给税局提供财务制度

PAGE给税局提供财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据准确无误，各项财务指标计算清晰、合理。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，提供准确的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务发展和管理需要，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的高效运行。2.人员配备财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应资格证书，熟悉国家财务法规和公司财务制度。财务负责人应具备丰富的财务管理经验和专业知识，全面负责公司财务管理工作，参与公司重大决策，对公司财务状况和经营成果负责。会计人员负责公司会计核算、财务报表编制、税务申报等工作，确保财务信息真实、准确、完整。出纳人员负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金和银行存款管理制度，确保资金安全。3.人员职责财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度，监督制度执行情况。负责公司财务预算、决算编制和执行，分析财务状况和经营成果，为公司决策提供财务支持。组织财务核算工作，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责公司资金管理，合理安排资金，提高资金使用效益，防范资金风险。组织税务筹划工作，依法纳税，降低税务成本。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护公司良好的财务关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。会计人员职责按照国家会计制度和公司财务制度规定，进行会计核算，填制会计凭证记录经济业务，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。协助财务负责人编制财务预算和决算，跟踪预算执行情况，及时反馈预算差异信息。负责税务申报和缴纳工作，依法计算应纳税额，按时申报缴纳税款，配合税务机关检查。负责公司财务档案管理，确保财务档案完整、安全。出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金收付安全、准确。负责银行账户管理，办理银行结算业务，及时核对银行账目，确保银行存款安全。负责票据管理，包括支票、汇票、本票等，严格票据领用、保管和核销制度。每日盘点现金，编制现金日报表，定期与会计核对账目，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务管理制度1.财务预算管理公司实行全面预算管理制度，包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划提出预算草案，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。预算一经批准，各部门应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经批准后方可调整。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。2.收入管理公司收入包括主营业务收入和其他业务收入。收入确认应符合国家会计准则和公司财务制度规定，确保收入真实、准确、完整。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、付款方式、交货时间等条款。财务部门应根据销售合同和实际发货情况，及时确认收入，并进行账务处理。对于其他业务收入，如租金收入、利息收入等，应按照相关合同或协议规定，及时收取款项，并进行账务处理。加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。3.成本费用管理成本费用是指公司在经营活动中发生的各项耗费，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用管理应遵循“厉行节约、合理控制”的原则，严格控制成本费用支出，提高公司经济效益。生产成本应按照产品品种或项目进行核算，准确归集各项成本费用，确保成本计算准确。生产部门应加强成本控制，优化生产流程，降低生产成本。销售费用、管理费用和财务费用应按照费用项目进行核算，严格执行费用审批制度。各部门应根据实际业务需要，合理编制费用预算，经批准后严格控制费用支出。加强费用报销管理，明确费用报销标准和审批流程。报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，经审批后到财务部门办理报销手续。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销不予受理。4.资产管理资产是指公司拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产管理应遵循“安全完整、合理配置、有效利用”的原则，确保公司资产保值增值。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。加强现金和银行存款管理，确保资金安全。定期盘点存货，及时处理积压、变质存货，确保存货账实相符。固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照规定进行购置、折旧、处置等核算，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。无形资产是指公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照规定进行计价、摊销等核算，加强无形资产保护，确保无形资产价值。5.资金管理资金管理是公司财务管理的核心内容，应遵循“统筹安排、合理使用、安全高效”的原则，确保公司资金供需平衡，提高资金使用效益。公司资金实行集中管理，由财务部门统一调度和安排。各部门应根据业务需要，提前编制资金使用计划，报财务部门审核汇总后，经公司管理层批准后执行。加强资金风险管理，合理安排资金结构，降低资金成本。严格控制对外投资、担保等资金风险业务，确保资金安全。建立资金预警机制，及时监控资金流量和存量，对资金异常情况及时进行分析和处理，防范资金链断裂风险。6.税务管理税务管理是公司财务管理的重要组成部分，应遵循“依法纳税、合理筹划”的原则，确保公司依法纳税，降低税务成本。财务部门应及时了解国家税收政策法规变化，按照规定进行税务申报和缴纳工作。加强与税务机关沟通协调，及时解决税务问题。组织开展税务筹划工作，在合法合规的前提下，合理利用税收政策，降低公司税负。税务筹划方案应报公司管理层批准后实施。7.利润分配管理公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程规定进行。利润分配方案应经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。公司利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定分配比例。在保证公司正常经营和发展的前提下，适当向股东分配利润，回报股东投资。四、财务核算与报告1.财务核算公司按照国家会计准则和公司财务制度规定，建立健全财务核算体系，进行会计核算。会计核算应采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。财务部门应按照规定的会计科目和核算方法进行账务处理，确保财务数据准确、完整。会计凭证、账簿、报表等财务资料应真实、合法、有效，按照规定进行保管。定期进行财务结账工作，结账前应核对账目，确保账账相符、账实相符。结账后应编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告财务报告是公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告应按照国家会计准则和公司财务制度规定编制，确保财务信息真实、准确、完整。财务报告包括年度报告、中期报告等。年度财务报告应经会计师事务所审计，并出具审计报告。财务报告应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。加强财务分析工作，对财务报表数据进行深入分析，为公司决策提供财务支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过分析发现问题，提出改进建议。五、财务内部控制1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规。保证公司资产安全完整。提高公司财务信息质量。提高公司资金使用效益。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司所有财务活动和环节，确保内部控制无死角。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域内部控制。制衡性原则：确保财务决策、执行、监督等环节相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司业务发展和管理要求，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确财务各岗位职责和权限，实行不相容职务分离，如会计与出纳分离、财务审批与执行分离等。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员审批权限，重大财务事项需经集体决策或上级批准。会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度规定，建立健全会计核算体系，确保财务信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强资产保管和清查盘点，确保资产安全完整。定期对现金、银行存款、存货、固定资产等进行清查盘点，发现问题及时处理。预算控制：实行全面预算管理制度，加强预算编制、执行、监控和考核，确保预算目标实现。运营分析控制：定期对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员工作业绩、工作能力等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。六、财务监督与检查1.内部监督公司建立内部财务监督机制，财务部门负责对公司财务活动进行日常监督检查。定期对财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性等进行检查，发现问题及时整改。审计部门负责对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。定期开展内部审计工作，对审计发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。公司管理层应定期听取财务工