担保业务财务制度

PAGE担保业务财务制度一、总则（一）目的为规范本公司担保业务的财务行为，加强担保业务财务管理，防范财务风险，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有担保业务活动及其相关财务处理。（三）基本原则1.合法性原则：担保业务财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保财务工作合法合规。2.风险控制原则：强化担保业务风险意识，通过合理的财务安排和风险监控措施，有效防范和化解财务风险。3.稳健性原则：在进行财务核算和决策时，充分考虑各种不确定因素，保持财务状况的稳健性。4.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映担保业务的财务状况和经营成果。二、担保业务财务核算（一）会计科目设置1.担保费收入：核算公司因提供担保服务而取得的收入。2.担保赔偿准备：核算公司按规定提取的担保赔偿准备，用于弥补可能发生的担保损失。3.未到期责任准备：核算公司按规定提取的未到期责任准备，反映公司担保业务尚未到期部分应承担的责任。4.应收担保费：核算公司应向被担保人收取而尚未收到的担保费。5.应收代偿款：核算公司因代偿而应向被担保人收取的款项。6.担保代偿：核算公司因被担保人不能履行债务而代其偿还的款项。7.手续费及佣金支出：核算公司为开展担保业务而发生的手续费、佣金等支出。8.营业税金及附加：核算公司因提供担保业务而应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等税费。（二）收入核算1.担保费收入应在满足以下条件时予以确认：担保合同成立并承担相应担保责任；与担保合同相关的经济利益能够流入公司；担保费收入的金额能够可靠地计量。2.公司应按照担保合同约定的收费标准和方式确认担保费收入，并及时入账。对于一次性收取的担保费，应在担保期间内按照直线法分期确认收入；对于分期收取的担保费，应在实际收到款项时确认收入。（三）成本费用核算1.手续费及佣金支出：公司应按照与合作方签订的协议或合同约定，准确核算手续费及佣金支出。手续费及佣金支出应在实际发生时计入当期损益。2.营业税金及附加：按照国家税收法规规定，计算并缴纳因提供担保业务而应承担的营业税金及附加。营业税金及附加应在确认担保费收入的同时计提，并及时缴纳。3.其他费用：与担保业务相关的其他费用，如办公费、差旅费、业务招待费等，应按照公司费用管理制度的规定进行核算和控制，在实际发生时计入当期损益。（四）准备金核算1.担保赔偿准备：公司应按照当年担保费收入的一定比例提取担保赔偿准备，提取比例由公司根据担保业务风险状况确定，但不得低于当年担保费收入的5%。担保赔偿准备应在年末进行计提，计入当期损益。2.未到期责任准备：公司应按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备，在年末进行计提，计入当期损益。未到期责任准备应在担保业务到期时予以转回，冲减当期损益。三、担保业务资金管理（一）资金筹集1.公司应根据担保业务发展需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.在筹集资金过程中应严格遵守国家法律法规和金融监管要求。对于银行贷款，应按照贷款合同约定的用途使用资金，并按时偿还贷款本息。对于发行债券，应按照相关规定履行审批程序，确保债券发行合法合规。（二）资金运用1.担保业务资金应主要用于为被担保人提供担保支持，不得挪作他用。2.在进行资金运用时，应充分保障资金的安全性和流动性。对于存入银行的担保保证金，应选择信誉良好、经营稳健的银行，并按照银行存款管理规定进行操作。3.公司应建立健全资金运用的审批制度，明确资金运用审批流程和审批权限。重大资金运用事项应经公司董事会或股东大会审议通过。（三）资金监控1.公司应加强对担保业务资金的监控，定期对资金的收支情况进行核对和分析，确保资金安全。2.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。当资金出现异常情况时，应及时采取措施进行处理，防范资金风险扩大。四、担保业务风险评估与财务应对（一）风险评估1.公司应建立完善的担保业务风险评估体系，对担保项目进行全面、深入的风险评估。风险评估应包括被担保人的基本情况、经营状况、财务状况、资信状况、反担保措施等方面。2.运用科学合理的风险评估方法，如信用评级、财务比率分析、现金流分析等，对担保项目的风险程度进行量化评估。根据风险评估结果，确定是否提供担保以及担保的金额、期限、费率等条件。（二）财务应对措施1.根据风险评估结果，对于风险较高的担保项目，应采取相应的财务应对措施。如要求被担保人提供足额、有效的反担保措施，提高担保费率，增加担保赔偿准备的计提比例等。2.加强对担保项目的跟踪管理，及时掌握被担保人的经营状况和财务状况变化。当发现被担保人出现经营困难或财务风险时，应及时采取措施，如要求被担保人提前偿还担保债务、追加反担保措施、行使担保权利等，降低公司的担保损失风险。五、担保业务财务报告与信息披露（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度和财务报表编制要求，定期编制担保业务财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表以及附注等内容。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司担保业务的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经公司内部审计部门审计，并由公司管理层签字确认。（二）信息披露1.公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露担保业务财务信息。信息披露内容应包括担保业务总体情况、财务状况、风险状况、代偿情况等。2.信息披露方式可以通过公司网站、定期报告、临时公告等形式进行。信息披露应确保公开、透明，便于投资者、监管部门及其他利益相关者了解公司担保业务财务状况。六、担保业务财务监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对担保业务财务活动的内部监督。内部监督应包括对财务核算、资金管理、风险评估、财务报告等方面的监督检查。2.公司内部审计部门应定期对担保业务财务状况进行审计，及时发现和纠正存在的问题。审计结果应向公司管理层报告，并作为公司决策的重要依据。（二）外部检查1.公司应积极配合外部监