人社局财务制度汇编

PAGE人社局财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范人力资源和社会保障局（以下简称“人社局”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障人社局各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于人社局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：规范财务核算流程、审批程序和财务报告等，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。5.公开性原则：按照规定公开财务信息，接受社会监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置人社局设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责全局的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度。组织编制年度财务预算和决算，审核重要财务事项，对财务工作的合规性、准确性负责。协调与财政、审计等相关部门的关系，及时掌握财经政策变化，为领导决策提供财务依据。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，定期进行财务报表的编制和报送。严格执行财务审批制度，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。严格遵守现金管理制度，确保现金安全，不得坐支现金。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算编制科学合理。参考上年度预算执行情况和本年度工作计划，结合财力状况，统筹安排各项收支。2.编制方法采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的分析和预测。收入预算根据历年收入情况和经济社会发展趋势进行编制，支出预算按照基本支出和项目支出分别编制。3.编制程序各科室、事业单位根据工作需要提出年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，编制年度预算草案，报局领导班子审议。年度预算草案经局领导班子审议通过后，报财政部门审核批复。（二）预算执行1.严格按照财政部门批复的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经财政部门批准。2.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对各项支出的控制，严格执行财务审批制度，确保支出合规、合理。（三）预算调整1.预算调整的条件：当国家政策发生重大变化、经济形势出现重大调整或其他不可抗力因素导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.预算调整的程序：由相关科室、事业单位提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，报财务部门审核。财务部门审核后，提出预算调整方案，报局领导班子审议。经局领导班子审议通过后，报财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求及时编制年度决算报表，全面反映年度预算执行情况。2.决算报表应做到数据真实、内容完整、编报及时，账表相符、账实相符。3.财务部门应对决算数据进行认真分析，总结预算执行情况，为下一年度预算编制提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围人社局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入，确保收入来源合法合规。2.严格执行国家规定的收费政策和标准，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.加强对各项收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或其他非法票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。3.加强对票据使用情况的监督检查，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：包括人员经费和公用经费，用于保障单位正常运转和人员基本生活需要。2.项目支出：根据特定工作任务和事业发展目标安排的专项支出，用于完成特定项目或工作。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。2.各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人员应认真审核支出事项的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予批准。（三）基本支出管理1.人员经费管理严格执行国家工资政策和标准，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等。按照规定缴纳职工社会保险、住房公积金等费用。加强对离退休人员经费的管理，确保离退休人员待遇落实。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。加强对办公费、差旅费、会议费、培训费等公用经费的管理，严格执行相关规定和标准。建立办公用品采购管理制度，规范采购行为，降低采购成本。（四）项目支出管理1.项目申报与立项各科室、事业单位根据工作需要提出项目申请，经局领导审核后报财政部门审批。财政部门批复立项的项目，应按照规定编制项目实施方案，明确项目目标、内容、实施步骤、资金预算等。2.项目实施与监督项目实施单位应按照项目实施方案组织实施项目，确保项目顺利推进。财务部门应加强对项目资金的管理和监督，定期对项目资金使用情况进行检查，确保资金专款专用。3.项目验收与绩效评价项目完成后，应及时组织验收，验收合格的项目方可办理资金结算。建立项目绩效评价制度，对项目实施效果进行绩效评价，评价结果作为以后年度项目申报和资金安排的重要依据。六、资产管理（一）资产分类人社局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算安排的资产购置项目，应按照预算执行。2.购置资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行，确保资产质量和性价比。（三）资产核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，及时登记资产增减变动情况。2.建立资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。3.加强对固定资产的日常管理，做好固定资产的维护、保养和维修工作，提高固定资产使用效益。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，经批准后办理相关手续。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围人社局的负债主要包括借入款项、应付账款、其他应付款等。（二）负债管理原则合理控制负债规模，防范财务风险。严格按照规定的程序和审批权限举借债务，确保债务资金使用合法合规。（三）债务偿还按时足额偿还债务本息，不得拖欠。加强对债务偿还情况的跟踪和管理，确保债务偿还工作顺利进行。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务水平。（二）外部监督主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门做好各项检查工作。对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，全面反映单位财务状况、收支情况和预算执行情况。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。3.财务报告应做到数据真实、内容完整、编报及时，经单位负责人审核签字后报财政部门等相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对财务状况、收支情况、预算执行情况等