苏宁电器财务制度

PAGE苏宁电器财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范苏宁电器（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于苏宁电器及其所属各分公司、子公司和控股公司。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和政策规定。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：公司应当建立健全财务管理制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配等各个方面，确保财务管理工作的全面性和系统性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置内部职能机构，明确各岗位的职责和权限。2.会计人员配备公司配备具备专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育，不断提高业务素质。会计人员应当遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守公司商业秘密。3.财务人员职责财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，确保公司财务工作的规范化和科学化。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责公司资金的筹集、运用和管理，优化资金结构，提高资金使用效率，确保公司资金安全。参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的决策，进行财务风险评估和控制，为公司决策提供财务专业意见。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护公司的良好形象和合法权益。会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司财务管理提供基础数据支持。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行财务审批制度，确保费用支出的合理性和合规性。负责公司资产管理，定期进行资产清查盘点，确保资产账实相符，保障资产安全。协助财务负责人做好财务预算、财务决算等工作，参与财务分析和财务决策支持。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和稳定性。会计政策和会计估计的变更应符合国家有关法律法规和政策规定，并按照规定的程序进行审批和披露。2.会计凭证与会计账簿会计凭证应按照规定的格式和内容填制，做到内容真实、要素齐全、手续完备、数字准确。会计账簿应按照国家统一的会计制度规定设置，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应定期打印，妥善保管。3.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理根据公司发展战略和年度经营计划，编制年度资金预算，明确资金收支规模、结构和时间安排。资金预算应经公司管理层审批后执行，并定期进行跟踪和分析，及时调整预算执行偏差。2.资金筹集管理根据公司资金需求和融资环境，合理选择融资渠道和融资方式，筹集所需资金。融资活动应符合国家有关法律法规和政策规定，严格履行审批程序，确保融资活动的合法性和合规性。加强对融资资金的管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金使用，降低融资成本。3.资金运用管理建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。资金支出应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。加强对资金使用情况的监督和检查，定期对资金使用效益进行分析和评价，及时发现和解决资金管理中存在的问题。4.资金结算管理规范资金结算流程，加强资金结算环节的内部控制，确保资金结算的安全和准确。严格执行银行账户管理制度，加强对银行账户的管理和监控，防范资金风险。定期进行资金盘点和对账工作，确保公司资金账实相符。五、资产管理1.流动资产货币资金管理加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符的，应及时查明原因，并进行处理。应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，降低坏账风险。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并进行相应的账务处理。存货管理建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。合理确定存货储备量，优化存货结构，降低存货资金占用，提高存货周转率。2.固定资产固定资产购置管理根据公司发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置计划，并按照规定的程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。固定资产折旧管理按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理制度的要求，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核和调整，确保折旧计提的准确性。固定资产清查盘点管理定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常使用，延长固定资产使用寿命。3.无形资产无形资产取得管理公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照国家统一的会计制度规定进行核算。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照研究阶段和开发阶段的支出分别进行核算。无形资产摊销管理按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理制度的要求，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核和调整，确保摊销计提的准确性。无形资产处置管理无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对处置无形资产形成的净损益，应按照规定进行账务处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用，确保成本费用的真实性和准确性。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，严格划分成本费用的界限，不得随意混淆或分摊成本费用。2.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，并进行考核和评价。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的成本费用开支。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核和评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门和各岗位积极降低成本费用。七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循国家有关法律法规和政策规定，兼顾股东利益和公司发展需要。利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。2.利润分配顺序公司按照国家统一的会计制度规定计算确定可供分配的利润后，应按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批公司根据当年实现的净利润和利润分配政策，制定利润分配方案，并提交公司董事会审议。利润分配方案经董事会审议通过后，报公司股东大会批准。利润分配方案经股东大会批准后，由公司按照规定进行实施。八、财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注等内容。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章后对外报送。公司应按照规定的时间和方式向股东、债权人、监管部门等报送财务报告。2.财务分析公司应定期进行财务分析，全面、系统、深入地分析公司的财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。财务分析应运用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对财务数据进行深入挖掘和分析。财务分析报告应及时提交公司管理层，为公司管理层提供决策支持。公司管理层应根据财务分析报告，及时发现公司经营管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。九、内部控制与内部审计1.内部控制公司应建立健全内部控制制度，加强对财务活动和经营管理活动的内部控制，防范风险，确保公司资产安全和财务信息真实可靠。内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配等各个方面，明确各岗位的职责和权限以及业务流程和控制措施。加强对内部控制制度执行情况的监督和检查，定期对内部控制制度进行评价和修订，确保内部控制制度的有效性和适应性。2.内部审计公司设立独立的内部审计机构，配备专业的