民营医院门诊财务制度

PAGE民营医院门诊财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范民营医院门诊财务管理，确保财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障医院经济健康运行，为医院的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于民营医院门诊的所有财务活动，包括但不限于挂号收费、检查检验收费、药品销售收款、退费管理以及相关财务核算与监督等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保医院财务活动合法合规。2.准确性原则财务数据记录准确、完整，如实反映门诊财务收支状况，为医院决策提供可靠依据。3.及时性原则及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，保证财务信息的时效性。4.效益性原则合理配置资源，增收节支，提高资金使用效益，实现医院经济效益最大化。5.内部控制原则建立健全内部控制制度，加强财务管理各环节的监督与制约，防范财务风险。二、财务岗位设置与职责（一）财务负责人1.全面负责门诊财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.贯彻执行国家财经法规和医院财务制度，确保财务工作合法合规。3.组织编制财务预算、决算，进行财务分析，为医院决策提供财务支持。4.负责财务人员的培训、考核与管理，提高财务团队整体素质。5.协调与医院其他部门及外部相关单位的财务关系。（二）收费员1.负责门诊挂号、收费等工作，准确收取各项费用，开具合法有效的票据。2.严格执行收费标准，不得擅自增减收费项目或提高、降低收费标准。3.及时将收取的现金、支票等款项缴存银行，确保资金安全。4.做好收费日报表的编制工作，保证数据准确无误，并按时报送财务部门。5.协助财务部门做好退费等相关工作，配合解答患者关于收费的疑问。（三）会计1.负责门诊财务核算工作，按照国家统一会计制度和医院财务制度进行账务处理。2.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证档案资料的安全与完整。5.协助财务负责人做好财务分析工作，提供相关财务数据和信息。（四）出纳1.办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。2.负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据安全。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期编制资金报表，向财务负责人汇报资金收支情况。5.协助收费员做好现金缴存银行等工作，配合会计做好对账工作。三、收入管理（一）挂号收费管理1.门诊应设置专门的挂号收费窗口，配备专业的收费人员。收费人员须经过培训，熟悉收费业务流程和相关规定。2.挂号收费应严格按照物价部门核定的标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目应明码标价，在显著位置公示。3.患者挂号时，收费员应准确录入患者基本信息，包括姓名、性别、年龄、身份证号码等，并开具挂号凭证。挂号凭证应注明挂号科室、医生、时间等信息。4.收费员收取患者检查检验、药品等费用时，应根据医院信息系统记录的项目和价格进行收费，不得多收、少收或错收。收费时应向患者提供详细的收费清单，清单应包括收费项目、规格、数量、单价、金额等信息。5.收费员应使用合法有效的票据进行收费。票据应妥善保管，按顺序号使用，不得跳号、漏号。作废票据应加盖“作废”章，并全联保存。（二）检查检验收入管理1.检查检验科室应及时将患者的检查检验申请单传递给收费处，并确保申请单信息准确无误。2.收费处根据检查检验申请单进行收费，收费完成后，应及时将收费信息反馈给检查检验科室。3.检查检验科室应按照规定的时间和流程为患者进行检查检验，并在检查检验完成后，及时将检查检验报告上传至医院信息系统。4.财务部门应定期核对检查检验收入，确保收入数据与检查检验科室记录一致。如有差异，应及时查明原因并进行调整。（三）药品销售收入管理1.药房应严格按照药品进价加成规定进行药品销售定价，并在药房显著位置公示药品价格。2.收费处根据药房传递过来的药品销售信息进行收费，收费时应核对药品名称、规格、数量、价格等信息是否准确。3.药房应及时将药品销售情况记录在药房管理系统中，并按规定定期与财务部门核对药品销售收入。4.财务部门应加强对药品销售收入的监控，防止药品销售过程中的违规行为，如私自加价、虚开发票等。（四）退费管理1.患者因特殊原因需要退费的，应提供有效证明材料，并填写退费申请单。退费申请单应经相关科室负责人签字确认。2.收费员收到退费申请单后，应认真审核退费原因和相关证明材料，核对原收费记录。经审核无误后办理退费手续，并收回原收费票据。3.退费涉及药品的，药房应收回已发出的药品，并在系统中进行相应处理。退费涉及检查检验的，检查检验科室应在系统中取消该患者的检查检验项目。4.退费完成后，收费员应在退费申请单上加盖“已退费”章，并将退费申请单及相关证明材料交财务部门进行账务处理。财务部门应定期核对退费情况，确保退费业务真实、合规。四、支出管理（一）费用报销流程1.门诊工作人员因工作需要发生的费用支出，应填写费用报销单，并附上相关的原始凭证，如发票、收据、审批单等。2.费用报销单应注明费用发生的日期、事由、金额、报销人等信息，并按照医院规定的审批流程进行签字审批。3.审批流程一般为：报销人签字→科室负责人审核签字→财务负责人审批签字→院长审批签字（根据医院规定的审批权限）。4.财务部门收到经审批后的费用报销单后，应认真审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。审核无误后，按照医院财务制度进行账务处理，并支付报销款项。（二）药品采购支出管理1.药房应根据门诊患者用药需求，定期编制药品采购计划，并报医院药事管理委员会审批。2.药品采购应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择优质的药品供应商。签订药品采购合同，明确药品名称、规格、数量、价格、交货期及质量标准等条款。3.药品到货后，药房应组织验收，核对药品的品种、规格、数量、质量等是否与采购合同一致。验收合格后，填写药品入库单，并办理入库手续。4.财务部门根据药品采购合同和入库单，审核发票等相关凭证，按照规定的付款方式和时间支付药品采购款项。（三）设备购置与维修支出管理1.门诊因业务发展需要购置设备的，应编制设备购置预算，报医院相关部门审批。2.设备购置应按照医院规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择合适的设备供应商。签订设备采购合同，明确设备的规格、型号、数量、价格、售后服务等条款。3.设备到货后，应组织相关人员进行验收，确保设备质量符合要求。验收合格后，办理设备入库手续，并按照固定资产管理规定进行账务处理。4.设备维修费用支出应根据设备维修申请单和维修发票等凭证进行报销。维修申请单应注明设备名称、故障原因、维修内容、维修费用等信息，并经相关部门负责人签字审批。（四）办公用品及耗材支出管理1.门诊应建立办公用品及耗材管理制度，明确采购、领用、库存管理等流程。2.办公用品及耗材采购应按照医院规定的采购程序进行，选择合适的供应商。采购时应签订采购合同，明确采购物品的规格、数量、价格、交货期等条款。3.办公用品及耗材到货后，应进行验收，办理入库手续。领用办公用品及耗材时，应填写领用单，经部门负责人签字后领取。4.财务部门根据办公用品及耗材采购合同和领用单，审核发票等相关凭证，按照规定进行账务处理。定期对办公用品及耗材库存进行盘点，确保账实相符。五、财务核算与报表（一）财务核算1.门诊财务核算应按照国家统一会计制度和医院财务制度的规定进行，采用权责发生制原则，准确核算收入、成本、费用等各项财务指标。2.会计应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记总账、明细账、日记账等账簿。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。3.财务部门应按照规定的会计期间结账，编制月度、季度、年度财务报表。财务报表应包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表等。（二）财务报表编制与报送1.会计应在规定的时间内完成财务报表的编制工作，确保报表数据准确、完整。2.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，报院长审批。3.财务部门应按照规定的时间和渠道将财务报表报送相关部门，包括医院管理层、卫生行政部门等。（三）财务分析1.财务负责人应定期组织财务分析工作，对门诊财务状况和经营成果进行分析评价。2.财务分析内容应包括收入分析、成本分析、费用分析、资金分析等，通过分析找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。3.财务分析报告应提交医院管理层，为医院决策提供参考依据。六、资产管理（一）货币资金管理1.门诊应严格遵守现金管理制度，现金收付应通过合法合规的渠道进行，不得坐支现金。库存现金应按照规定的限额进行保管，超过限额的现金应及时缴存银行。2.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格控制货币资金的使用，大额资金支出应按照医院规定的审批程序进行审批。（二）固定资产管理1.门诊应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.固定资产购置应按照医院规定的采购程序进行，购置后应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，并按照固定资产分类进行入账核算。3.财务部门应按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产处置应按照医院规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行账务处理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（三）库存物资管理1.门诊应建立库存物资管理制度，包括药品、办公用品、耗材等物资的管理。2.库存物资采购应按照医院规定的采购程序进行，采购后应及时办理验收入库手续，登记库存物资明细账。3.财务部门应定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。库存物资发出应按照规定的计价方法进行核算，计入相关成本费用。4.加强库存物资的库存管理，合理控制库存水平，避免积压和浪费。七、财务监督与内部控制（一）财务监督1.医院应建立健全财务监督机制，加强对门诊财务活动的监督检查。财务部门应定期对门诊财务收支、资产管理等情况进行自查自纠。2.医院审计部门应定期对门诊财务进行审计，检查财务制度的执行情况、财务收支的合法性和合规性等。3.接受卫生行政部门、财政部门等外部监管部门的监督检查，对检查中发现的问题及时进行