机关事务所就局财务制度

PAGE机关事务所就局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范机关事务所局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关事务所局各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于机关事务所局及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机关事务所局所有财务收支事项，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金结算，提高资金使用效率。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化，避免浪费和低效。二、财务机构与人员（一）财务机构设置机关事务所局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备必要的专业人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与机关事务所局重大经济决策，提供财务专业意见和建议。组织编制财务预算、决算，定期分析财务状况，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训、考核和监督，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务信息的真实性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保合规合法。协助财务负责人做好财务预算、决算工作，提供相关财务数据支持。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等基础工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表资料。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据机关事务所局的实际收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：兼顾各项工作需求，合理分配资金，优先保障重点项目和关键工作。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制一般性支出，降低行政成本。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制和考核体系。（二）预算编制程序1.年度预算编制前准备各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门年度预算建议数。财务部门对各部门预算建议数进行初步审核，结合机关事务所局整体发展规划和财务状况，提出预算编制的总体要求和建议。2.预算草案编制财务部门根据各部门预算建议数，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，编制机关事务所局年度预算草案。年度预算草案应包括收入预算、支出预算、专项预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.预算审核与调整预算草案编制完成后，提交机关事务所局领导班子审议。领导班子根据机关事务所局发展战略和实际情况，对预算草案进行审核，提出修改意见和建议。财务部门根据领导班子意见，对预算草案进行修改完善，形成年度预算方案，报上级主管部门审批。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。（三）预算执行与监控1.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务部门应加强对预算执行情况的日常监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施解决。2.预算调整如因政策变化、工作任务调整、不可抗力等原因导致预算执行困难，需要调整预算的，应按照规定程序提出申请。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细信息，并经相关部门审核后报领导班子审批。3.预算分析与考核财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议。建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围机关事务所局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门批准的预算和拨款文件确认收入。2.事业收入：在提供服务或完成业务后，按照合同约定或实际收到的款项确认收入。3.经营收入：在经营活动实现营业收入时确认收入。4.上级补助收入：按照上级单位拨入的款项确认收入。5.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的款项确认收入。6.其他收入：在实际收到相关收入款项时确认收入。（三）收入管理要求1.依法组织收入：严格按照国家法律法规和政策规定，积极组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入票据管理：统一使用财政部门规定的票据，加强票据的领购、使用、保管和核销管理，确保票据安全和规范使用。3.收入核算与监督：财务部门应按照规定的会计核算方法，及时、准确地核算各项收入，并加强对收入的监督检查，防止截留、挪用、坐支等违规行为发生。五、支出管理（一）支出分类机关事务所局的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机关事务所局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批原则1.分级审批原则：根据支出金额大小，实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核，经分管领导审核后报主要领导审批。2.合规性原则：支出必须符合国家法律法规和财经纪律的要求，不得违规支出。3.真实性原则：支出凭证必须真实、合法、有效，严禁虚假报销。（三）支出审批程序1.支出申请：各部门根据工作需要，填写支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等信息，并附相关证明材料。2.部门审核：部门负责人对本部门的支出申请进行审核，确认支出的必要性和合理性，签署审核意见。3.分管领导审批：分管领导根据部门审核意见，对支出申请进行审批，签署审批意见。4.财务审核：财务部门对支出申请进行财务审核，重点审核支出的合规性、真实性和准确性，审核通过后办理支付手续。5.主要领导审批：对于重大支出，需报主要领导审批。主要领导根据实际情况进行审批，签署审批意见。（四）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法有效的发票、收据等，发票应具备发票联、记账联等基本要素，且内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.报销时限：原则上应在经济业务发生后及时报销，不得跨年度报销。特殊情况需要跨年度报销的，应说明原因并经财务部门审核同意。3.报销审批流程：报销人应按照规定的审批程序，将报销凭证提交给部门负责人、分管领导、财务部门等进行审核审批，审批通过后到财务部门办理报销手续。4.支付方式：根据支出金额大小和实际情况，可采用现金支付、银行转账、公务卡支付等方式。（五）专项支出管理1.专项支出定义：专项支出是指为完成特定项目或任务而安排的具有专门用途的资金支出。2.专项支出预算管理：专项支出应纳入预算管理，按照项目申报、审批、实施、验收等程序进行管理。项目实施部门应根据项目预算编制项目实施方案，明确项目目标、任务、进度安排、资金使用计划等内容。3.专项支出核算与监督：财务部门应按照项目单独核算专项支出，确保专款专用。同时，加强对专项支出的监督检查，定期对项目实施情况进行跟踪问效，确保项目顺利实施，资金使用效益最大化。六、资产管理（一）资产分类机关事务所局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等；无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与验收1.资产购置：各部门根据工作需要提出资产购置申请，经审批后由采购部门按照规定的采购程序进行采购。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购质量和效益。2.资产验收：资产购置完成后，采购部门应及时组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等，确保资产符合采购合同要求和使用部门需求。验收合格后，办理资产入库手续，并填写资产验收单。（三）资产使用与保管1.资产使用：各部门应按照规定的用途和操作规程使用资产，确保资产安全和正常运行。同时，应建立资产使用台账，记录资产的使用情况和维护保养情况。2.资产保管：财务部门负责资产的总账核算和监督管理；资产管理部门负责资产的实物管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符；使用部门负责本部门资产的日常保管和维护保养工作。（四）资产处置1.资产处置范围：资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。2.资产处置程序：资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。使用部门提出资产处置申请，经资产管理部门审核后报财务部门审核，再报领导班子审批。资产处置完成后，应及时办理资产核销手续，并进行账务处理。3.资产处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类机关事务所局的负债主要包括短期借款、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据机关事务所局的实际需要和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度负债。2.风险控制原则：加强对负债的风险评估和控制，确保债务规模在可控范围内，并按时足额偿还债务本息。3.规范管理原则：严格按照国家法律法规和财经纪律的要求，规范负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确、完整。（三）负债核算与监督1.负债核算：财务部门应按照规定的会计核算方法，及时、准确地核算各项负债，并定期编制负债报表，反映机关事务所局的负债状况。2.负债监督：加强对负债的监督检查，定期对债务的使用情况、偿还情况等进行跟踪分析，发现问题及时采取措施解决。同时，建立健全债务风险预警机制，防范债务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：机关事务所局应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注等内容。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。报表附注应详细说明财务报表编制基础、遵循会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、重要报表项目的说明等内容。3.财务报告报送与公开：财务报告编制完成后，应及时报送上级主管部门和相关部门，并按照规定进行公开，接受社会监督。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析主要包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等。通过对财务数据的分析，揭示财务活动中的问题和规律，为领导决策提供参考依据。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。同时，结合机关事务所局的实际情况，运用定性分析方法，对财务活动的合理性、有效性等进行综合评价。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应及时提交给领导班子，为领导决策提供有力支持。九、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督检查，确保财务核算准确、财务收支合规、资金安全完整。2.审计监督：机关事务所局应设立独立的审计部门，定期对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现问题并提出整改意见。3.纪检监察监督：纪检监察部门应加强对财务工作的监督检查，严肃查处财务违规