广播电台广告部财务制度

PAGE广播电台广告部财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范广播电台广告部的财务行为，加强财务管理和监督，确保广告部财务工作的合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障广告部的健康发展。2.适用范围本制度适用于广播电台广告部全体员工及与广告部财务相关的各项活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映广告部的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖广告部财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息，满足管理决策需要。效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构广播电台广告部设立独立的财务部门，负责广告部的财务管理工作。财务部门应与其他部门相互独立，确保财务工作的独立性和公正性。2.人员设置财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理财务部门工作，制定财务战略和政策，参与广告部重大决策。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和及时性。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。三、财务岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定广告部财务管理制度和办法，并监督实施。组织编制广告部年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的合理性和可行性。定期分析广告部财务状况和经营成果，为管理层提供财务决策支持，提出改进措施和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护广告部的良好形象。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和广告部财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金收付的准确性和安全性。负责银行账户的管理，办理银行结算业务，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据的安全和完整。按照规定编制现金流量表，及时反映广告部现金收支情况。协助会计人员做好其他财务工作，如提供相关财务数据等。四、财务预算管理1.预算编制广告部应于每年末根据下一年度的业务发展计划和经营目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等主要内容。收入预算应根据广告业务的市场需求、客户资源等因素进行预测；成本费用预算应涵盖广告制作成本、人员薪酬、办公费用、市场推广费用等各项支出；利润预算应根据收入预算和成本费用预算进行编制；现金流量预算应反映广告部在预算期内的现金流入和流出情况。2.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因市场变化、业务调整等原因导致预算需要调整的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应经广告部管理层批准，并报财务部门备案。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本控制率、利润完成率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚，以激励各部门积极完成预算任务。五、收入管理1.广告收入确认原则广告收入应在广告播出或发布后，根据与客户签订的合同约定，按照权责发生制原则确认收入。对于一次性收取的广告费用，应在广告播出或发布期间按照直线法分期确认收入；对于分期收取的广告费用，应在每期收款时按照合同约定确认收入。2.广告收入核算财务部门应设置专门的会计科目对广告收入进行核算，确保收入数据的准确记录。广告收入应按照广告类型、客户名称、广告时段等进行明细核算，以便于统计分析和管理。广告部应建立广告收入台账，详细记录每一笔广告业务的合同签订情况、收款情况、播出或发布情况等信息，确保收入台账与会计核算数据一致。3.广告收入收款管理广告部应加强对广告收入收款的管理，及时与客户沟通收款事宜，确保款项按时足额收回。对于现金收款，出纳人员应严格按照现金管理制度进行操作，及时开具收款收据，并将款项存入银行。对于银行转账收款，应及时核对银行到账信息，确保款项准确到账。如客户逾期未付款，应及时与客户沟通催款，并按照合同约定收取逾期利息。对于长期拖欠款项的客户，应采取法律手段追讨欠款，以维护广告部的合法权益。六、成本费用管理1.成本费用分类广告部的成本费用主要包括广告制作成本、人员薪酬、办公费用、市场推广费用、设备购置与维护费用等。广告制作成本包括广告策划、拍摄、剪辑、后期制作等费用；人员薪酬包括工资、奖金、福利等；办公费用包括办公用品、水电费、通讯费等；市场推广费用包括广告宣传、促销活动等费用；设备购置与维护费用包括广告制作设备、办公设备的购置、维修、保养等费用。2.成本费用控制原则成本费用控制应遵循“节约、合理、有效”的原则，在保证广告质量和业务正常开展的前提下，降低成本费用支出。建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，加强对成本费用支出的审核和监督。3.成本费用核算财务部门应按照规定的成本费用核算方法，对各项成本费用进行准确核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入的合理匹配。对于广告制作成本，应按照项目进行明细核算，记录每个项目的成本支出情况；对于人员薪酬，应按照部门和岗位进行核算；对于办公费用、市场推广费用等，应按照费用类别进行核算。4.成本费用审批流程各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批。一般情况下，费用报销应先由经办人填写报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，并附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后由总经理批准报销。对于金额较大的成本费用支出，如重大广告制作项目、设备购置等，应经过广告部管理层集体讨论决策后，再进行审批报销。七、资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。应收账款管理：建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收逾期账款。对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，按照规定进行坏账处理。存货管理：广告部的存货主要包括广告制作材料、办公用品等。应建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。加强对存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置：根据广告部业务发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批流程进行审批，确保购置的固定资产符合广告部实际需求。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应按照国家统一的会计制度和广告部财务制度的规定编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。月度财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表；季度财务报表应在月度财务报表的基础上，增加财务情况说明书等内容；年度财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等完整的财务报告体系。2.财务报告报送财务报告编制完成后，应及时报送广告部管理层、上级主管部门等相关人员。月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送；季度财务报表应在季度终了后[X]日内报送；年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送。3.财务分析财务部门应定期对广告部的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、现金流量分析等主要内容。通过财务分析，应及时发现广告部财务工作中存在的问题，如收入增长缓慢、成本费用过高、资金周转困难等，并提出相应的改进措施和建议。财务分析报告应定期提交给广告部管理层，作为决策参考依据。九、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对广告部财务活动的日常监督。财务部门应定期对各项财务收支进行检查，确保财务收支的合法性、合规性。各部门应配合财务部门的监督工作，如实提供财务信息和相关资料。对于发现的问题，应及时整改落实。2.审计监督广告部应定期接受内部审计和外部审计。内部审计由广告部内部审计机构或指定专人负责实施，对广告部的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。外部