汽车4s直接店财务制度

PAGE汽车4s直接店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范汽车4S直接店的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于汽车4S直接店的所有财务活动，包括但不限于资金管理、销售与收款、采购与付款、库存管理、固定资产管理、成本费用核算、财务报表编制与分析等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.收支两条线原则：收入与支出分别核算，严格区分经营性收支和非经营性收支，确保资金流向清晰。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责汽车4S直接店的财务管理工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备与职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计凭证的编制、账簿的登记和财务报表的编制。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责税务申报和缴纳工作，按照税收法律法规的规定，准确计算应纳税额，及时申报缴纳税款，合理进行税务筹划，降低公司税负。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和资料。3.出纳人员负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表，向财务经理汇报资金收支情况。协助会计人员进行财务核算工作，如核对银行对账单、整理原始凭证等。三、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集渠道和方式，如银行贷款、股东出资、内部融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的金额、时间、用途等，确保资金筹集工作的顺利进行。3.对筹集的资金进行严格管理，按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算，经公司管理层审批后执行。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。对于重大资金支出项目，应进行专项审批。3.加强资金审批管理，明确资金审批流程和审批权限。一般资金支出由财务经理审批，重大资金支出由公司总经理或董事长审批。4.规范资金支付流程，所有资金支付必须通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。支付前应审核相关凭证的真实性、合法性和完整性，确保资金支付的准确性和安全性。（三）资金结算1.加强银行账户管理，按照国家有关规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。2.定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项，确保银行账户资金安全。3.加强资金结算管理，严格按照银行结算制度办理各类结算业务，确保资金结算的及时、准确和安全。（四）资金监控1.建立资金监控机制，定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现资金管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。2.加强对资金使用情况的监督检查，确保资金使用符合公司规定和相关法律法规的要求。对违规使用资金的行为，应严肃追究相关人员的责任。四、销售与收款管理（一）销售业务流程1.客户咨询与接待：销售人员热情接待客户，解答客户咨询，了解客户需求。2.车辆展示与介绍：向客户展示车辆的性能、配置、特点等，进行详细介绍。3.试驾与洽谈：安排客户试驾，了解客户试驾感受，与客户洽谈购车价格、付款方式、购车优惠等事项。4.签订销售合同：根据洽谈结果，与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务。5.车辆交付：按照销售合同约定的时间和地点，向客户交付车辆，并提供相关资料和售后服务。（二）收款管理1.明确收款方式：主要包括现金收款、银行转账收款、支票收款等。鼓励客户采用银行转账等非现金收款方式，以确保资金安全和及时到账。2.建立收款台账：详细记录每笔销售业务的收款情况，包括收款日期、收款金额、收款方式、客户名称等信息，确保收款记录的准确性和完整性。3.及时核对收款：销售部门应及时与财务部门核对收款情况，确保收款金额与销售合同一致。财务部门应定期对收款台账进行核对，发现问题及时查明原因并处理。4.应收账款管理：加强对应收账款的管理，定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的收款政策，及时催收逾期账款。对确实无法收回的应收账款，应按照公司规定进行坏账处理，并履行相关审批手续。五、采购与付款管理（一）采购业务流程1.采购申请：各部门根据业务需要，填写采购申请单，注明采购物品的名称、规格、数量、用途等信息，并提交给采购部门。2.采购审批：采购部门对采购申请进行审核，报相关领导审批。对于金额较大的采购项目，应进行可行性研究和招标采购。3.供应商选择：采购部门根据采购申请，选择合适的供应商，进行询价、比价、议价等工作，确定最终供应商。4.签订采购合同：与供应商签订采购合同，明确采购物品的名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、付款方式等条款。5.采购验收：采购物品到货后，由相关部门进行验收，验收合格后办理入库手续。验收不合格的，应及时与供应商协商解决。（二）付款管理1.严格按照采购合同约定的付款方式和时间进行付款。付款前，采购部门应提交付款申请单，附上采购合同、验收单、发票等相关凭证，经财务部门审核后，报相关领导审批。2.加强对发票的管理，确保取得的发票真实、合法、有效。对于不符合规定的发票，应要求供应商重新开具。3.建立付款台账，详细记录每笔采购业务的付款情况，包括付款日期、付款金额、付款方式、供应商名称等信息，确保付款记录的准确性和完整性。4.定期对付款情况进行核对和分析，发现问题及时查明原因并处理。加强对预付款项的管理，严格控制预付款比例和金额，确保预付款的安全。六、库存管理（一）库存分类与计价1.库存分为整车库存、配件库存等。整车库存按照实际成本计价，包括购车成本、运输费、保险费等；配件库存按照进价或加权平均法计价。2.定期对库存进行盘点，确保库存数量与账面记录一致。对于盘盈、盘亏的库存，应及时查明原因，并按照公司规定进行处理。（二）库存管理制度1.建立库存台账，详细记录库存的出入库情况，包括日期、数量、规格、型号、来源、去向等信息，确保库存台账的准确性和完整性。2.加强库存保管，确保库存物品的安全和完好。设置专门的仓库，配备必要的仓储设备和安全设施，对库存物品进行分类存放，定期进行检查和维护。3.严格库存出入库手续，所有库存物品的出入库都必须有相应的凭证，并经相关人员签字确认。入库时，应核对物品的数量、规格、型号等与采购合同或送货单一致；出库时，应根据销售合同或领料单等办理出库手续。4.定期对库存进行分析，合理控制库存水平，避免库存积压或缺货。根据市场需求和销售情况，制定合理的库存采购计划，确保库存数量既能满足销售需要，又能降低库存成本。七、固定资产管理（一）固定资产分类与计价1.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.对于自建的固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出计价。（二）固定资产管理制度1.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经相关领导审批后，由采购部门负责采购。采购完成后，由使用部门进行验收，验收合格后办理固定资产入账手续。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果与固定资产账面记录进行核对，发现账实不符的，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.固定资产处置：对于闲置、报废、毁损等不需要的固定资产，应按照公司规定进行处置。处置前，应进行评估和审批，处置收入应及时入账，并按照规定进行账务处理。八、成本费用核算（一）成本费用分类1.营业成本：包括汽车销售成本、维修成本、配件成本等。2.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算方法1.营业成本核算：汽车销售成本按照销售车辆的实际成本结转；维修成本按照维修项目的实际发生费用核算；配件成本按照领用配件的实际成本核算。2.期间费用核算：销售费用按照实际发生额计入当期损益；管理费用按照费用的性质和用途进行分类核算；财务费用按照借款利息、手续费等实际发生额计入当期损益。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务状况，编制年度成本费用预算，经公司管理层审批后执行。2.严格按照成本费用预算控制成本费用支出，加强对成本费用支出的审核和监督，确保成本费用支出的合理性和合规性。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施加以改进，降低公司成本费用水平。九、财务报表编制与分析（一）财务报表种类1.资产负债表：反映公司在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。2.利润表：反映公司在一定会计期间的经营成果，包括营业收入、营业成本、利润等情况。3.现金流量表：反映公司在一定会计期间的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。4.所有者权益变动表：反映公司在一定会计期间所有者权益的增减变动情况。（二）财务报表编制要求1.会计人员应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，及时、准确、完整地编制财务报表。2.财务报表编制完成后，应进行认真审核，确保报表数据的真实性、准确性和完整性。审核内容包括报表项目的填列是否正确、勾稽关系是否平衡、附注信息是否完整等。3.财务报表应加盖公司公章，并由公司法定代表人、财务负责人签字盖章后对外报送。（三）财务报表分析1.定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过分析，了解公司的财务状况和经营成果，发现存在的问题和风险，提出改进措施和建议。2.采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务报表数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势和内在规律。3.撰写财务分析报告，详细阐述财务报表分析的结果和结论，并提出针对性的建议和措施。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，具有较强的可读性和实用性。十、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对公司财务活动的全过程监督。财务部门应定期对公司财务状况进行检查和分析，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员的工作进行考核和评价，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。3.接受公司内部审计部门和外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于审计提出的问题，应及时整改落实。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖公司财务活动的各个环节，包括资金管理、销售与收款、采购与付款、库存管理、固定资产管理、成本费用核算等。通过内部控制，规范公司财务行为，防范财务风险。2.明确各部门和岗位的职责和权限，建立岗位责任制