审计学会财务制度

PAGE审计学会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范审计学会（以下简称“学会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学会各项工作的顺利开展，促进学会健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于审计学会及其所属各分支机构、办事机构和实体机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖学会各项财务收支，确保财务管理的完整性和连续性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现学会的社会效益和经济效益最大化。二、财务管理体制（一）理事会职责1.审议学会年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况。2.决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。3.对学会财务工作进行指导和监督，确保财务活动符合学会宗旨和发展战略。（二）财务部门职责1.负责编制年度财务预算、决算草案，组织实施预算管理。2.进行日常财务核算，编制财务报表，及时、准确提供财务信息。3.严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关。4.加强资产管理，确保资产安全完整，提高资产使用效率。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据学会年度工作计划和发展目标，结合上一年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排，确保重点项目和工作的资金需求。3.预算草案应包括收入预算、支出预算、资金来源与运用等内容，并按功能分类和经济分类进行明细编制。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。理事会应认真审查预算草案的合理性、可行性，提出修改意见和建议。2.经理事会审议通过的财务预算，报学会主管部门备案后执行。（三）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向理事会报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学会事业发展需要或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。提交理事会审议批准。经批准后的预算调整方案，由财务部门负责组织实施。四、收入管理（一）会费收入1.按照学会章程规定的会费标准收取会员会费，确保会费收入及时、足额到位。2.建立会员会费收缴台账，详细记录会员缴费情况，定期与会员核对账目。3.对会费收入进行明细核算，按照规定用途使用会费，不得挪作他用。（二）捐赠收入1.接受社会各界的捐赠应符合学会宗旨和相关规定，签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等事项。2.对捐赠收入进行单独核算，严格按照捐赠协议约定的用途使用捐赠资金，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。3.加强对捐赠资金的管理和监督，确保捐赠资金专款专用，不得截留、挪用或擅自改变用途。（三）业务收入1.开展各类审计业务、培训业务、咨询业务等取得的收入，应按照国家有关规定和合同约定及时收取。2.对业务收入进行分类核算，准确记录收入来源、金额、项目等信息。3.加强业务收入管理，严格执行收费标准，规范收费行为，确保收入合法合规。（四）其他收入1.包括利息收入、出租收入等其他各类收入，应按照相关规定进行核算和管理。2.对其他收入要及时入账，不得隐瞒、截留或坐支。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应集体研究决定。3.支出审批应遵循“先审批、后支出”的原则，未经审批的支出不得报销。（二）审批流程1.费用报销经办人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等内容，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用支出的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务部门审核。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后报学会领导审批。4.学会领导根据审批权限进行审批，审批通过后由财务部门办理报销手续。（三）支出范围及标准1.人员费用工资、奖金、津贴、补贴等按照国家有关规定和学会薪酬制度执行。社会保险费、住房公积金等按照当地政府规定的标准和比例缴纳。2.办公费用办公用品、办公设备购置等应根据实际需要合理安排，严格控制费用支出。办公用房租赁费用按照租赁合同约定支付。3.业务费用审计业务费用应按照审计项目实际发生的成本进行核算，确保费用合理、合规。培训业务费用包括培训师资费、教材费、场地费等，应按照培训计划和预算控制支出。咨询业务费用应根据咨询项目的工作量和收费标准合理确定。4.会议费用会议费用包括会议场地租赁、会议资料印刷、参会人员食宿等费用，应严格控制会议规模和费用标准。召开会议应提前编制会议预算，报学会领导审批后执行。5.差旅费差旅费标准按照国家有关规定和学会实际情况制定，严格控制出差人次和天数。出差人员应填写差旅费报销单，附上出差审批单、车票、机票、住宿费发票等原始凭证，按照规定程序报销。6.其他费用其他费用支出应符合国家有关规定和学会实际需要，经学会领导审批后列支。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等，应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度进行管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等，应加强管理，及时清理催收，减少坏账损失。建立应收及预付款项台账，定期核对账目，对长期挂账的款项要查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保资产质量和价格合理。2.固定资产核算对固定资产进行明细核算，按照规定的折旧方法计提折旧，准确反映固定资产的净值。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定程序进行审批。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算和处理。（三）无形资产1.无形资产取得自行开发的无形资产，应按照国家有关规定进行核算，将开发过程中发生的符合资本化条件的支出确认为无形资产成本。购入的无形资产，应按照实际支付的价款作为成本入账。2.无形资产摊销对无形资产按照规定的摊销期限进行摊销，摊销费用计入当期损益。定期对无形资产进行评估，如有减值迹象，应及时计提减值准备。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，以及财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学会的财务状况和收支情况，为理事会和相关部门提供决策依据。3.年度财务报告应经会计师事务所审计，并在规定时间内报学会主管部门备案。（二）财务分析1.定期对学会财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告，为学会领导和相关部门提供决策支持。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学会财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好财务监督工作，