鞋厂财务制度

PAGE鞋厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范鞋厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保鞋厂的财务工作合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障鞋厂的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于鞋厂内各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖鞋厂财务活动的全过程，确保各项财务工作无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促鞋厂有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对鞋厂财务活动和财务收支进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映鞋厂财务状况和经营成果。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.参与鞋厂重大经济决策，提供财务意见和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报告，为管理层决策提供财务依据。负责财务制度的制定、完善和执行监督，确保财务工作合法合规。协调与其他部门的关系，参与鞋厂重大经济决策，提供财务专业支持。负责财务人员的培训、考核和绩效评估，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责成本核算和控制，定期进行成本分析，提出降低成本的建议和措施。负责财务档案的整理、装订和保管，确保档案资料的完整性和安全性。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。完成领导交办的其他财务工作任务。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理款项收付。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好财务相关工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据鞋厂的战略规划、经营目标和市场情况，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，各部门应结合自身实际情况，提出详细的预算草案，经财务部门审核后，报管理层审批。3.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等主要内容，确保全面覆盖鞋厂的各项财务活动。（二）预算执行与监控1.财务部门应将经批准的财务预算分解到各部门，并定期对预算执行情况进行监控和分析。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.财务部门应定期向管理层汇报预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以调整预算：国家政策法规发生重大变化，导致鞋厂经营环境发生重大变化。市场形势发生重大变化，对鞋厂经营产生重大影响。鞋厂内部经营策略调整，导致预算基础发生重大变化。其他不可预见的因素，对预算执行产生重大影响。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。管理层对调整申请进行审批，批准后下达调整通知。财务部门根据调整通知，对预算进行相应调整，并及时更新相关财务数据。四、收入管理（一）销售合同管理1.销售部门应在签订销售合同前，将合同草本提交财务部门审核，财务部门重点审核合同中的价格条款、结算方式、付款期限等财务相关内容，确保合同符合鞋厂的财务政策和利益。2.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门备案，以便财务部门跟踪合同执行情况和进行账务处理。（二）销售收入确认1.销售收入应按照权责发生制原则进行确认，即在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，以及与交易相关的经济利益能够流入企业时，确认销售收入的实现。2.对于现销业务，在收到货款并将商品交付给购货方时确认收入；对于赊销业务，在符合收入确认条件时确认收入，并同时确认应收账款。（三）应收账款管理1.财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。2.销售部门应负责应收账款的催收工作，按照合同约定及时向客户收取货款。财务部门应定期与销售部门核对应收账款情况，并提供必要的财务支持。3.对于逾期未收回的应收账款，财务部门应及时发出催款通知，并会同销售部门分析原因，采取有效的催收措施。如确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行坏账核销，并报税务机关备案。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.鞋厂的成本核算对象为各类鞋产品，应按照品种法进行成本核算，将生产过程中发生的各项成本费用归集到不同的产品成本中。2.成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等成本项目，确保成本核算的准确性和完整性。（二）成本控制措施1.采购部门应通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低原材料采购成本。同时，应合理控制原材料库存，减少库存积压和浪费。2.生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品的人工成本和制造费用。加强生产现场管理，严格控制生产过程中的各项消耗。3.研发部门应在保证产品质量的前提下，优化产品设计，降低产品成本。加强新产品研发过程中的成本控制，确保新产品具有市场竞争力。（三）费用管理1.费用报销应严格按照规定的审批流程进行，报销人应填写真实、完整的报销凭证，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.财务部门应按照费用的性质和用途进行分类核算，严格控制各项费用支出，确保费用支出符合预算和相关规定。3.对于业务招待费、差旅费等重点费用项目，应制定专门的管理制度，明确费用标准和审批权限，加强监控和管理。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。出纳人员应每日盘点现金，确保账款相符。2.银行存款管理应加强账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。严格按照银行结算制度办理款项收付，确保资金安全。3.严禁坐支现金，严禁白条抵库，严禁公款私存。（二）存货管理1.存货包括原材料、在产品、产成品等，应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.采购部门应根据生产计划和库存情况，合理安排存货采购，确保存货供应的及时性和合理性。3.仓库管理部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.加强存货的成本核算，准确计算存货的采购成本、生产成本和销售成本，确保存货价值的真实性。（三）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间及金额、使用部门、折旧情况等信息。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置后应及时办理验收手续，登记入账。3.财务部门应按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和一致性。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、使用状况和价值，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定及时、准确地进行税务申报，足额缴纳各项税款。2.税务申报前，应认真核对各项税务数据，确保申报数据的真实性和准确性。申报后，应及时关注税务机关的反馈信息，如有问题及时进行处理。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，可以进行合理的税务筹划，降低鞋厂的税负。税务筹划应结合鞋厂的实际经营情况和税收政策，制定科学合理的筹划方案。2.财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，为鞋厂的税务筹划提供依据和指导。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映鞋厂的财务状况、经营成果和现金流量情况，为管理层决策提供可靠的财务信息。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对鞋厂的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等主要内容，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示鞋厂财务活动中存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进鞋厂财务管理水平的提高和经济效益的提升。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各项财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息，不得隐瞒或虚报。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对鞋厂的财务收支、经济活