建筑材料财务制度

PAGE建筑材料财务制度一、总则（一）目的为了加强公司建筑材料财务管理，规范财务行为，确保公司资产安全，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及建筑材料采购、存储、使用、销售等环节的所有部门及人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映建筑材料业务的财务状况。3.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理及时、规范。4.完整性原则：涵盖建筑材料财务活动的各个方面，无遗漏。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时依据。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责建筑材料财务工作的统一管理。财务部门应配备专业的财务人员，包括会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.会计职责负责建筑材料财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核建筑材料采购、销售等业务的原始凭证，确保其真实性、合法性、完整性。定期对建筑材料库存进行盘点，核对账目与实物是否相符。协助制定建筑材料成本控制方案，提供财务分析数据。2.出纳职责办理建筑材料现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关业务。三、建筑材料采购财务规定（一）采购预算管理1.各部门应根据年度业务计划和实际需求，编制建筑材料采购预算。采购预算应详细列出各类建筑材料的名称、规格、数量、预计价格等信息。2.采购预算经部门负责人审核后，报公司财务部门和管理层审批。审批通过后的采购预算作为控制采购支出的依据。（二）采购合同管理1.采购合同应明确采购的建筑材料品种、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。2.财务部门参与采购合同的审核，重点审核付款方式、结算期限等财务条款，确保合同符合公司财务利益。3.采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本送交财务部门备案，以便财务人员跟踪合同执行情况。（三）采购付款管理1.采购付款应严格按照合同约定执行。财务人员在审核付款申请时，应核对采购合同、验收单、发票等相关凭证，确保付款依据充分。2.对于货到付款的采购业务，在收到供应商提供的发票和验收单后，经审核无误，方可办理付款手续。3.对于预付款项的采购业务，应严格控制预付款比例和金额，并跟踪采购进度，确保预付款的安全收回。四、建筑材料存储财务规定（一）库存核算方法1.采用实际成本法核算建筑材料库存，按照采购成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2.对于采购过程中发生的合理损耗，应计入存货成本；对于非合理损耗，应查明原因，追究责任，并将损失金额计入当期损益。（二）库存盘点1.定期对建筑材料库存进行盘点，盘点周期根据实际情况确定，一般为月度、季度或年度。2.盘点前，财务部门应会同仓储部门制定盘点计划，明确盘点范围、方法、人员分工等。3.盘点过程中，应如实记录盘点结果，包括账实相符、盘盈、盘亏等情况。对于盘盈、盘亏的建筑材料，应及时查明原因，编制盘点报告。4.财务部门根据盘点报告进行账务处理，调整库存账目，确保账实相符。对于盘亏损失，应按照规定程序报经批准后，计入当期损益。（三）库存保管费用1.建筑材料库存保管费用包括仓储费、搬运费、保险费等，应按照实际发生额计入当期损益。2.财务部门应定期分析库存保管费用的合理性，对于过高的保管费用，应提出改进措施，降低库存成本。五、建筑材料使用财务规定（一）领用管理1.各部门领用建筑材料时，应填写领用申请表，注明领用材料的名称、规格、数量、用途等信息。2.领用申请表经部门负责人审核后，交仓库管理人员办理领用手续。仓库管理人员应根据申请表发放材料，并在台账上记录领用情况。3.财务部门根据领用申请表和仓库台账，进行账务处理，将领用的建筑材料成本计入相关成本费用科目。（二）成本核算1.按照成本核算对象，将建筑材料成本分配计入工程项目、产品生产等成本项目中。2.对于共同耗用的建筑材料，应采用合理的分配方法进行分摊，如按照工程量、产品产量等比例分配。3.财务部门应定期核算建筑材料成本，分析成本变动原因，为成本控制提供依据。（三）成本控制1.制定建筑材料成本控制目标，明确各部门在成本控制中的职责。2.加强对建筑材料使用过程的监督检查，杜绝浪费现象。对于超定额使用的建筑材料，应查明原因，追究责任。3.定期对建筑材料成本控制情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人绩效挂钩。六、建筑材料销售财务规定（一）销售定价管理1.根据市场行情、成本水平、竞争对手价格等因素，制定合理的建筑材料销售价格。2.销售价格调整时，应及时通知财务部门，以便财务人员调整相关账务处理。（二）销售合同管理1.销售合同应明确销售的建筑材料品种、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。2.财务部门参与销售合同的审核，重点审核收款方式、结算期限等财务条款，确保合同符合公司财务利益。3.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门备案，以便财务人员跟踪合同执行情况。（三）销售收入确认与核算1.按照相关会计准则，在满足收入确认条件时，及时确认销售收入。收入确认条件包括商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等。2.财务人员根据销售合同、发货单、发票等凭证，进行销售收入的核算，确保收入数据准确无误。（四）销售收款管理1.销售收款应严格按照合同约定执行。财务人员在审核收款申请时，应核对销售合同、发货单、发票等相关凭证，确保收款依据充分。2.对于应收账款，应建立健全管理制度，定期进行账龄分析，及时催收欠款。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.加强对销售收款的内部控制，防止资金流失和舞弊行为的发生。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制建筑材料财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间勾稽关系正确。报表编制完成后，应经会计主管审核、财务负责人审批。（二）财务分析1.定期对建筑材料财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等内容。2.通过财务分析，揭示建筑材料业务存在的问题和风险，提出改进建议和措施，为公司管理层决策提供依据。八、财务监督与检查（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对建筑材料财务活动进行审计监督。内部审计应涵盖采购、存储、使用、销售等各个环节。2.内部审计人员应按照审计计划和程序，对财务凭证、账簿、报表等进行审查，核实财务数据的真实性、合法性、准确性。3.对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查1.财务部门定期对建筑材料财务工作进行自查，检查财务制度的执行情况、财务核算的准确性、资金使用的合规性等。2.对自查发现的问题，应及时进行整改，确保财务工作规范有序。（三）外部监督1.接受国家有关部门、税务