乡镇往来款项财务制度

PAGE乡镇往来款项财务制度一、总则（一）目的为了加强乡镇往来款项的财务管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益，防范财务风险，确保乡镇经济活动的健康有序进行，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇各部门、各单位在经济活动中形成的各类往来款项的财务管理。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务制度，确保往来款项的核算和管理合法合规。2.真实准确原则往来款项的记录应当真实、准确、完整，如实反映经济业务的发生情况。3.及时清理原则建立健全往来款项清理机制，及时清理结算往来款项，避免长期挂账。4.风险防控原则加强对往来款项的风险评估和防控，防范财务风险。二、往来款项的分类及核算（一）分类1.债权类往来款项包括应收款项、预付款项等，是本乡镇在经济活动中应向其他单位或个人收取的款项。2.债务类往来款项包括应付款项、预收款项等，是本乡镇在经济活动中应向其他单位或个人支付的款项。（二）核算1.设立专门的往来款项明细账，按照往来单位或个人设置明细账户，进行明细核算。2.对于每一笔往来款项，应当详细记录业务发生的日期、内容、金额、结算方式等信息。3.债权类往来款项应当按照实际发生额入账，债务类往来款项应当按照合同或协议约定的金额入账。4.定期对往来款项进行核对和清理，确保账账相符、账实相符。三、往来款项的审批与管理（一）审批流程1.业务发生部门填写往来款项审批表，详细说明往来款项的性质、金额、用途、预计结算时间等信息。2.部门负责人审核签字，确保业务的真实性和合理性。3.财务部门审核往来款项的合法性、合规性以及资金来源和支付能力，审核通过后报乡镇领导审批。4.乡镇领导根据审批权限进行审批，重大往来款项应当集体研究决定。（二）管理措施1.建立往来款项台账，及时登记往来款项的增减变动情况。2.加强对往来款项的跟踪管理，定期与往来单位或个人核对账目，及时掌握款项的结算情况。3.对于长期挂账的往来款项，应当查明原因，采取有效措施进行清理。4.严格控制往来款项的规模，避免不合理的资金占用。四、应收款项的管理（一）应收账款1.加强对应收账款的日常管理，建立应收账款台账，详细记录客户名称、联系方式、欠款金额、欠款时间、预计收款时间等信息。2.定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的款项，应当及时采取催收措施。3.催收措施可以包括电话催收、函件催收、上门催收等，对于金额较大、逾期时间较长的款项，可以考虑通过法律途径解决。4.建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应当按照规定程序核销。（二）其他应收款1.严格控制其他应收款的发生，对于因业务需要发生的其他应收款，应当按照规定办理审批手续。2.加强对其他应收款的管理，定期进行清理，及时收回款项。3.对于个人借款，应当明确借款期限和还款方式，逾期未还的应当及时催收。4.对于因业务往来产生的其他应收款，应当在业务结束后及时结算，避免长期挂账。五、应付款项的管理（一）应付账款1.按照合同或协议约定的时间和金额支付应付账款，确保按时足额付款，维护乡镇的信誉。2.建立应付账款台账，详细记录供应商名称、联系方式、欠款金额、欠款时间、预计付款时间等信息。3.定期与供应商核对账目，及时解决账款支付过程中出现的问题。4.对于因质量问题、纠纷等原因需要暂缓支付的应付账款，应当及时与供应商沟通协商，并做好记录。（二）其他应付款1.规范其他应付款的核算和管理，对于收到的款项应当及时入账，并按照规定用途使用。2.定期对其他应付款进行清理，及时归还相关款项。3.对于代收代付的款项，应当严格按照规定办理手续，确保款项的安全和准确结算。六、往来款项的清理与结算（一）清理原则1.定期清理原则每年至少组织一次全面的往来款项清理工作，确保往来款项的及时清理。2.重点清理原则对于金额较大、账龄较长、涉及纠纷的往来款项，应当作为重点清理对象，加大清理力度。3.责任追究原则对于因工作失误、失职等原因导致往来款项长期挂账或无法收回的，应当追究相关人员的责任。（二）结算方式1.现金结算对于金额较小、结算频繁的往来款项，可以采用现金结算方式。2.银行转账结算对于金额较大或者需要通过银行进行结算的往来款项，应当采用银行转账结算方式。3.票据结算对于符合票据使用规定的往来款项，可以采用票据结算方式。（三）清理流程1.财务部门负责提供往来款项的明细清单，包括往来单位或个人名称、金额、账龄等信息。2.各业务部门负责对本部门的往来款项进行自查自纠，查明原因，并提出清理意见。3.财务部门会同相关业务部门对往来款项进行集中清理，对于能够结算的款项，及时办理结算手续；对于确实无法收回或支付的款项，按照规定程序进行核销。4.清理工作结束后，财务部门应当编制往来款项清理报告，报送乡镇领导和上级主管部门。七、监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，加强对往来款项财务管理的监督检查。2.财务部门定期对往来款项进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门定期对往来款项进行审计，重点检查往来款项的真实性、合法性、合规性以及清理情况。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政