电视艺术家协会财务制度

PAGE电视艺术家协会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范电视艺术家协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进协会健康可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定，并结合协会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于电视艺术家协会及其所属各部门、分支机构、代表机构和专项基金管理组织的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和收支情况，不得虚报、瞒报或漏报。3.完整性原则：涵盖协会所有财务收支事项，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，保证财务工作的时效性，为决策提供及时准确的数据支持。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。二、财务管理体制（一）财务机构设置协会设立独立的财务部门，配备具备专业资质的财务人员，负责协会的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责协会的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责财务预算、决算的编制和执行，定期对财务状况进行分析，为协会决策提供财务依据。负责财务报表的审核和报送，确保财务信息的真实、准确和完整。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护协会的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计人员做好财务核算工作，定期核对账目，发现问题及时报告。（三）财务决策机制协会建立健全财务决策机制，重大财务事项须经协会理事会或常务理事会审议通过。财务决策应充分听取各方面意见，确保决策的科学性和合理性。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑协会各项工作任务和发展目标，合理安排资金，确保重点项目和日常工作的顺利开展。2.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。3.积极稳妥原则：结合协会实际情况，科学合理地预测收入和支出，确保预算具有可行性和可靠性。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益，将绩效目标纳入预算编制和执行全过程。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据协会的业务活动计划、会员发展情况、捐赠收入预期等因素，合理预测各项收入来源，确保收入预算的准确性和完整性。2.支出预算编制：按照协会的工作任务和目标，结合历年支出情况，对各项支出进行分类分项预测。支出预算应细化到具体项目和金额，明确各项支出的用途和标准。（三）预算审批程序1.协会财务部门负责编制年度预算草案，经协会秘书长审核后提交理事会或常务理事会审议。2.理事会或常务理事会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据审议意见对预算草案进行调整和完善，形成年度预算方案。3.年度预算方案经理事会或常务理事会审议通过后，报会员代表大会备案。（四）预算执行与调整1.协会各部门应严格按照预算执行，确保各项工作按计划推进。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后报理事会或常务理事会审议批准。四、收入管理（一）收入范围协会的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益等。（二）会费管理1.会费标准由协会会员代表大会制定或修改，会费收取应严格按照规定的标准执行。2.会费收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。财务部门应定期核对会费收入情况，确保会费收入的准确性和完整性。3.协会应向会员开具合法有效的会费收据，会费收据由财务部门统一管理，专人负责开具和保管。（三）捐赠管理1.协会接受捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得强制或变相强制捐赠。2.协会应建立健全捐赠管理制度，对捐赠事项进行规范管理。捐赠收入应及时入账，并按照捐赠人意愿或协会规定使用。3.协会应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，捐赠票据由财务部门统一管理，专人负责开具和保管。4.协会应定期公布捐赠收入和使用情况，接受会员和社会监督。（四）政府补助管理1.协会应积极争取政府补助，政府补助收入应按照相关规定和要求进行管理和使用。2.协会应及时向政府有关部门报送项目申报材料，确保项目申报的真实性和准确性。3.政府补助项目实施过程中，协会应严格按照项目要求和合同约定使用资金，确保项目顺利实施。4.协会应定期向政府有关部门报送项目进展情况和资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。（五）其他收入管理1.提供服务收入、商品销售收入等其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和合规性。2.协会开展经营活动取得的收入，应按照国家有关税收法律法规的规定缴纳税款。3.协会投资收益应按照投资协议或合同约定进行核算和管理，确保投资收益的安全和稳定。五、支出管理（一）支出原则1.真实性原则：支出应真实、合法，不得虚报、冒领或虚列支出。2.合理性原则：支出应符合协会的宗旨和业务范围，合理安排资金，提高资金使用效益。3.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，避免浪费和低效支出。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（二）支出范围协会的支出主要包括业务活动支出、管理费用支出、筹资费用支出等。1.业务活动支出：用于协会开展各类业务活动的费用，包括举办会议、展览、培训、演出等活动的费用，以及为会员提供服务的费用等。2.管理费用支出：用于协会行政管理和日常运营的费用，包括人员工资、办公费、差旅费、水电费、物业费等。3.筹资费用支出：用于协会筹集资金所发生的费用，包括借款利息、手续费等。（三）支出审批程序1.协会各项支出应严格执行审批制度，明确审批权限和审批流程。2.一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或涉及资金数额较大的支出，须经协会秘书长审核后提交理事会或常务理事会审议批准。3.支出报销时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，并填写报销审批单，经相关人员审批后到财务部门办理报销手续。（四）费用报销标准1.差旅费报销标准：按照国家有关规定和协会实际情况制定差旅费报销标准，明确出差人员的交通、住宿、伙食补助等费用标准。2.会议费报销标准：对举办会议的费用进行规范管理，明确会议场地租赁、餐饮、住宿、资料印刷等费用标准。3.办公用品购置标准：根据工作需要和实际情况，制定办公用品购置标准，严格控制办公用品的采购和使用。4.其他费用报销标准：对其他各项费用的报销标准进行明确规定，确保费用支出的合理性和合规性。（五）专项资金管理1.协会对专项资金应实行专款专用、单独核算，确保专项资金的安全和有效使用。2.专项资金项目实施前，应制定详细的项目预算和实施方案，明确项目目标、任务、资金使用计划等。3.专项资金项目实施过程中，应严格按照项目预算和实施方案使用资金，定期对项目进展情况和资金使用情况进行检查和评估。4.专项资金项目结束后，应及时进行验收和决算，对项目资金使用情况进行审计，并将审计结果报理事会或常务理事会备案。六、资产管理（一）资产分类协会的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理：协会应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理：协会应按照国家有关规定开立银行账户，加强银行存款的管理。银行存款收支应及时入账，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.应收账款管理：协会应加强对应收账款的管理，定期清理应收账款，及时催收欠款，确保资金回笼。（三）固定资产1.固定资产购置：协会购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合实际工作需要。固定资产购置应进行可行性研究和论证，合理确定购置价格和型号。2.固定资产折旧：协会应按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保资产价值的合理分摊。3.固定资产处置：协会处置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保处置过程的公开、公正、透明。固定资产处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产确认：协会应按照国家有关规定确认无形资产，对符合无形资产确认条件的资产进行登记入账。2.无形资产摊销：协会应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定不得随意变更。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保资产价值的合理分摊。3.无形资产处置：协会处置无形资产应按照规定的审批程序进行，确保处置过程的公开、公正、透明。无形资产处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定进行处理。（五）资产清查1.协会应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合进行。2.资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等各类资产，清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理，并提出改进措施和建议。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和收支情况，财务报告编制完成后应及时报送协会理事会或常务理事会审议。3.协会应定期向会员公布财务报告，接受会员监督。同时，协会应按照相关规定向登记管理机关、业务主管单位等报送财务报告。（二）财务分析1.协会应定期对财务状况进行分析，为协会决策提供财务依据。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。2.财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务数据和指标，对协会的财务状况、收支情况、资金使用效益等进行全面分析和评价。3.财务分析报告应及时报送协会理事会或常务理事会，为理事会或常务理事会决策提供参考。同时，财务分析报告应作为协会财务管理工作的重要资料进行存档。八、财务监督（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，明确内部监督的职责和权限，加强对财务活动的全过程监督。2.协会理事会或常务理事会应定期对财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务工作的规范。3.协会审计委员会或内部审计机构应定期对协会财务收支情况进行审计，对发现的问题及时提出整改意见和建议。（二）外部监督1.协会应接受登记管理机