工会会计财务制度

PAGE工会会计财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范工会会计行为，加强工会财务管理，提高工会资金使用效益，维护工会资产安全，保障工会各项工作的顺利开展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于各级工会组织。（四）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保工会财务活动合法合规。2.统一管理原则：工会财务实行统一领导、分级管理的体制，各级工会应在统一的财务制度下开展财务工作。3.预算管理原则：工会应实行全面预算管理，强化预算约束，确保预算的科学性、准确性和严肃性。4.收支平衡原则：工会应合理安排各项收支，保持收支平衡，不得出现赤字。5.民主管理原则：工会财务工作应接受会员监督，定期向会员公布财务收支情况，实行民主理财。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置各级工会应根据工作需要，设置独立的会计机构，配备相应的会计人员。不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员，并指定会计主管人员。（二）会计人员职责1.按照国家有关法律法规和财务规章制度，进行会计核算，实行会计监督。2.编制财务预算和决算，定期报告财务收支情况。3.负责工会资产的核算和管理，确保资产安全完整。4.参与工会经济活动的决策和管理，提供财务信息和建议。5.对工会财务工作进行内部审计和监督，发现问题及时整改。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，尽心尽力做好本职工作。2.诚实守信，如实反映财务状况和经营成果，不做假账。3.廉洁自律，严格遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格按照财务制度和法律法规进行会计核算和监督。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高工作水平。7.参与管理，积极为工会财务管理提供合理化建议。8.强化服务，为工会会员和其他相关人员提供优质的财务服务。三、会计核算（一）会计核算基础工会会计核算一般采用收付实现制，部分经济业务或事项应当按照权责发生制的原则进行核算。（二）会计科目设置工会会计科目分为资产类、负债类、净资产类、收入类和支出类五大类。具体科目设置按照国家统一的工会会计制度执行。（三）会计凭证1.工会会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.工会会计凭证的填制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，内容完整、字迹清晰、数字准确、手续完备。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份、凭证种类及起讫号码等有关事项。（四）会计账簿1.工会应设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。总账应根据会计科目设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记。2.会计账簿应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符、账表相符。3.会计账簿应定期打印，妥善保管。年度终了，应将会计账簿装订成册，归档保管。（五）财务报告1.工会财务报告是反映工会某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的书面文件。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、附注等。2.工会财务报告应按照国家统一的工会会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.工会财务报告应经工会主席和会计主管人员审核并签名盖章后，按照规定的时间和程序报送上级工会和有关部门。四、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：工会预算应统筹考虑工会各项工作的需要，合理安排资金。2.量入为出原则：工会预算应根据工会收入情况，合理确定支出规模，确保收支平衡。3.勤俭节约原则：工会预算应坚持勤俭节约的方针，严格控制各项费用支出。4.绩效导向原则：工会预算应注重资金使用效益，加强绩效管理，提高资金使用效率。（二）预算编制方法工会预算编制应采用零基预算法，根据工会事业发展计划和任务，结合财力可能，以及年度收支增减因素，按照规定的程序和方法进行编制。（三）预算审批程序1.工会预算草案应经工会委员会讨论通过后，报上级工会审批。2.上级工会应按照规定的程序对工会预算草案进行审核，并及时批复。（四）预算执行与调整1.工会预算一经批复，即具有法律效力，必须严格执行。2.工会应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的监督和检查，确保预算执行的严肃性。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报上级工会审批。五、收入管理（一）收入范围工会收入包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。（二）收入确认原则1.会费收入应在会员按照规定缴纳会费时确认收入。2.拨缴经费收入应在基层工会收到上级工会拨缴的经费时确认收入。3.上级补助收入应在收到上级工会补助款项时确认收入。4.政府补助收入应在收到政府补助款项时确认收入。5.行政补助收入应在收到行政补助款项时确认收入。6.事业收入应在提供服务或产品实现收入时确认收入。7.投资收益应在投资收益实现时确认收入。8.其他收入应在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.工会应加强对收入的管理，确保收入的合法性和真实性。2.工会应按照规定的收费标准和范围收取会费和拨缴经费，不得擅自提高或降低收费标准，不得截留、挪用应上缴的经费。3.工会应加强对上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入等的管理，确保收入专款专用。4.工会应加强对事业收入和投资收益的管理，提高资金使用效益。六、支出管理（一）支出范围工会支出包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（二）支出原则1.遵纪守法原则：工会支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.勤俭节约原则：工会支出应坚持勤俭节约的方针，严格控制各项费用支出。3.专款专用原则：工会支出应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。4.效益优先原则：工会支出应注重资金使用效益，提高资金使用效率。（三）支出审批程序1.工会各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由工会主席审批，重大支出应经工会委员会讨论通过后，由工会主席审批。2.工会应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出审批的规范和严格。（四）支出管理要求1.工会应加强对支出的管理，严格控制各项费用支出，确保支出的合理性和合法性。2.工会应按照规定的支出范围和标准使用资金，不得擅自扩大支出范围，提高支出标准。3.工会应加强对职工活动支出、维权支出、业务支出等的管理，提高资金使用效益。4.工会应加强对行政支出、资本性支出等的管理，确保资金使用的合规性和效益性。5.工会应加强对补助下级支出、事业支出等的管理，确保资金使用的针对性和实效性。七、资产管理（一）资产分类工会资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与处置1.工会购置资产应按照规定的程序进行审批，确保资产购置的必要性和合理性。2.工会处置资产应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性和合规性。3.工会资产处置收入应按照规定上缴国库或纳入工会预算管理。（三）资产清查与盘点1.工会应定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的内容。3.资产清查和盘点结果应及时报告工会委员会，并按照规定进行处理。（四）资产登记与核算1.工会应建立健全资产登记制度，对资产的购置、处置、清查等情况进行详细登记。2.工会应按照国家统一的工会会计制度进行资产核算，确保资产核算的准确性和完整性。八、负债管理（一）负债分类工会负债包括应付职工薪酬、应付下级经费、其他应付款等。（二）负债管理要求1.工会应加强对负债的管理，严格控制负债规模，确保负债的合理性和合法性。2.工会应按照规定的期限偿还债务，不得擅自拖欠或逾期偿还债务。3.工会应建立健全负债管理制度，明确负债的审批程序和管理责任，确保负债管理的规范和严格。九、净资产管理（一）净资产分类工会净资产包括固定基金、在建工程占用资金、投资基金、专用基金、后备金、结余等。（二）净资产管理要求1.工会应加强对净资产的管理，确保净资产的安全和完整。2.工会应按照规定的用途使用专用基金和后备金，不得擅自改变用途。3.工会应加强对结余的管理，合理安排结余资金的使用，提高资金使用效益。十、财务监督（一）内部监督1.工会应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的内部审计和监督。2.内部监督应包括对财务制