旅店业财务制度

PAGE旅店业财务制度一、总则（一）目的为了加强旅店业财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，促进旅店业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本旅店实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本旅店及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实反映旅店的财务状况和经营成果，不得虚假记录或隐瞒重要信息。3.准确性原则：财务核算应准确无误，确保数据的可靠性和一致性。4.完整性原则：全面涵盖旅店的各项财务活动，确保财务信息的完整性。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责旅店的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管。协助管理层进行财务分析和决策支持。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。三、会计核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映旅店的财务状况和经营成果。2.按照国家统一的会计制度规定的会计科目和会计报表格式进行核算和编制报表。（二）会计凭证1.原始凭证应真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目进行分类核算。2.账簿应定期核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，反映旅店的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应经注册会计师审计，并按时报送管理层、税务机关等相关部门。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，超过规定限额的现金收支应通过银行转账结算。2.库存现金应实行限额管理，每日终了应及时盘点，确保账实相符。3.现金收支应及时入账，不得坐支现金。（二）银行存款管理1.开设银行账户应经管理层批准，并按照银行规定办理开户手续。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强银行票据管理，严格按照规定使用支票、汇票等票据。（三）资金审批1.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。2.各项资金支出应经相关部门负责人审核，报管理层审批后办理。五、应收应付账款管理（一）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录客户的欠款情况、还款期限等信息。2.定期对应收账款进行核对和清理，及时催收欠款。3.对于逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取相应的措施进行处理，如发函催收、法律诉讼等。（二）应付账款管理1.及时记录应付账款，确保债务的准确性和完整性。2.按照合同约定的付款期限支付款项，避免逾期付款产生的不良影响。3.定期核对应付账款余额，与供应商进行沟通和协商，确保双方账目一致。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.根据固定资产的性质和用途，进行分类核算和管理。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据旅店的经营需要和预算安排，进行可行性研究和审批。2.购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和账簿。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中说明。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指旅店在经营过程中发生的直接成本，如客房成本、餐饮成本等。3.营业费用是指旅店在经营过程中发生的各项费用，如营销费用、水电费等。4.管理费用是指旅店行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费等。5.财务费用是指旅店为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则，正确核算成本费用，确保成本费用的真实性和准确性。2.成本费用应按照规定的核算方法进行归集和分配，不得随意分摊或隐瞒成本费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算和控制指标。2.加强成本费用的日常管理和监督，严格控制各项费用支出，降低经营成本。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。八、收入管理（一）收入分类1.旅店收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、其他收入等。2.客房收入是指旅店出租客房所取得的收入。3.餐饮收入是指旅店提供餐饮服务所取得的收入。4.会议收入是指旅店承办会议所取得的收入。5.其他收入是指旅店除客房、餐饮、会议收入以外的其他收入，如商品销售收入、停车费收入等。（二）收入确认原则1.按照权责发生制原则确认收入，即在提供服务或商品所有权转移时确认收入。2.对于预收账款，应在实际提供服务或商品时确认收入。（三）收入核算与管理1.建立收入台账，详细记录各项收入的发生情况和收款情况。2.加强收入的核算和管理，确保收入的准确性和完整性。3.定期对收入进行分析和比较，及时发现问题并采取措施加以解决。九、税务管理（一）税务登记1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记手续。（二）纳税申报1.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。2.按照规定报送税务报表和相关资料，接受税务机关的监督检查。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。十、财务分析（一）财务分析指标1.设立偿债能力指标，如流动比率、速动比率、资产负债率等，分析旅店的偿债能力。2.设立营运能力指标，如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等，分析旅店的营运能力。3.设立盈利能力指标，如毛利率、净利率、净资产收益率等，分析旅店的盈利能力。（二）财务分析方法1.采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。2.定期编制财务分析报告，为管理层提供决策支持。十一、财务档案管理（一）财务档案分类1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。2.按照档案的类别和时间顺序进行分类整理。（二）财务档案保管1.设立专门的财务档案