剪刀业公司财务制度

PAGE剪刀业公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范剪刀业公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得弄虚作假。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入利润分配等，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。效益性原则：通过合理配置资源、优化财务决策，提高公司资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施并监督执行。组织编制公司年度财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金筹集、资金运用和资金安全管理，合理安排资金，提高资金使用效率。组织财务核算工作，确保财务信息真实、准确、完整，定期向上级领导汇报财务工作情况。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。对公司财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。会计职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司成本费用核算，严格控制成本费用支出，进行成本分析，提出降低成本费用建议。负责公司固定资产核算和管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案资料的完整性和安全性。出纳职责负责公司现金收付、银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金收支情况。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据公司年度经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。准确性原则：预算编制应基于对市场形势、公司业务发展状况的准确分析和判断，确保预算数据真实可靠。严肃性原则：经批准的预算具有严肃性，各部门应严格执行，不得随意调整。2.预算编制程序每年[具体时间]，公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门根据公司预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，于[规定时间]前报财务部门。财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。公司管理层对年度预算草案进行审议，批准后下达各部门执行。3.预算执行与控制各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整。因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序进行申请和审批。未经批准，不得擅自调整预算。4.预算考核与评价公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚，以激励各部门积极完成预算任务。四、资金管理1.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、齐全。贷款资金应按照合同约定用途使用，不得挪作他用。发行债券应符合国家法律法规和相关政策规定，履行必要的审批程序。发行债券筹集的资金应按照债券募集说明书的约定使用。2.资金使用管理公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。资金使用应遵循效益性原则，优先保障公司生产经营和重点项目建设资金需求。严格控制资金支出范围，杜绝不合理开支。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。对不符合规定的支付申请予以拒绝。3.资金结算管理公司应加强资金结算管理，规范结算流程，提高资金结算效率。严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金及时到账。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，保证银行存款账实相符。加强与客户和供应商的资金结算管理，及时清理往来账款，防范资金风险。4.资金安全管理建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、银行存款、有价证券等资金的安全管理。设置保险柜存放现金，确保现金存放安全。加强对财务印鉴、票据的管理，实行专人保管、专人使用、专人负责制度。严格票据领用、核销手续，防止票据丢失和滥用。定期进行资金安全检查，及时发现和消除资金安全隐患。对发现的资金安全问题应及时报告并采取措施进行处理。五、资产管理1.流动资产货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因并进行处理。应收账款加强应收账款管理，建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间等信息。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对可能形成坏账的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并及时进行核销。存货存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行账务处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置公司根据生产经营需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置资产符合公司实际需求。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品。购置固定资产时，应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，全面掌握固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行账务处理。加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用效率，延长固定资产使用寿命。3.无形资产无形资产取得无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。公司通过自行研发、购买、接受投资等方式取得无形资产。自行研发无形资产，应按照规定进行资本化和费用化处理。购买无形资产时，应签订合同，明确无形资产的内容、价格、付款方式等条款。无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确无误。无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批。处置无形资产时，应进行资产评估，合理确定处置价格。处置无形资产取得的收入，应按照规定进行账务处理，同时结转无形资产账面价值。六、成本费用管理1.成本费用核算原则权责发生制原则：成本费用应按照权责发生的所属期间进行核算，确保成本费用与收入相匹配。划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出，分别进行会计核算，不得混淆。实际成本原则：成本费用应按照实际发生额进行核算，不得以估计成本、计划成本代替实际成本。2.成本费用核算方法公司根据生产经营特点和管理要求，选择适合的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应按照成本项目进行明细核算，包括直接材料、直接人工、制造费用等。费用核算应按照费用性质进行分类核算，如管理费用、销售费用、财务费用等。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制责任。各部门应根据成本费用控制目标，采取有效措施控制成本费用支出。加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。对成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决成本费用超支问题。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强采购管理，降低采购成本。合理控制费用开支，杜绝不必要的浪费。4.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，分析成本费用变动原因，评价成本费用控制效果。通过成本费用分析，提出改进措施和建议，为公司决策提供依据。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核指标包括成本费用降低率、成本费用利润率等。根据成本费用考核结果，对成本费用控制情况良好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行处罚，激励各部门积极控制成本费用。七、收入利润管理1.收入管理公司按照国家法律法规和合同约定，及时确认收入。收入确认应符合收入准则的规定，确保收入真实、准确、完整。加强销售合同管理，明确销售价格、销售数量、付款方式、交货时间等条款。销售合同签订后，应严格按照合同约定执行，确保销售业务顺利完成。建立销售收入台账，详细记录销售业务的发生时间、客户名称、销售金额、收款情况等信息。定期对销售收入进行核对和分析，确保销售收入账实相符。2.利润管理公司实现的利润应按照国家规定进行分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。提取法定盈余公积的比例为当年净利润的[X]%。提取任意盈余公积的比例由公司股东大会决定。公司应根据经营发展需要，合理确定利润分配方案，兼顾公司发展和投资者利益。利润分配方案应报公司股东大会审议批准后实施。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司按照国家会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报告编制完成后，应进行审核，确保财务报告质量。年度财务报告应经会计师事务所审计，审计报告应作为财务报告的重要组成部分。2.财务分析定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。撰写财务分析报告，提出改进措施和建议。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、重点突出，具有较强的针对性和实用性。九、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在问题。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。对内部财务监督中发现的问题，应及时整改落实，确保公司财务活动合法合规。2.内部审计设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构应定期对公司财务收支、内部控制、经济效益等情况进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法和审计时间等。审计过程中应严格遵守审计程序，确保审计工作质量。内部审计机构应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。被审计部门应按照审计报告要求，认真落实整改措施，并将整改