自来水安装公司财务制度

PAGE自来水安装公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范自来水安装公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于自来水安装公司及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏、无死角。4.准确性原则：财务数据准确无误，报表编制规范，账账相符、账实相符。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备与职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算，审核重大财务事项。协调公司与外部金融机构、税务部门及其他相关部门的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为公司决策提供财务支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，做好财务档案管理工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。严格执行现金管理制度，确保现金安全。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理地编制预算。坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分征求各部门意见，确保预算的准确性和可操作性。遵循稳健性原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要精打细算，确保预算收支平衡。2.预算编制内容收入预算：包括自来水安装工程收入、维修收入、其他业务收入等。成本预算：包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用、管理费用、销售费用等。费用预算：包括办公费、差旅费、业务招待费、水电费、折旧费等。资金预算：包括现金流入、现金流出、资金结余等。3.预算编制流程每年[具体时间]前，公司财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各部门根据公司预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核汇总，并结合公司整体战略目标和财务状况，提出调整意见，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司管理层审核通过后，提交公司董事会审议批准。（二）预算执行与控制1.预算分解与下达公司年度预算经董事会批准后，财务部门应将预算指标分解到各部门、各项目组，并下达预算执行通知书，明确各部门、各项目组的预算执行责任和目标。2.预算执行监控各部门、各项目组应严格按照预算执行通知书的要求，组织实施预算执行工作，并定期向财务部门报送预算执行情况报告。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场形势变化、政策调整、公司战略调整等原因，导致预算指标无法完成或需要调整的，各部门、各项目组应及时向财务部门提出预算调整申请。财务部门应根据预算调整申请，对预算调整的必要性、合理性进行审核，并提出预算调整方案。预算调整方案经公司管理层审核通过后，提交公司董事会审议批准。（三）预算考核与评价1.预算考核指标收入完成率：考核各部门、各项目组的收入预算完成情况。成本费用控制率：考核各部门、各项目组的成本费用预算控制情况。资金周转率：考核公司资金使用效率。预算准确率：考核各部门、各项目组预算编制的准确性。2.预算考核方式定期考核：财务部门应定期对各部门、各项目组的预算执行情况进行考核，并将考核结果通报公司管理层。年度考核：每年末，财务部门应对各部门、各项目组的年度预算执行情况进行全面考核，并根据考核结果进行奖惩。3.预算评价与反馈财务部门应定期对公司预算管理工作进行评价，总结经验教训，提出改进措施，不断完善公司预算管理制度。各部门、各项目组应根据预算考核结果，对本部门、本项目组的预算执行情况进行分析总结，提出改进措施，不断提高预算管理水平。四、收入管理（一）工程收入管理1.工程合同签订公司承接自来水安装工程业务，应与客户签订工程合同。工程合同应明确工程内容、工程价款、付款方式、工期要求、质量标准等条款。工程合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。2.工程价款结算工程价款结算应按照工程合同约定的付款方式进行。工程进度款应根据工程实际完成进度，经客户验收合格后，由公司向客户开具发票，并办理价款结算手续。工程竣工结算后，应及时与客户办理工程价款结算手续，确保工程价款足额收回。3.工程收入核算财务部门应按照工程合同约定的价款结算方式，及时确认工程收入，并进行账务处理。工程收入应按照权责发生制原则进行核算，确保收入与成本费用相匹配。（二）维修收入管理1.维修业务受理公司设立维修业务受理窗口，负责受理客户的维修申请。维修业务受理人员应及时记录客户维修需求，并安排维修人员上门维修。2.维修费用结算维修人员完成维修任务后，应及时向客户开具维修费用发票，并办理费用结算手续。维修费用结算应按照公司规定的收费标准进行，确保维修费用足额收取。3.维修收入核算财务部门应按照维修费用结算情况，及时确认维修收入，并进行账务处理。维修收入应按照权责发生制原则进行核算，确保收入与成本费用相匹配。（三）其他收入管理1.其他收入范围其他收入包括材料销售收入、废旧物资处置收入、租赁收入等。2.其他收入核算财务部门应按照其他收入的实际发生情况，及时确认收入，并进行账务处理。其他收入应按照权责发生制原则进行核算，确保收入与成本费用相匹配。3.其他收入管理要求材料销售收入应按照公司规定的销售价格进行核算，确保销售收入足额收取。废旧物资处置收入应按照公司规定的处置程序进行核算，确保处置收入足额上缴。租赁收入应按照租赁合同约定的租金标准进行核算，确保租金收入足额收取。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：成本费用应按照权责发生制原则进行核算，确保成本费用与收入相匹配。2.受益原则：成本费用应按照受益对象进行分配，确保成本费用核算的准确性。3.划分收益性支出与资本性支出原则：成本费用应按照划分收益性支出与资本性支出原则进行核算，确保成本费用核算的合理性。（二）成本费用核算内容1.直接材料成本：指自来水安装工程中直接消耗的各种材料成本，包括管材、管件、阀门、水表等。2.直接人工成本：指自来水安装工程中直接从事安装工作的人员工资及福利费用。3.制造费用：指自来水安装工程中为组织和管理施工生产活动而发生的各项间接费用，包括施工设备折旧、施工场地租赁、水电费等。4.管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。5.销售费用：指公司销售部门为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括销售人员工资、广告费、促销费等。（三）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：通过编制成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门、各项目组，加强成本费用预算执行监控，确保成本费用预算目标的实现。2.成本费用定额控制：制定合理的成本费用定额标准，对各项成本费用进行定额控制，严格控制成本费用支出，杜绝浪费现象。3．成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。同时，建立成本费用考核制度，对各部门、各项目组的成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理公司应严格执行现金管理制度，库存现金限额应按照国家规定执行。现金收付应严格按照审批程序进行，确保现金收支合法、合规、安全。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符，并编制现金盘点表。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，开立银行账户，并加强银行账户管理。银行存款收付应严格按照审批程序进行，确保银行存款收支合法、合规、安全。出纳人员应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（二）应收账款管理1.应收账款核算财务部门应按照权责发生制原则，及时核算应收账款，并定期与客户核对账目，确保应收账款账实相符。应收账款应按照账龄进行分析，对逾期应收账款应及时采取措施进行催收。2.应收账款催收销售部门应负责应收账款的催收工作，定期与客户沟通，了解客户付款情况，及时催收逾期应收账款。对于逾期时间较长、金额较大的应收账款，公司应成立专门的催收小组，采取多种方式进行催收，必要时可通过法律途径解决。（三）存货管理**1.存货核算财务部门应按照存货的实际成本进行核算，确保存货账实相符。存货应按照类别、品种、规格进行明细核算，并定期进行盘点。2.存货采购采购部门应根据公司生产经营需要，制定合理的存货采购计划，并严格按照采购程序进行采购。存货采购应选择合格的供应商，确保存货质量可靠、价格合理。3.存货保管仓库部门应负责存货的保管工作，建立健全存货保管制度，确保存货安全、完整。仓库管理人员应定期对存货进行盘点，做到账实相符，并编制存货盘点表。（四）固定资产管理1.固定资产核算财务部门应按照固定资产的实际成本进行核算，确保固定资产账实相符。固定资产应按照类别、品种、规格进行明细核算，并定期进行折旧计提。2.固定资产购置公司购置固定资产应按照公司规定的审批程序进行，确保固定资产购置合法、合规、合理。固定资产购置应选择合格的供应商，确保固定资产质量可靠、价格合理。3.固定资产折旧财务部门应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，及时计提固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产折旧应按照权责发生制原则进行核算，确保折旧费用与收入相匹配。4.固定资产处置公司处置固定资产应按照公司规定的审批程序进行，确保固定资产处置合法、合规、合理。固定资产处置收入应及时足额上缴，处置损失应按照公司规定进行审批处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，并按照税务机关的要求，定期报送税务登记资料。2.纳税申报公司应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款，并报送纳税申报表及相关资料。（二）税款缴纳1.税款计算财务部门应按照国家税收法律法规的规定，准确计算各项税款，并进行账务处理。2.税款缴纳公司应按照税务机关规定的纳税期限，及时足额缴纳各项税款，确保公司纳税信用良好。（三）税务风险管理1.税务风险识别财务部门应定期对公司税务风险进行识别，及时发现税务风险点，并提出防范措施。2.税务风险评估公司应定期对税务风险进行评估，评估税务风险的可能性和影响程度，并制定相应的风险应对策略。3．税务风险应对：针对不同的税务风险，公司应采取相应的风险应对措施，如加强税务管理、优化税务筹划、及时与税务机关沟通等，降低税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表编制要求财务报表应按照国家统一会计制度的规定进行编制，确保财务报表数据真实、准确、完整。财务报表编制应遵循一致性原则，不得随意变更会计政策和会计估计。财务报表编制应及时、准确，不得拖延、延误。（二）财务报告报送1.内部报送财务部门应定期向公司管理层报送财务报告，为公司管理层决策提供财务支持。2.外部报送公司应按照国家有关规定，定期向税务机关、工商行政管理部门等外部机构报送财务报告。（三）财务分析1.财务分析内容财务分析应包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。财务分析应运用各种财务分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司财务数据进行深入分析。2.财务分析报告财务部门应定期编制财务分析报告，为公司管理层决策提供财务支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、建议措施等内容。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。（二）财务档案整理与归档1.财务档案整理财务部门应定期