新会计法财务制度

PAGE新会计法财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度依据新会计法制定，旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和新会计法的规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，提供及时的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）人员配备与职责1.财务负责人：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务制度执行，参与公司重大决策。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、报表编制等工作，确保财务信息准确及时。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度。4.其他财务人员：根据岗位分工，负责财务分析、预算管理、税务筹划等相关工作。三、会计核算（一）会计政策与估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应经财务负责人批准，并做好相关账务衔接工作。（三）账务处理程序1.公司应按照审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计分录正确。2.根据记账凭证登记账簿，账簿包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期进行对账，确保账证相符、账账相符、账实相符。对账工作应形成书面记录，发现问题及时查明原因并进行处理。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度规定的格式和要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字并加盖公司公章。3.定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集渠道、时间、金额等。资金筹集计划应报公司管理层审批后实施。3.加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时足额到位。筹集资金应严格按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应遵循效益性原则，提高资金使用效益。严格控制资金支出，杜绝不合理开支。3.加强对资金使用情况的监督检查，定期对资金使用效果进行评估。发现问题及时采取措施进行整改。（三）现金及银行存款管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。现金收付应做到日清月结，确保现金安全。2.加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金。按照上述资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。加强对应收及预付款项的核算和管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：根据国家统一会计制度规定，结合公司实际情况，确定固定资产的定义和分类标准。2.固定资产购置：按照公司固定资产购置审批程序进行购置。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置符合公司发展需要。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理。处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照国家统一会计制度规定进行确认和计量。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批。处置无形资产应进行评估，确保处置价格合理。处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.确定成本核算对象和成本项目，按照规定的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本核算基础工作，建立健全成本核算原始记录和凭证，确保成本核算数据真实可靠。3.定期进行成本分析，找出成本管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.建立健全费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.加强对各项费用的预算管理，严格控制费用支出。费用预算应分解到各部门和各项目，定期进行考核。3.严格执行费用报销制度，报销凭证应真实、合法、有效。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。七、收入与利润管理（一）收入确认1.按照国家统一会计制度规定的收入确认原则和方法，确认公司收入。2.加强对收入的核算和管理，确保收入数据真实准确。及时与客户核对收入金额，防止收入流失。（二）利润分配1.按照公司法和公司章程规定，进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益。2.利润分配方案应报公司股东大会或董事会审批后实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报数据准确无误。（二）税款缴纳1.按照规定及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.加强对税务缴纳情况的监督检查，确保税务缴纳合规。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划方案应报公司管理层审批后实施。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节。2.明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务内部控制有效运行。（二）风险评估与控制1.定期对公司财务风险进行评估，识别风险因素，制定风险应对措施。2.加强对财务风险的监控，及时发现和处理风险事件。（三）内部审计与监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行审计监督。2.内部审计应重点关注财务制度执行情况、财务收支真实性、内部控制有效性等方面。十、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用适合公司业务特点的财务软件，实现财务核算、财务管理等工作的信息化。2.加强对财务软件的维护和管理，确保软件正常运行。（二）数据安全与保密1.建立健全财务数据安全管理制度，保障财务数据的安全。2.对财务数据进行备份，防止数据丢失。严格控制财务数据的访问权限，确保数据保密。十一、财务档案管理（一）档案分类与整理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。2.按照档案管理要求，对财务档案进行分类整理，建立档案目录。（二）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，确保档案安全。2.制定财务档案查阅制度，严格控制档案查阅权限。