巡察整改执行财务制度

PAGE巡察整改执行财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，特制定本财务制度。本制度旨在通过巡察整改，进一步强化财务制度的执行力度，提高财务管理水平，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等行为。3.准确性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况。2.组织制定和完善公司财务管理制度，监督制度执行情况。3.负责公司资金筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.开展财务分析，为公司决策提供依据，协助公司领导进行财务管理和决策。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务风险。6.参与公司重大经济活动的决策和管理，提供财务支持和风险评估。（二）财务人员配备与职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作顺利开展。审核重要财务事项，对公司财务决策提供专业意见。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿等。按照财务制度和会计准则，准确核算各项收入、成本、费用。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助编制财务报表，提供财务数据支持。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。保管库存现金、有价证券和空白票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金安全。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.公司根据会计准则和财务管理制度，设置统一的会计科目体系。2.会计科目应按照规定的核算内容和方法使用，确保会计信息的一致性和可比性。3.对于特殊业务或新的经济事项，应根据会计准则和公司实际情况，合理确定会计科目和核算方法。（三）财务报表编制与报送1.公司按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，由财务负责人审核签字后报送公司领导和相关部门。3.公司应按照规定的时间和要求，向税务机关、股东等报送财务报表。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算。2.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算方案，报公司领导审批。3.资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算控制资金支出，如需调整预算，应按照规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合规、成本效益原则，确保资金来源可靠、成本合理。3.财务部门应加强与金融机构的沟通与合作，及时了解融资政策和市场动态，为公司筹集资金提供支持。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法、合规、合理。2.各项资金支出应明确用途和金额，经相关领导审批后，由财务部门办理支付手续。3.加强资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和有效使用。（四）资金结算管理1.公司应严格按照国家有关规定和结算制度，办理资金结算业务。2.加强银行账户管理，规范银行账户的开立、使用和撤销。3.严格执行支票、汇票、本票等票据管理制度，确保票据安全和资金结算准确无误。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，定期盘点现金。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。3.存货公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度和核算方法。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费。（二）固定资产管理1.固定资产购置公司根据经营发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式选择供应商。购置固定资产应签订合同，明确双方权利和义务，确保资产质量和售后服务。2.固定资产折旧公司按照国家规定的折旧政策和方法，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置公司固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置合法、合规、合理。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（三）无形资产及其他资产1.无形资产公司应加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算。定期对无形资产进行评估，确保无形资产价值真实、准确。2.其他资产公司其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照规定进行核算和管理。加强对其他资产的监督和检查，确保资产安全和有效使用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用控制措施1.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强成本费用分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。（三）成本费用报销规定1.公司制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.各项成本费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后报销。3.严格控制差旅费、业务招待费等费用支出，确保费用支出合理合规。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.按时、准确地进行纳税申报，缴纳各项税款，不得逾期申报和漏报税款。（二）税务筹划与风险管理1.公司应合理进行税务筹划，降低税务成本，但不得违反税收法律法规。2.加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，防范税务风险。3.定期进行税务自查，发现问题及时整改，确保公司税务合规。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计，提出审计意见和建议。（二）外部审计与检查1.公司应按照国家规定，定期聘请会计师事务所对公司财务