财务人员，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责运输财务部门的日常管理工作，制定和完善运输财务管理制度。组织编制运输业务财务预算、决算，监督预算执行情况。审核运输业务的财务收支，控制成本费用，确保公司资金安全。定期向上级领导汇报运输业务财务状况，提供财务分析报告和决策建议。协调与其他部门的关系，配合公司内部审计和外部审计工作。2.会计人员负责运输业务的账务处理，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责运输业务的发票管理，包括发票开具与审核、发票认证与抵扣等。协助财务经理进行财务预算编制和成本核算工作。3.出纳人员负责运输业务的资金收付，严格按照现金管理和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金动态。三、运输业务财务核算（一）收入核算1.运输收入的确认原则公司按照与客户签订的运输合同约定，在完成运输服务并取得客户确认的运输凭证后，确认运输收入。对于一次性收取全程运费的业务，在运输服务完成后全额确认收入；对于分段收取运费的业务，按照各段运输服务完成进度分别确认收入。2.运输收入的计量方法运输收入按照实际收取或应收的运费金额计量，包括运输费、装卸费、保险费等与运输业务直接相关的费用。对于客户给予的折扣、折让等，应按照扣除后的净额确认收入。（二）成本核算1.成本核算对象运输成本核算以每一项运输业务为对象，分别核算其直接成本和间接成本。2.直接成本运输车辆的购置成本、折旧费用、燃料费、修理费、轮胎费等。运输司机的工资、奖金、补贴、加班费等薪酬费用。运输过程中发生的路桥费、停车费、过路费等通行费用。运输货物的保险费、包装费等与运输业务直接相关的费用。3.间接成本运输部门的办公费用，包括办公用品、水电费、通讯费等。运输车辆的年检费、年审费、保险费等管理费用。运输部门管理人员的工资、奖金、补贴等薪酬费用。其他不能直接计入某一项运输业务成本的费用。4.成本核算方法直接成本按照实际发生额计入相应的运输业务成本。间接成本采用合理的分配方法，按照运输业务量、运输里程、运输时间等标准分配计入各运输业务成本。（三）费用核算1.管理费用运输部门以外的其他部门为组织和管理公司运输业务发生的费用，如行政管理部门的办公费、差旅费、业务招待费等。公司统一负担的费用，如董事会费、审计费、律师费等。2.销售费用为销售运输服务而发生的费用，包括广告宣传费、市场推广费、销售人员的薪酬费用等。3.财务费用公司运输业务在筹集资金过程中发生的费用，如利息支出、手续费等。（四）利润核算运输业务利润按照以下公式计算：运输业务利润=运输收入（运输成本+管理费用+销售费用+财务费用）四、运输业务资金管理（一）资金预算管理1.运输财务部门应根据公司运输业务发展规划和年度经营目标，编制年度资金预算。2.年度资金预算应包括运输业务的收入预算、成本预算、费用预算、资金收支预算等内容。3.资金预算经公司管理层审核批准后，严格按照预算执行，确保资金的合理使用。（二）资金收入管理1.运输业务收入应及时足额收取，财务人员应加强与客户的沟通协调，确保款项按时到账。2.对于应收款项，应建立台账进行跟踪管理，定期与客户核对账目，及时催收逾期款项。3.收取的运输款项应按照规定及时缴存银行，不得坐支现金。（三）资金支出管理1.运输业务资金支出应严格按照公司财务审批制度执行，确保支出的合理性和合法性。2.资金支出应根据预算安排进行，对于超预算支出，应履行相应的审批手续。3.支付运输业务款项时，应审核相关合同、发票、运输凭证等资料，确保手续齐全、金额准确。4.加强对资金支出的内部控制，防止资金浪费和舞弊行为的发生。（四）资金风险管理1.运输财务部门应建立资金风险预警机制，及时关注资金动态，防范资金风险。2.对于可能出现的资金短缺风险，应提前制定应对措施，如调整资金预算、合理安排融资渠道等。3.加强对运输业务资金的安全管理，确保资金存储、使用过程中的安全。五、运输业务资产管理（一）固定资产管理1.运输车辆等固定资产的购置应按照公司固定资产管理制度进行审批和采购。2.固定资产应及时入账，按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产的处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（二）流动资产（存货）管理1.运输业务涉及的存货主要包括燃料、轮胎、配件等，应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。2.存货采购应按照公司采购管理制度进行，选择合格的供应商，确保存货质量。s.存货验收时，应严格按照合同约定和相关标准进行检验，确保数量、质量相符。4.存货应分类存放，妥善保管，防止损坏、变质等情况发生。5.建立存货领用制度，严格按照审批程序办理领用手续，确保存货的合理使用。6.定期对存货进行盘点，及时清理积压、报废存货，确保存货账实相符。六、运输业务财务报表与财务分析（一）财务报表1.运输财务部门应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制运输业务财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应具有勾稽关系。报表编制完成后，应经财务经理审核签字后上报公司管理层。（二）财务分析1.定期对运输业务财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括运输业务的收入、成本、费用、利润等方面的分析，以及与同行业对比分析、趋势分析等。3.通过财务分析，发现运输业务财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进公司运输业务的健康发展。七、运输业务财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全运输业务财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和业务流程，确保财务管理工作规范有序。2.内部控制制度应涵盖运输业务的资金管理、资产管理、财务核算、财务分析等各个环节，防止财务风险和舞弊行为的发生。（二）内部审计与监督1.公司内部审计部门应定期对运输业务财务内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现