单位讲财务制度

PAGE单位讲财务制度[单位名称]财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范[单位名称]（以下简称“本单位”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进单位健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于[单位名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。准确性原则：各项财务规定和操作流程应明确、具体，具有可操作性和准确性。效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高单位经济效益。财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.人员配备财务部门负责人应具备相应的专业知识和管理能力，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度，具有较强的组织协调能力和沟通能力。财务人员应具备会计从业资格证书，并根据工作需要配备相应的专业技术人员，如注册会计师、注册税务师等。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.岗位职责财务部门负责人岗位职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序进行。负责组织编制单位年度财务预算和决算，并监督预算执行情况。负责组织财务分析和财务报告工作，为单位领导决策提供准确的财务信息和建议。负责协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护单位的合法权益。负责对财务人员进行考核和评价，组织财务人员培训和继续教育，提高财务人员业务水平和综合素质。会计岗位职责负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务核算工作，及时、准确地记录和反映单位的财务收支情况，定期进行财务核对和账目清查。负责税务申报和缴纳工作，及时了解国家税收政策变化，合理纳税，防范税务风险。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。负责定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账目不符问题。预算管理1.预算编制原则合法性原则：预算编制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。真实性原则：预算编制应以单位实际情况为基础，真实反映单位的财务收支状况和业务活动需求。完整性原则：预算编制应涵盖单位所有的收入和支出项目，不得遗漏。准确性原则：预算编制应科学合理，数据准确，避免高估或低估收入和支出。效益性原则：预算编制应注重资金使用效益，优化资源配置，提高单位经济效益。2.预算编制方法零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行全面审核和评估，根据实际需要确定预算金额。滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制程序单位各部门根据本部门的工作任务和业务发展计划，提出本部门下一年度的预算建议数，包括收入预算和支出预算。财务部门对各部门的预算建议数进行审核和汇总，结合单位整体发展战略和财务状况，提出单位年度预算草案。单位年度预算草案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门批复后的预算，由单位财务部门分解下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。5.预算分析与考核财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为单位领导决策提供参考依据。建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。收入管理1.收入范围本单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.收入确认原则财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认收入。事业收入：按照实际收到的款项确认收入；采用权责发生制核算的，按照应收款项确认收入。经营收入：在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。上级补助收入、附属单位上缴收入：按照实际收到的款项确认收入。其他收入：按照实际收到的款项确认收入。3.收入管理要求各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。加强对收入票据的管理，严格按照规定使用和保管收入票据，确保收入票据的安全和完整。建立健全收入台账制度，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，便于收入管理和监督。支出管理1.支出范围本单位的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批原则合法性原则：支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。真实性原则：支出应真实、准确、完整，不得虚报、冒领、骗取财政资金。合理性原则：支出应合理、必要，符合单位的工作任务和业务发展需要，不得铺张浪费。效益性原则：支出应注重资金使用效益，优化资源配置，提高单位经济效益。3.支出审批程序一般支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；金额较大的支出，还需报单位主要领导审批。重大支出：由单位领导班子集体研究决定，并按照规定的程序进行申报和审批。专项支出：按照项目管理要求，由项目负责人提出申请，经财务部门审核、分管领导审批后，报单位主要领导审批。4.支出报销规定报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、发票代码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、金额、税率、税额等要素。报销凭证应按照规定的格式填写，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并由报销人签字确认。报销金额在规定标准以内的，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；报销金额超过规定标准的，还需报单位主要领导审批。报销费用应按照规定的渠道支付，不得使用现金支付大额费用。严格执行公务卡结算制度，凡具备刷卡条件的公务支出，应使用公务卡结算。5.支出控制措施建立健全支出管理制度，明确各项支出的审批权限和报销程序，加强对支出的审核和监督。加强对预算执行情况的监控，严格控制预算支出，确保支出不超预算。定期对支出情况进行分析，查找支出管理中存在的问题，及时采取措施加以改进。资产管理1.资产分类本单位的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产购置与验收资产购置应按照预算和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，由验收人员签字确认，并办理资产入账手续。3.资产日常管理建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责权限，加强对资产的日常管理。财务部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。资产管理部门和使用部门应配合财务部门做好资产清查盘点工作，及时发现和解决资产清查中存在的问题。加强对固定资产的维护和保养，确保固定资产的正常使用。对固定资产进行维修、改造等支出，应按照规定的程序进行审批。加强对无形资产的管理，保护单位的知识产权和商业秘密。对无形资产进行转让、出租等处置，应按照规定的程序进行审批，并及时办理相关手续。4.资产处置资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，未经批准，不得擅自处置资产。资产处置方式包括出售、转让、报废、毁损等。资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。建立健全资产处置档案管理制度，对资产处置过程中的相关文件、资料等进行整理、归档和保管，确保资产处置档案的安全和完整。负债管理1.负债分类本单位的负债分为流动负债和非流动负债。2.负债管理原则适度举债原则：根据单位的实际需要和偿债能力，合理确定负债规模，避免过度举债。成本效益原则：在举债过程中，应充分考虑资金成本和偿债风险，选择合适的融资方式和渠道，降低融资成本。风险控制原则：加强对负债的风险管理，建立健全风险预警机制，及时发现和化解负债风险。3.负债审批程序单位举债应按照规定的程序进行申报和审批，未经批准，不得擅自举债。举债申请应包括举债理由、举债金额、举债期限、还款计划等内容，并经单位领导班子集体研究决定。举债申请经上级主管部门审批后，方可实施。4.负债偿还与管理按照还款计划及时足额偿还债务，确保单位的信用状况良好。加强对负债的核算和管理，定期对负债情况进行分析，及时发现和解决负债管理中存在的问题。建立健全债务风险预警机制，对可能出现的债务风险及时进行预警和处置，确保单位财务安全。财务报告与财务分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映单位的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核签字，报单位领导班子审议通过后，按照规定的时间和要求报送上级主管部门和财政部门。2.财务分析内容财务分析应包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产分析、负债分析等内容。通过财务分析，应及时发现单位财务活动中存在的问题，为单位领导决策提供参考依据，促进单位加强财务管理，提高资金使用效益。3.财务分析方法比较分析法：通过对不同时期财务数据的比较，分析单位财务状况和经营成果的变化趋势。比率分析法：通过计算各项财务指标的比率，分析单位财务状况和经营成果的优劣程度。因素分析法：通过分析影响财务指标的各种因素，确定各因素对财务指标的影响程度。财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对单位财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对单位的财务收支、资产管理、负债管理等情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。审计部门应定期对单位的财务收支、经济活