两个合伙人建立财务制度

PAGE两个合伙人建立财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]（以下简称“本公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障公司及合伙人的合法权益，促进公司持续健康发展。通过明确财务职责、规范财务流程、加强财务风险管理，确保公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]全体合伙人、员工以及与公司财务活动相关的各类业务。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，做到财务信息全面、完整，无遗漏。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。权责发生制原则：收入和费用的确认应当按照权责发生制原则进行，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。谨慎性原则：在进行财务核算时，应当遵循谨慎性原则，充分估计可能发生的风险和损失，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。组织编制和执行公司年度财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析和报告。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务人员的管理和培训，提高财务团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法合规。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据和分析报告。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司税负。出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理，提供资金收支明细信息。三、财务审批流程1.日常费用审批流程费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交给财务部门。财务部门会计人员对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司财务制度规定、发票是否合法有效等。审核无误后，签字并提交给财务负责人审批。财务负责人根据公司财务状况和费用预算情况进行最终审批。审批通过后，费用报销单返回财务部门，出纳人员根据审批结果进行付款。2.重大支出审批流程对于金额较大的重大支出项目（具体金额标准由公司根据实际情况确定），项目负责人应提前编制项目预算和可行性报告，提交给公司管理层审议。公司管理层审议通过后，项目负责人将项目预算和可行性报告提交给财务部门，财务部门对项目预算进行审核，并结合公司资金状况提出意见。项目负责人根据财务部门意见对项目预算进行调整后，再次提交给公司管理层审批。审批通过后，项目进入实施阶段。在项目实施过程中，每一笔支出都应按照日常费用审批流程进行审批。项目结束后，项目负责人应及时提交项目决算报告，由财务部门进行审核和审计。四、会计核算1.会计政策与会计估计本公司采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基础准则，遵循国家统一的会计制度规定进行会计核算。根据公司实际情况，合理确定会计估计方法，如固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、坏账准备计提方法等。会计估计方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置按照国家统一会计制度的规定，结合公司业务特点和管理需求，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有新增、变更或停用会计科目，应按照规定进行审批，并及时调整财务核算系统。对会计科目进行明细分类核算，确保财务信息的详细、准确。明细科目应根据公司业务实际情况进行合理设置，便于财务分析和管理决策。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和编制要求进行编制，确保数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，由会计人员进行内部审核，审核内容包括报表数据的准确性、勾稽关系的正确性、报表附注的完整性等。审核无误后，提交给财务负责人进行复核。财务负责人复核通过后，财务报表加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表签字确认。按照规定的时间和方式向合伙人、股东及相关部门报送财务报表。五、财务预算管理1.预算编制每年末，由财务部门牵头，组织各部门编制下一年度财务预算。各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，详细编制各项收入、成本、费用预算。财务部门对各部门提交的数据进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案。预算草案应包括预算编制说明（阐述预算编制依据、方法、假设等）、预算报表（资产负债表、利润表、现金流量表等）及相关附表。将公司年度财务预算草案提交给公司管理层审议。管理层根据公司发展战略和市场形势，对预算草案进行调整和完善，最终确定公司年度财务预算方案。2.预算执行与监控公司年度财务预算方案经批准后，由各部门负责组织实施。各部门应将预算指标分解到具体责任人，并建立预算执行台账，定期记录预算执行情况。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集各部门预算执行数据，与预算指标进行对比分析，及时发现预算执行中的差异和问题。对于预算执行偏差较大的项目，财务部门应及时与相关部门沟通，分析原因，提出改进措施，并跟踪改进效果。如因市场环境变化等不可抗力因素导致预算无法完成，应及时调整预算，并按照规定程序进行审批。3.预算调整在预算执行过程中，如遇重大事项或不可抗力因素影响预算执行，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响等。财务部门对预算调整申请进行审核，结合公司财务状况和资金状况，提出审核意见。审核通过后，提交给公司管理层审批。公司管理层根据实际情况对预算调整申请进行审批。审批通过后，财务部门及时调整预算指标，并通知各部门按照新的预算指标执行。六、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营计划，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资行为合法合规。融资过程中涉及的财务信息应真实、准确、完整地披露给投资者。进行债权融资时，应充分考虑公司偿债能力和融资成本，选择合适的融资渠道和融资工具。与金融机构签订融资合同前，应仔细审核合同条款，确保公司权益得到有效保障。2.资金使用建立资金使用审批制度，严格按照财务审批流程进行资金支付。资金支付应根据业务实际需求，确保资金使用合理、合规、有效。加强资金预算管理，合理安排资金使用计划。优先保障公司主营业务发展和重点项目资金需求，优化资金配置，提高资金使用效率。定期对资金使用情况进行分析和评估，及时发现资金使用过程中的问题和风险，采取有效措施加以解决。3.资金安全加强现金和银行存款管理，确保资金安全。现金收付应严格遵守现金管理规定，做到日清月结，账款相符。银行存款应定期核对账目，及时发现和处理异常情况。加强对财务印章、票据等重要财务资料的管理，明确保管责任，严格使用审批程序，防止财务资料丢失、被盗用或滥用。建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。如发现资金链紧张、资金周转率下降等异常情况，应及时采取措施调整资金结构，确保公司资金安全。七、资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧方法等。对固定资产进行定期清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点过程中，应详细记录固定资产的数量、原值、净值、使用状况等信息，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行审批处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏、毁损的固定资产应按照账面价值扣除可收回金额后的差额计入当期损益。加强固定资产日常维护和保养，确保固定资产正常使用。根据固定资产使用情况和技术状况，合理确定固定资产的更新改造计划，提高固定资产的使用效率和经济效益。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理：建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理流程。加强存货库存管理，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货储备水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。应收账款管理：制定应收账款管理制度，明确应收账款的信用政策、催收责任和考核办法。加强应收账款日常核算和监控，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款。对于逾期账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，降低坏账风险。八、成本费用管理1.成本核算根据公司业务特点和管理需求，确定成本核算对象和成本项目。采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对公司成本进行准确核算。加强成本核算基础工作，建立健全成本核算原始记录和凭证，确保成本核算数据的真实性、准确性和完整性。定期进行成本分析，对比分析不同期间、不同产品、不同部门的成本变动情况，找出成本变动原因，为成本控制和管理决策提供依据。2.费用控制建立费用控制制度，明确各项费用的开支标准和审批程序。加强费用预算管理，严格控制费用支出，确保费用支出不超过预算指标。对各项费用进行分类管理，重点控制业务招待费、差旅费、办公费等可控费用。加强费用报销审核，严格把关费用报销凭证的真实性、合法性和合理性，杜绝不合理费用支出。定期对费用控制情况进行检查和评估，总结经验教训，不断完善费用控制措施，提高费用管理水平。九、利润分配与亏损弥补1.利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：充分考虑合伙人、股东、员工等各方利益，合理分配利润。可持续发展原则：在保证公司持续发展的前提下，进行利润分配，避免过度分配导致公司发展后劲不足。2.利润分配顺序公司当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损（指超过税法规定的税前弥补期限后仍未弥补的亏损）。缴纳所得税。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金的提取比例由公司股东会或合伙人会议根据公司实际情况决定。向合伙人、股东分配利润。分配比例按照合伙人协议或公司章程规定执行。3.亏损弥补公司发生亏损时，应按照以下顺序进行弥补：用以后年度实现的税前利润弥补，但弥补期限不得超过税法规定的期限（一般为五年）。超过税前弥补期限仍未弥补的亏损，用以后年度实现的税后利润弥补。经股东会或合伙人会议决议，可以用盈余公积金弥补亏损。十、财务风险管理1.风险识别与评估建立财务风险识别与评估机制，定期对公司面临的财务风险进行识别和评估。财务风险主要包括筹资风险、投资风险、资金运营风险、利润分配风险等。采用定性与定量相结合的方法，对财务风险进行评估。定性方法如专家判断法、风险矩阵法等；定量方法如财务比率分析法、敏感性分析法、情景分析法等。通过评估确定风险的大小和影响程度，为风险应对提供依据。2.风险应对措施根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于高风险事项，应采取风险规避、风险降低、风险分担等措施；对于低风险事项，可以采取风险接受的策略。风险规避：对于风险较大且无法通过其他方式有效控制的事项，如投资高风险项目、进入高风险行业等，应予以规避，避免公司遭受损失。风险降低：通过加强内部控制、优化业务流程、提高财务管理水平等方式，降低风险发生的可能性和影响程度。如加强应收账款管理，降低坏账风险；合理安排资金结构，降低筹资风险等。风险分担：对于一些无法避免或难以控制的风险，可以通过购买保险、签订合同等方式将风险部分或全部转移给其他方。如购买财产保险、信用保险等，降低财产损失和信用风险。风险接受：对于风险较小且对公司影响不大的事项，可以选择接受风险，并采取适当的监控措施，确保风险处于可控范围内。3.风险监控与预警建立财务风险监控与预警体系，对公司财务风险进行实时监控。定期收集和分析财务数据及相关业务信息，及时发现风险指标异常变化情况。设置财务风险预警指标，如流动比率、速动比率、资产负