哈药集团财务制度

PAGE哈药集团财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范哈药集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保集团财务工作的规范化、科学化、精细化，保障集团资产安全，提高经济效益，促进集团持续健康发展。2.适用范围本制度适用于哈药集团及其所属各子公司、分公司等各级核算单位。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时处理财务事项，按时报送财务报表和相关资料。效益性原则：通过合理的财务运作，实现集团效益最大化。财务机构与人员1.财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统筹集团财务工作。各子公司、分公司应根据实际情况设置相应的财务机构，配备必要的财务人员，确保财务工作的有效开展。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责集团或所属单位的财务工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、财务决算，监督财务预算执行情况。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，防范财务风险。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。参与集团重大经济决策，提供财务专业意见和建议。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记会计账簿，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制等工作。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，定期盘点核对。协助会计人员做好其他财务工作。会计核算1.会计政策与估计集团应按照国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和估计的变更应符合相关规定，并进行恰当披露。2.会计科目设置根据国家会计准则和集团财务管理需要，设置统一的会计科目体系。各级核算单位应严格按照规定的会计科目进行核算，确保财务信息的一致性和可比性。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，具备有效的审批手续。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、摘要清晰。财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，保存期限按照国家规定执行。4.财务账簿登记会计人员应按照规定的记账方法和会计期间，及时、准确地登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期核对账簿记录，确保账账相符、账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行调整。5.财务报表编制集团应按照国家统一的财务报表格式和编制要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数据真实、内容完整、编制及时，并经财务负责人审核签字后报送相关部门和领导。资金管理1.资金预算管理集团实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算。财务部门汇总审核各部门资金预算，编制集团年度资金预算方案，报集团管理层审批后执行。定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现偏差并采取措施进行调整。2.资金筹集管理根据集团发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。严格按照相关法律法规和金融监管要求办理资金筹集业务，确保筹资活动合法合规。对筹资成本进行分析和控制，选择最优的筹资方案，降低资金成本。3.资金使用管理资金使用应严格按照预算执行，实行审批制度。各项资金支出必须经过规定的审批流程，确保资金使用合理、合规、有效。加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、完整。对于大额资金支出，应实行集体决策或联签制度。优化资金配置，提高资金使用效率，避免资金闲置和浪费。4.资金结算管理规范资金结算流程，加强银行账户管理。严格按照银行结算制度办理各类款项的收付，确保资金结算安全、准确、及时。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对资金往来的管理，定期与往来单位进行对账，确保债权债务清晰。资产管理1.流动资产货币资金：按照资金管理要求进行日常管理和核算，确保货币资金安全。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收，定期进行账龄分析，采取有效措施降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货及时查明原因，进行相应的账务处理。2.固定资产固定资产购置：根据集团发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应遵循经济、适用原则，确保资产质量。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧政策应保持相对稳定，如需变更应进行合理说明。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行审批和账务处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理、公正。处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并进行相应处理。3.无形资产无形资产确认与计量：符合无形资产定义的资产，应按照规定进行确认和计量。无形资产应按照其使用寿命进行摊销，摊销方法应合理、合规。无形资产转让与处置：无形资产转让或处置应按照规定的审批程序进行，评估其价值，确保转让或处置价格合理。转让或处置收入应及时入账，相关税费应按照规定缴纳。成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用数据真实、准确。2.成本费用分类与核算生产成本：核算产品生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，按照产品品种或批次进行成本归集和分配。销售费用：核算销售产品或提供劳务过程中发生的费用，包括广告宣传费、销售佣金、运输费等。管理费用：核算集团行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等。财务费用：核算为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和预算指标，加强对成本费用支出的监控和考核。各部门应根据成本费用控制目标，采取有效措施降低成本费用。如优化生产流程、节约原材料消耗、控制费用支出等。通过成本分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施和建议，持续优化成本费用管理。利润及利润分配管理1.利润核算按照国家统一的会计制度和集团财务管理制度，准确核算集团的营业收入、营业成本、税金及附加、期间费用等，计算当期利润。对利润构成项目进行分析，确保利润数据真实反映集团经营成果。2.利润分配集团利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积。提取法定盈余公积后，可根据集团发展需要和股东决议，进行向股东分配利润等其他利润分配事项。利润分配方案应经集团管理层审议通过，并按照规定进行账务处理和信息披露。财务内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务决策、执行、监督等各个环节，确保财务活动合法合规、风险可控。明确各部门和岗位的财务职责和权限，建立岗位责任制，实行不相容职务分离制度。制定财务业务流程和操作规范，加强对关键环节的控制，如资金审批、财务印章管理、票据管理等。2.内部审计监督集团设立内部审计部门，定期对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对审计发现的重大问题，应及时向集团管理层报告，并提出相应的处理建议。3.外部审计监督按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对集团财务报表进行审计。配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对外部审计提出的意见和建议，应认真研究并积极整改，不断提高财务管理水平。财务信息管理1.财务信息系统建设建立先进、高效、安全的财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资金管理、报表编制等财务工作的信息化。加强财务信息系统的维护和管理，确保系统稳定运行，数据安全可靠。定期对财务信息系统进行升级和优化，满足集团发展和财务管理的新需求。2.财务信息披露按照国家法律法规和监管要求，定期对外披露集团财务信息，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务信息披露应真实、准确、完整、及时，不得隐瞒或虚报重要财务信息。加强对财务信息披露的审核和管理，确保披露内容符合相关规定和要求。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等各类财务资料。2.档案整理与归档财务人员应按照规定的分类方法和装订要求，对财务档案进行及时整理和归档。档案应编号清晰、目录完整，便于查阅和保管。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家规定执行，一般分为永久、定期两类