老旧小区改造财务制度

PAGE老旧小区改造财务制度一、总则（一）目的为加强老旧小区改造项目财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保改造项目顺利实施，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司承担的老旧小区改造项目的财务活动，包括项目预算编制、资金筹集、资金使用、成本核算、财务决算等全过程。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.专款专用原则改造资金必须专款专用，不得挪作他用，确保资金用于老旧小区改造相关支出。3.预算控制原则加强项目预算管理，严格执行预算，确保各项支出在预算范围内。4.效益优先原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高改造项目的质量和效果。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的老旧小区改造项目财务核算岗位，配备专业的财务人员，负责项目财务核算和管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织制定和完善老旧小区改造项目财务管理制度。参与项目预算编制、审核和执行监督。负责资金筹集、调配和使用管理。组织开展项目成本核算和分析，控制成本支出。负责财务报表编制和财务决算工作。协调与财政、审计等部门的关系，配合做好相关检查工作。2.会计人员职责负责项目日常会计核算工作，准确记录和反映财务收支情况。按照财务制度和会计准则进行账务处理，编制记账凭证和财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人做好资金管理和成本核算工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据。协助会计人员做好账务核对工作。三、预算管理（一）预算编制1.项目实施部门应根据老旧小区改造项目的规划和要求，结合实际情况，编制项目预算草案。2.预算草案应包括项目总预算、分年度预算、各项费用明细预算等内容。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑项目的实际需求和资金来源。4.财务部门对项目预算草案进行审核，提出审核意见，报公司领导审批。（二）预算执行1.经批准的预算是项目资金使用的依据，必须严格执行。2.项目实施部门应按照预算安排组织实施项目，并定期向财务部门报告预算执行情况。3.财务部门应加强对预算执行的监督和控制，及时掌握预算执行进度，对预算执行中出现的问题及时提出处理意见。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因特殊原因需要调整预算的，项目实施部门应提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容。2.财务部门对预算调整申请进行审核，报公司领导审批。3.经批准的预算调整应作为预算执行的依据，纳入项目总预算管理。四、资金管理（一）资金筹集1.老旧小区改造项目资金来源主要包括财政拨款、专项债券、银行贷款、社会捐赠等。2.公司应积极争取财政拨款和专项债券支持，合理安排银行贷款，拓宽资金筹集渠道。3.资金筹集应按照相关规定办理手续，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.资金使用应严格按照预算安排和相关规定执行，确保专款专用。2.项目实施部门应根据项目进度和实际需要，提出资金使用申请，经财务部门审核后报公司领导审批。3.资金支付应严格按照财务审批程序办理，确保资金支付安全、合规。4.严禁截留、挪用、挤占改造资金，严禁擅自扩大开支范围和提高开支标准。（三）资金核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对老旧小区改造项目资金进行单独核算。2.资金核算应准确记录和反映资金的收入、支出、结余情况，定期编制资金收支报表。3.加强对资金核算的监督和检查，确保资金核算真实、准确、完整。（四）资金监督1.建立健全资金监督机制，加强对资金筹集、使用、核算等全过程的监督。2.公司内部审计部门应定期对老旧小区改造项目资金进行审计，及时发现和纠正问题。3.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改。五、成本核算（一）成本核算对象老旧小区改造项目成本核算对象为每个具体的改造小区或标段。（二）成本项目1.建筑安装工程费包括小区内房屋建筑、道路、绿化、给排水、供电、供气、通信等基础设施建设费用。2.设备购置及安装费包括电梯、消防设备、监控设备等设备的购置及安装费用。3.工程建设其他费用包括项目前期费用、勘察设计费、监理费、招标代理费、工程造价咨询费等。4.预备费包括基本预备费和价差预备费，用于应对项目建设过程中可能出现的不可预见费用。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将项目成本分为直接成本和间接成本。2.直接成本按照实际发生额计入成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分摊计入成本核算对象。3.成本核算应按照会计期间进行，定期计算项目成本。（四）成本分析与控制1.定期开展成本分析工作，分析成本构成和变动原因，找出成本控制的关键点。2.加强对成本的控制和管理，采取有效措施降低成本，提高资金使用效益。3.建立成本预警机制，及时发现成本偏差，采取措施进行调整。六、财务决算（一）决算编制1.项目竣工后，项目实施部门应及时清理项目财务收支，编制项目财务决算草案。2.财务决算草案应包括项目概况、财务收支情况、资产交付使用情况、项目结余资金情况等内容。3.财务部门对项目财务决算草案进行审核，报公司领导审批。（二）决算审计1.项目财务决算应报财政部门或相关审计机构进行审计。2.根据审计意见，对项目财务决算进行调整，形成最终的项目财务决算报告。（三）决算归档1.项目财务决算报告经批准后，应及时进行归档保管。2.财务档案应按照国家有关规定进行整理、装订和保管，确保档案的完整性和安全性。七、财务风险管理（一）风险识别1.识别老旧小区改造项目可能面临的财务风险，如资金筹集风险、资金使用风险、成本控制风险、财务决算风险等。2.分析风险产生的原因和可能带来的影响。（二）风险评估1.根据风险识别结果，对财务风险进行评估，确定风险等级。2.风险评估应采用定性与定量相结合的方法，综合考虑风险发生的可能性和影响程度。（三）风险应对1.针对不同等级的财务风险，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。2.加强对财务风险的监控和预警，及时调整风险应对措施。八、财务信息管理（一）信息收集与整理1.财务部门应及时收集、整理老旧小区改造项目的财务信息，包括预算执行情况、资金收支情况、成本核算情况等。2.信息收集应确保数据的真实性、准确性和完整性。（二）信息分析与报告1.对收集到的财务信息进行分析，形成财务分析报告，为公司领导决策提供依据。2.财务分析报告应包括财务状况分析、预算执行情况分析、成本效益分析等内容。3.定期向公司领导和相关部门报送财务信息和分析报告。（三）信息安全管理1.加