农业种植合作社财务制度

PAGE农业种植合作社财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范农业种植合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展。2.适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、各成员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据记录准确、完整，确保财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖合作社财务活动的全过程，包括资金筹集、使用、核算、监督等各个环节。公开性原则：定期向成员公开财务状况，接受成员监督。财务管理职责1.理事会职责负责制定和修订合作社财务管理制度。审议批准年度财务预算、决算方案。对重大财务决策进行审议和决策。监督财务工作的执行情况。2.理事长职责领导和组织合作社的财务管理工作。审核财务报表和重要财务事项。协调与外部相关部门的财务关系。3.财务人员职责负责财务核算、账务处理和财务报表编制。严格执行财务制度，审核各项收支凭证。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。保管财务档案，确保档案资料的安全完整。财务预算管理1.预算编制每年[具体时间]前，由财务人员根据合作社的发展规划、经营目标和实际情况，编制下一年度财务预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。收入预算应根据市场预测、种植计划和销售合同等进行编制。成本费用预算应包括种植成本、人工成本、管理费用、销售费用等项目，并按照明细进行详细估算。2.预算审批财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。理事会对预算草案进行审核，提出修改意见，经修改完善后批准执行。3.预算执行与调整各部门应严格按照批准的财务预算执行，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应提前向理事会提出书面申请，说明调整原因和调整方案。理事会对调整申请进行审议，批准后方可调整预算。资金筹集与管理1.资金筹集渠道成员出资：成员按照章程规定缴纳的股金。财政补助资金：国家和地方政府给予的农业补贴、扶持资金等。借款：向金融机构或其他单位、个人借入的资金。其他收入：如捐赠收入、利息收入等。2.资金管理设立独立的银行账户，对资金进行专户管理。严格执行资金收支审批制度，确保资金使用合法、合规、安全。定期对资金进行清查盘点，做到账实相符。加强对借款的管理，按时偿还借款本息，维护合作社的信用。成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算。划分收益性支出和资本性支出，正确计算当期成本费用。2.成本费用项目种植成本：包括种子、化肥、农药、农机具等直接投入成本，以及土地租金、水电费等间接成本。人工成本：支付给成员及雇佣人员的工资、奖金、福利等费用。管理费用：合作社管理人员的薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用：产品销售过程中发生的运输费、包装费、广告费等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准。加强对成本费用的日常监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。优化种植方案，降低种植成本；合理安排人员，提高劳动效率，降低人工成本。收入与分配管理1.收入管理合作社的收入包括农产品销售收入、加工收入、服务收入等。按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税费。加强对销售收入的管理，确保销售合同的履行，及时收回货款。2.收益分配合作社在年终进行收益分配。收益分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取公积金、公益金，向成员分配盈余。公积金按照当年盈余的[X]%提取，公益金按照当年盈余的[X]%提取。向成员分配盈余时，按照成员的出资额、交易量（额）等进行分配。财务会计核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算。以人民币为记账本位币。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度规定，结合合作社实际情况，设置会计科目进行核算。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目。3.账务处理流程对每一笔经济业务，财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。按照记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行结账、对账，确保账账相符、账实相符。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表与财务分析1.财务报表编制财务人员应按照国家统一的会计制度规定和合作社财务管理制度的要求，定期编制财务报表。财务报表应真实、准确、完整，数据之间具有勾稽关系。财务报表编制完成后，经财务负责人审核、理事长审批后对外报送。2.财务分析定期对合作社的财务状况和经营成果进行分析。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为管理层决策提供依据。财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。理事会定期对财务工作进行检查，发现问题及时整改。成员有权对合作社的财务状况进行监督，提出意见和建议。2.外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督检查。按照规定定期向成员公开财务状况，接受成员监督。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、合同协议、银行对账单、税务资料等。2.档案保管设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备。财务档案应分类存放，妥善保管，确保档案的安全完整。财务档案保管期限按照国家有关规定执行