个人建筑公司财务制度

PAGE个人建筑公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范个人建筑公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产的安全完整，提高资金使用效益，促进公司健康、持续、稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、项目部。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备财务部门配备具有专业资格的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度，遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算、财务决算，对公司财务状况和经营成果进行分析和评价。负责财务风险的识别、评估和控制，确保公司财务安全。协调公司与税务、银行等相关部门的关系，维护公司合法权益。参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供准确的财务信息。对公司财务收支进行审核，监督财务制度的执行情况，发现问题及时报告并提出改进建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。按照规定办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，做到账实相符。三、财务管理制度1.财务预算管理制度公司实行财务预算管理制度，每年年初编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。财务预算的编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门、项目部根据公司年度经营目标和实际情况提出预算草案，经财务部门审核、汇总后，报公司管理层审批。财务预算一经批准，必须严格执行。各部门、项目部应将预算指标层层分解，落实到具体责任人，并定期对预算执行情况进行分析和考核。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.收入管理制度公司的收入包括工程结算收入、其他业务收入等。工程结算收入应按照合同约定的结算方式和时间及时确认收入，并开具合法有效的发票。其他业务收入应按照实际发生的金额及时确认收入，并进行相应的会计核算。公司应加强对收入的管理，建立健全收入台账，定期对收入情况进行分析和核对，确保收入的真实性、准确性和完整性。3.成本费用管理制度公司的成本费用包括工程成本、期间费用等。工程成本应按照工程项目进行核算，包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、规费等。期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用应按照公司规定的标准和范围进行控制；销售费用应根据市场拓展和销售业务的需要合理安排；财务费用应按照国家有关规定和公司资金运作情况进行核算。公司应建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用的控制和监督。制定成本费用定额和标准，严格执行成本费用审批制度，对成本费用支出进行审核和控制。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。4.资金管理制度公司实行资金集中管理制度，资金由公司统一调配和使用。公司应根据经营需要，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。编制资金预算，加强资金的计划管理。严格执行资金审批制度，重大资金支出应经公司管理层审批。资金支付应按照规定的程序进行，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。加强对资金的风险管理，建立健全资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险。合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本。加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期对银行账户进行清理和核对。加强对现金的管理，严格执行现金管理制度，确保现金的安全和完整。定期盘点现金，做到账实相符。5.固定资产管理制度公司的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。固定资产应按照规定进行分类、编号和登记，建立固定资产台账。固定资产的购置应按照公司规定的程序进行审批，购置后应及时办理验收手续，并进行账务处理。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家有关规定。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。6.无形资产管理制度公司的无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行分类、编号和登记，建立无形资产台账。无形资产的取得应按照规定进行审批，取得后应及时办理入账手续，并进行账务处理。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限和摊销率应符合国家有关规定。定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产的账实相符。如发现无形资产减值，应及时计提减值准备。无形资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。7.财务审批制度公司实行财务审批制度，明确审批流程和审批权限。一般财务支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大财务支出由部门负责人审核，财务负责人复核，公司管理层审批。财务审批应严格按照规定的程序进行，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。报销凭证应真实、合法、有效，报销内容应符合公司财务制度的规定。报销时应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并经相关人员签字审批后，方可到财务部门报销。8.财务报告与分析制度公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，及时报送公司管理层、股东和相关部门。公司应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。加强对财务指标的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。定期召开财务分析会议，通报财务状况和经营成果，提出改进建议和措施。四、会计核算制度1.会计核算原则公司会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。会计核算应采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应按照规定的格式和内容填制，摘要应简明扼要，会计分录应正确无误。会计凭证应及时传递和审核，审核无误后及时登记账簿。3.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记。会计账簿应按照规定的记账方法进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。定期对会计账簿进行结账和对账，发现问题及时更正。4.财务会计报告公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务会计报告。财务会计报告包括年度、半年度、季度和月度财务会计报告。年度财务会计报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。半年度、季度和月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应包括资产负债表和利润表。财务会计报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。审计报告应真实反映公司财务状况和经营成果。财务会计报告应及时报送公司管理层、股东和相关部门，并按照规定进行披露。五、财务监督与审计1.财务监督公司建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，发现问题及时整改。公司内部审计部门应定期对公司财务收支、财务制度执行情况等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。公司应接受税务、财政、审计等政府部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合检查工作。2.内部审计公司设立内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责公司内部审计工作。内部审计部门应制定内部审计计划，明确审计目标、范围和重点，按照规定的程序进行审计。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，客观公正地开展审计工作。内部审计部门应定期向公司管理层报告内部审计工作情况，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。3.外部审计公司应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务会计报告进行审计。外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规的要求，独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作的顺利进行。六、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、审计报告、税务资料、银行对账单、财务印章、合同协议等与财务活动相关的资料。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整性和规范性。会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，年度终了后，应将全年账簿打印成册，整理归档。财务会计报告应按照规定的格式和内容编制，加盖公司公章和相关人员印章后，整理归档。其他财务档案应按照类别和时间顺序进行整理，分类装订成册，加具封面，注明档案名称、年度、月份、保管期限等，并由整理人签名或盖章。3.财务档案保管财务档案应指定专人负责保管，设立专门的档案保管库或档案柜，确保财务档案的安全和完整。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。财务档案保管期满后，应按照规定的程序进行鉴定和销毁。销毁时应编制销毁清册，经公司管理层批准后，由专人负责监销。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经部门负责人批准后，方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将财务档案带出保管场所。外部单