石材行业财务制度

PAGE石材行业财务制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及石材行业特点，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理及时、精确。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。4.负责公司成本核算、控制和分析，降低成本费用，提高经济效益。5.负责公司财务报表编制、财务分析和财务报告，为公司决策提供依据。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。7.负责公司财务档案管理，确保财务资料的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供支持。负责资金管理、成本控制和税务筹划，确保公司财务目标的实现。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务团队建设和管理，提高财务人员素质和业务能力。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务档案管理，整理、归档财务凭证和财务资料。协助财务经理进行财务分析和成本核算，提供相关数据支持。3.出纳负责公司资金收付和现金管理，确保资金安全。办理银行结算业务，及时准确记录银行存款收支情况。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和财务印章及有关票据，确保其安全完整。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（四）财务核算流程1.业务部门发生经济业务后，应及时将相关原始凭证传递给财务部门。2.财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后进行账务处理。3.每月末，财务人员进行结账，编制财务报表。4.财务报表经审核、审批后，报送相关部门和单位。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应按照国家法律法规和公司规定办理相关手续，确保资金来源合法合规。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对融资活动的管理和监督。（二）资金使用1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。2.资金支付应按照公司审批流程进行，经相关部门和领导审批后办理支付手续。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.公司应根据业务需要选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷、准确。2.资金结算应按照国家法律法规和公司规定办理相关手续，确保结算业务合法合规。3.公司应加强对资金结算的管理和监督，防范资金结算风险。（四）资金安全管理1.公司应建立健全资金安全管理制度，加强对资金的保管和使用的管理。2.资金存放应选择安全可靠的金融机构，确保资金安全。3.公司应加强对资金安全的监控，定期对资金进行盘点和核对，及时发现和解决问题。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的受益期间和受益对象。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保成本费用数据真实可靠。（二）成本费用项目1.直接材料成本：指用于生产产品的各种原材料、辅助材料等的成本。2.直接人工成本：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等成本。3.制造费用：指为生产产品而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。4.销售费用：指为销售产品而发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员工资等。5.管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。6.财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.成本费用预算应根据公司经营目标和市场情况进行编制，确保预算合理、可行。3.成本费用核算应按照公司成本费用核算制度进行，确保成本费用数据准确无误。4.成本费用分析应定期进行，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。5.成本费用考核应与公司绩效考核制度相结合，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司购置固定资产应按照预算进行，经相关部门和领导审批后办理购置手续。2.购置固定资产应签订合同，明确双方权利和义务，确保购置资产的质量和价格合理。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。（三）固定资产折旧1.公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经相关部门和领导审批，并在财务报表附注中说明。3.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。（四）固定资产处置1.公司固定资产处置应按照规定程序进行，经相关部门和领导审批后办理处置手续。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（五）固定资产清查1.公司定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。2.固定资产清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。七、应收账款管理（一）应收账款核算1.公司按照权责发生制原则对应收账款进行核算，及时确认应收账款的发生和收回情况。2.应收账款应按照客户名称进行明细核算，确保应收账款数据准确无误。（二）应收账款催收1.公司应建立健全应收账款催收制度，加强对应收账款的催收管理。2.应收账款催收应按照规定程序进行，及时与客户沟通，了解客户付款情况，采取有效措施催收账款。3.对于逾期未收回的应收账款，应及时分析原因，采取相应的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。（三）应收账款坏账准备1.公司按照国家规定计提应收账款坏账准备，以应对可能发生的坏账损失。2.坏账准备计提比例应根据公司实际情况和客户信用状况进行合理确定。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，核销后的应收账款应在备查簿中登记。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家规定办理税务登记，及时申报纳税。2.税务申报应按照规定的时间和方式进行，确保申报数据真实、准确、完整。3.公司应加强对税务申报的管理和监督，避免逾期申报和漏报等情况的发生。（二）税款缴纳1.公司按照国家规定及时缴纳税款，确保税款缴纳合法合规。2.税款缴纳应按照规定的方式和时间进行，避免逾期缴纳和滞纳金的产生。3.公司应加强对税款缴纳的管理和监督，确保税款缴纳的准确性和及时性。（三）税务筹划1.公司应根据国家税收政策和公司实际情况，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，避免税务风险。3.公司应加强对税务筹划的管理和监督，确保税务筹划方案的有效实施。九、财务预算管理（一）预算编制1.公司应根据经营目标和市场情况，编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，确保预算合理、可行。（二）预算执行与控制1.公司应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.预算执行过程中，如发生重大事项需要调整预算，应按照规定程序进行审批。3.公司应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决问题，确保预算执行的有效性。（三）预算考核1.公司应建立健全预算考核制度，对预算执行情况进行考核。2.预算考核应与公司绩效考核制度相结合，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行处罚。十、财务分析与报告（一）财务分析1.公司定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势。（二）财务报告1.公司定期编制财务报告，向公司管理层、股东和相关部门报送。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等内容。3.财务报告应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等与财务活动相关的资料。（二）档案保管1.财务档案应按照规定的期限进行保管，确保档案的安全和完整。2.财务档案应存放在安全、干燥、通风的地方，防止档案损坏、丢失和霉变。3.财务档案