公司整套财务制度

PAGE公司整套财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动全面、系统地得到规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高公司经济效益。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）会计人员配备1.公司配备具有相应专业知识和技能的会计人员，会计人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应级别的会计职称。2.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守公司商业秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务核算和财务报告编制，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。监督财务预算执行情况，定期进行财务分析，提出改进措施和建议。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年年底由财务部门牵头，各部门配合，编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，先由各部门提出本部门的预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.预算编制的内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等，确保预算的全面性和准确性。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，应及时调整预算，并报公司管理层审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等，确保考核的科学性和合理性。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行不力的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照国家统一会计制度的规定进行确认和计量。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果不能可靠估计的，应当分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）销售合同管理1.公司签订销售合同应遵循合法、公平、诚信的原则，明确双方的权利和义务。2.销售合同应包括合同编号、签订日期、客户名称、产品名称、规格型号、数量、单价、金额、交货时间、交货地点、付款方式、质量标准、违约责任等条款。3.销售部门应及时将签订的销售合同副本送交财务部门，财务部门应根据合同条款进行账务处理和资金管理。（三）应收账款管理1.公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。2.销售部门应定期对应收账款进行清理和催收，及时掌握客户的经营状况和财务状况，对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对可能发生坏账的应收账款，应及时计提坏账准备，并按照规定进行核销。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确核算。2.成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，便于成本分析和控制。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.各部门应加强成本费用管理，严格控制各项成本费用支出，降低公司运营成本。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施和建议。（三）成本费用报销1.公司制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.员工报销成本费用时，应填写报销单，附上相关的原始凭证，并经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门应严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证予以退回。4.经审核无误的报销凭证，由财务部门按照规定的审批权限进行审批后，予以报销付款。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金管理，严格遵守现金管理和银行结算制度。2.现金收支应做到日清月结，确保现金的安全完整。3.银行存款应定期进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.严禁坐支现金，严禁公款私存，严禁出租、出借银行账户。（二）存货管理1.公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应按照规定的采购流程进行，确保采购物资的质量和价格合理。3.存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续。4.存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货的安全完整。5.存货发出应按照规定的发出流程进行，确保发出存货的数量和质量准确无误。6.财务部门应定期对存货进行账实核对，对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（三）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司发展需要。3.固定资产验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的固定资产及时办理入账手续。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧的准确计算。5.固定资产处置应按照规定的处置程序进行，确保处置收入的及时足额收回。6.财务部门应定期对固定资产进行账实核对，对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（四）无形资产及其他资产管理1.公司应加强无形资产及其他资产的管理，确保其安全完整和有效使用。2.无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，确保无形资产摊销的准确计算。3.其他资产应按照相关规定进行管理和核算，确保其账面价值的准确反映。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应按照规定的纳税申报期限和申报内容，准确、及时地进行纳税申报，缴纳各项税款。（二）税务核算与缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，正确进行税务核算，确保应纳税额的准确计算。2.财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，合理安排纳税资金，确保税款的按时足额缴纳。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划应结合公司的经营特点和发展战略，制定合理的税务筹划方案，并报公司管理层审批。（四）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.财务部门应定期对公司的税务风险进行评估和分析，及时发现和处理潜在的税务风险。3.对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行应对。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，确保财务信息的质量。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章后对外报送。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和研究。3.财务分析报告应提出问题、分析原因、提出建议，为公司管理层提供决策依据。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对公司的财务收支、财务核算、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.公司内部审计部门应定期对公司的财务状况进行审计，确保财务制度的有效执行和财务信息的真实可靠。（二）外部审计1.公司应按照国