房地公司公房财务制度

PAGE房地公司公房财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范房地公司公房业务的财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司公房业务的稳健运营。（二）适用范围本制度适用于房地公司及其下属各部门涉及公房业务的财务活动，包括公房的建设、购置、出租、维修、管理等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司公房业务的财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司公房业务的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公房业务的各个方面，确保财务制度全面、系统，不留漏洞。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理公房业务的财务事项，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公房业务的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置房地公司设立独立的财务管理部门，负责公房业务的财务管理工作。财务管理部门应配备专业的财务人员，包括会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司公房业务的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织编制公司公房业务的年度财务预算和决算，监督预算执行情况。负责财务报表的审核和报送，为公司决策提供财务分析和建议。协调与税务、财政等相关部门的关系，确保公司财务活动合法合规。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，负责公房业务的会计核算工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，进行财务分析，为公司提供财务信息支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责公司公房业务的现金收付、银行结算等工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、公房资金管理（一）资金筹集1.自有资金：公司通过自有资金积累、股东出资等方式筹集公房业务所需资金。2.银行贷款：根据公司公房业务发展需要，合理申请银行贷款，确保资金来源稳定。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，并按时偿还贷款本息。3.其他资金来源：如政府财政补贴、专项资金等，应按照相关规定办理资金申请和使用手续，确保资金专款专用。（二）资金使用1.预算管理公司应编制公房业务年度资金预算，明确各项资金支出的额度和用途。资金预算应经公司管理层审核批准后执行。严格控制预算执行，确保各项资金支出在预算范围内。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。2.支出审批公房业务的各项支出应按照公司审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，公司分管领导审批；重大支出需经公司总经理办公会或董事会审议通过。支出审批应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，确保资金支出符合公司利益和相关规定。3.资金支付出纳人员应根据审核批准的支出凭证办理资金支付手续。支付方式应根据实际情况选择现金、支票、银行转账等方式。对于大额资金支付，应实行银行转账方式，确保资金安全。同时，应严格遵守银行结算纪律，不得坐支现金，不得签发空头支票。（三）资金监控1.定期盘点：定期对公司公房业务的资金进行盘点，包括库存现金、银行存款等，确保账实相符。盘点结果应形成书面报告，报公司财务负责人和管理层。2.财务分析：财务部门应定期对公司公房业务的资金状况进行分析，包括资金流量、资金使用效率、偿债能力等方面。通过财务分析，及时发现资金管理中存在的问题，并提出改进措施。3.风险预警：建立资金风险预警机制，对公司公房业务的资金风险进行实时监控。当资金出现异常情况时，及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施，确保公司资金安全。四、公房资产核算与管理（一）资产分类房地公司公房资产分为固定资产和无形资产。1.固定资产：指公司拥有的用于公房业务的房屋、建筑物、机器设备、运输工具等，使用寿命超过一个会计年度，单位价值较高。2.无形资产：指公司拥有的用于公房业务的土地使用权、商标权、专利权等，具有可辨认性，能够为公司带来经济利益。（二）资产核算1.固定资产核算固定资产应按照取得时的成本进行初始计量。成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产应按月计提折旧，折旧方法可采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法等。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况，按照国家规定的折旧年限确定。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。盘盈、盘亏的固定资产应及时进行账务处理，并报公司管理层审批。2.无形资产核算无形资产应按照取得时的成本进行初始计量。成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。使用寿命有限的无形资产应按月进行摊销，摊销方法可采用直线法等。摊销年限应根据无形资产的使用寿命确定。定期对无形资产进行评估，如发现无形资产减值迹象，应及时进行减值测试，并计提减值准备。（三）资产管理1.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。加强固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常使用。定期对固定资产进行检查和维修，及时更新和淘汰老化、损坏的固定资产。固定资产的处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。2.无形资产管理加强无形资产的保护和保密工作，确保无形资产的安全。定期对无形资产的使用情况进行评估，如发现无形资产闲置或使用效率低下，应及时采取措施进行调整。无形资产的转让、出租等处置行为应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。五、公房收入管理（一）收入分类房地公司公房收入主要包括公房出租收入、公房销售收入、公房配套设施收入等。1.公房出租收入：指公司将公房出租给租户所取得的租金收入。2.公房销售收入：指公司将公房出售给购房者所取得的销售收入。3.公房配套设施收入：指公司因提供公房配套设施服务所取得的收入，如停车位出租收入、物业管理费收入等。（二）收入核算1.收入确认原则公房出租收入应按照租赁合同约定的租金支付时间和金额确认收入。公房销售收入应在房屋交付给购房者，且购房者取得房屋控制权时确认收入。公房配套设施收入应按照实际提供服务的时间和金额确认收入。2.收入核算方法财务部门应按照收入确认原则，及时准确地核算公房业务的各项收入。收入应通过“主营业务收入”等科目进行核算，并按照收入类别进行明细核算。对于租金收入，应按照租赁合同约定的租金金额开具发票，并及时收取租金。对于销售收入，应按照销售合同约定的销售价格开具发票，并及时办理房屋产权过户手续。（三）收入管理1.租金管理制定合理的租金标准，根据公房的地理位置、面积、设施等因素确定租金水平。租金标准应定期进行调整，以适应市场变化。加强租金催收工作，建立租金台账，及时记录租户的租金缴纳情况。对于逾期未缴纳租金的租户，应按照租赁合同约定收取滞纳金，并采取相应的催缴措施。定期对租金收入进行分析，评估租金收入的合理性和稳定性，及时发现租金管理中存在的问题，并提出改进措施。2.销售收入管理加强公房销售管理，制定合理的销售策略，确保公房销售顺利进行。销售过程中应严格遵守国家有关房地产销售的法律法规和政策规定。做好销售合同的签订、履行和管理工作，确保销售合同的合法性和有效性。及时办理房屋产权过户手续，保障购房者的合法权益。定期对销售收入进行分析，评估销售收入的完成情况和销售利润水平，及时发现销售管理中存在的问题，并提出改进措施。3.公房配套设施收入管理加强公房配套设施的运营管理，提高配套设施的使用效率和服务质量。制定合理的配套设施收费标准，确保收费合理、公平。做好配套设施收入的核算和管理工作，及时准确地记录配套设施收入的发生情况。加强对配套设施收入的催收工作，确保收入及时足额入账。定期对配套设施收入进行分析，评估配套设施收入的合理性和稳定性，及时发现配套设施管理中存在的问题，并提出改进措施。六、公房成本费用管理（一）成本费用分类房地公司公房成本费用主要包括土地成本、建筑安装工程成本、配套设施成本、管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.成本核算原则按照权责发生制原则进行成本核算，确保成本费用与收入相匹配。成本核算应采用合理的方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算各项成本费用。2.成本核算方法土地成本应按照土地取得方式进行核算，如购买土地的价款、契税、拆迁补偿费等。建筑安装工程成本应按照工程合同约定的价款进行核算，包括建筑工程费、安装工程费等。配套设施成本应按照配套设施的建设成本进行核算，包括基础设施建设费、公共配套设施建设费等。管理费用、销售费用、财务费用应按照实际发生额进行核算，并按照费用类别进行明细核算。（三）成本费用管理1.成本控制建立成本控制制度，加强对公房建设、购置、出租等环节的成本控制。制定成本预算，明确成本控制目标，并将成本控制目标分解到各个部门和岗位。加强对工程建设成本的控制，通过招标、询价等方式选择合适的供应商和施工单位，降低采购成本和工程成本。严格控制工程变更，确保工程成本不超预算。加强对管理费用、销售费用、财务费用的控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。优化费用结构，提高费用使用效率。2.费用报销制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定填写费用报销单。财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。对于符合规定的报销凭证，应及时办理报销手续，并按照规定进行账务处理。3.成本费用分析定期对公司公房业务的成本费用进行分析，评估成本费用的合理性和效益性。通过成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，并提出改进措施。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与收入对比分析等内容。通过分析，为公司决策提供成本费用方面的信息支持。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类房地公司应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等内容。2.报告编制要求财务报告应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，确保财务信息的准确性、完整性和及时性。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，公司管理层审批。审核和审批通过后的财务报告应及时报送相关部门和人员。（二）财务分析1.分析内容财务分析应包括公司公房业务的财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。财务状况分析应包括资产结构分析、负债结构分析、所有者权益分析等；经营成果分析应包括收入分析、成本费用分析、利润分析等；现金流量分析应包括现金流入分析、现金流出分析、现金净流量分析等。2.分析方法财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法。通过对财务数据的分析，揭示公司公房业务的财务状况和经营成果，发现存在的问题，并提出改进建议。3.分析报告财务部门应定期撰写财务分析报告，向公司管理层和相关部门提供财务分析信息。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度：房地公司应建立健全财务内部控制制度，涵盖资金管理、资产核算、收入管理、成本费用管理等各个方面。内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.内部控制措施不相容职务分离控制：明确财务部门内部各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、资金审批与资金支付等。授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确各项财务事项的审批流程和审批权限，确保财务事项经过适当的审批。会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，建立健全会计核算体系，确保财务信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对公司公房资产的保护，定期进行清查盘点，确保资产安全。预算控制：编制年度财务预算，严格控制预算执行，确保各项财务支出在预算范围内。运营分析控制：定期对公司公房业务的财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务部门和相关人员的工作绩效进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。（二）内部监督1.内部审计：公司应设立内部审