慈善总会财务制度范本

PAGE慈善总会财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范慈善总会的财务行为，加强财务管理，保障慈善资金的安全与合理使用，提高慈善总会的公信力和运作效率，确保慈善事业的健康可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和慈善行业相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于慈善总会及其所属各部门、各分支机构、各专项基金管理机构等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策，依法进行财务活动。2.公开透明原则：财务信息应全面、准确、及时地向社会公开，接受社会监督。3.规范操作原则：各项财务工作应按照规定的程序和方法进行，确保财务活动的规范性和严谨性。4.专款专用原则：慈善资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于慈善项目和活动。5.风险管理原则：建立健全财务风险预警和控制机制，有效防范和化解财务风险。二、财务管理体制（一）财务机构设置慈善总会应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责慈善总会的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制年度财务预算和决算，审核财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。加强财务内部控制，防范财务风险，对重大财务事项进行决策和监督。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受审计监督。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。根据财务管理制度，对财务收支进行监督，发现问题及时报告并提出处理建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收支手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。（三）财务决策机制慈善总会应建立健全财务决策机制，重大财务事项应经理事会或常务理事会审议通过。财务决策应遵循民主、科学、规范的原则，充分听取各方面意见，确保决策的合理性和公正性。三、预算管理（一）预算编制1.慈善总会应按照国家有关规定和本会章程，结合年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排。3.预算编制应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容，并按项目、按部门进行细化。4.各部门应根据本部门的工作任务和实际需要，提出年度预算建议，经财务部门审核汇总后，报理事会或常务理事会审议通过。（二）预算执行1.慈善总会应严格执行年度财务预算，确保预算的严肃性和权威性。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向理事会或常务理事会报告预算执行情况。3.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报理事会或常务理事会批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、重大项目变动等原因，需要调整预算的，应及时提出预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额、调整后的预算等内容，并按规定程序报理事会或常务理事会审议通过。3.经批准的预算调整方案应作为预算执行的依据，财务部门应及时调整相关预算指标。（四）预算考核1.慈善总会应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应根据预算指标完成情况、预算执行的合规性、资金使用效益等方面进行综合评价。3.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）捐赠收入1.慈善总会应积极开展慈善募捐活动，广泛宣传慈善事业，吸引社会各界爱心人士捐赠。2.捐赠收入应按照捐赠协议或捐赠人指定的用途使用，不得擅自改变捐赠用途。3.接受捐赠时，应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，并及时登记入账。4.捐赠收入应定期进行清理核对，确保收入的准确性和完整性。（二）政府补助收入1.慈善总会应积极争取政府部门的支持，依法取得政府补助收入。2.政府补助收入应按照政府部门规定的用途使用，专款专用。3.收到政府补助时，应及时入账，并按照相关规定进行核算和管理。（三）其他收入1.慈善总会的其他收入包括利息收入、投资收益、资产处置收入等。2.其他收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和合规性。3.财务部门应定期对其他收入进行清理核对，防止收入流失。五、支出管理（一）支出原则1.慈善总会的支出应遵循“厉行节约、专款专用、效益优先”的原则，确保支出的合理性和有效性。2.支出应严格按照国家有关规定和本会财务管理制度执行，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。（二）支出范围1.慈善项目支出：用于慈善总会开展的各类慈善项目和活动的支出，包括救助款物发放、公益项目实施、志愿服务活动等。2.管理费用支出：用于慈善总会日常管理工作的支出，包括人员工资、办公费用、差旅费、会议费等。3.筹资费用支出：用于慈善总会开展慈善募捐活动的支出，包括宣传费用、募捐活动费用等。4.其他支出：按照国家有关规定和本会章程允许的其他支出。（三）支出审批1.慈善总会应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（四）支出核算1.慈善总会应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.支出应按照项目、按部门进行明细核算，便于统计和分析。3.财务部门应定期对支出情况进行清理核对，确保支出的真实性和合法性。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理慈善总会应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。财务人员应定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理慈善总会应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。银行存款应定期进行核对，确保账账相符、账实相符。加强银行账户管理，严格执行银行账户审批制度，不得擅自开设银行账户。3.应收款项管理慈善总会应加强对应收款项的管理，及时清理往来款项，确保资金及时回笼。对应收款项应建立台账，定期进行核对和催收，对长期挂账的应收款项应查明原因，及时处理。（二）固定资产1.固定资产购置慈善总会应根据工作需要和实际情况，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保购置的合理性和必要性。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，及时入账核算。2.固定资产折旧慈善总会应按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.固定资产处置慈善总会应建立固定资产处置制度，对闲置、报废等固定资产进行及时处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入相关科目。（三）无形资产1.无形资产取得慈善总会应加强对无形资产的管理，依法取得无形资产。取得无形资产应按照规定的程序进行审批，确保取得的合法性和合理性。取得无形资产应及时入账核算，按照规定进行摊销。2.无形资产摊销慈善总会应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。（四）资产清查1.慈善总会应定期进行资产清查，确保资产的安全与完整。2.资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等，清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账目。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.慈善总会应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，财务报告应经注册会计师审计。3.财务报告应向理事会或常务理事会报告，并按照规定向社会公开披露。（二）财务分析1.慈善总会应定期进行财务分析，为决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等内容。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，发现问题及时提出改进措施。八、财务监督（一）内部监督1.慈善总会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对慈善总会的财务收支进行审计，确保财务活动的合法性和合规性。（