后勤事业单位财务制度

PAGE后勤事业单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范后勤事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障后勤事业单位各项工作的顺利开展，促进后勤事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于所有后勤事业单位，包括但不限于机关后勤服务中心、学校后勤保障部门、医院后勤管理机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映后勤事业单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖后勤事业单位财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等。4.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，提高后勤服务质量和效率。5.安全性原则：加强财务风险管理，确保资金安全，防止国有资产流失。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、单位发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，科学合理地编制预算。2.编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，结合实际情况，对各项收入和支出进行详细测算。3.编制程序：各部门根据职责分工，提出本部门预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成单位年度预算草案，报单位领导审批后，提交上级主管部门或财政部门审核批复。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.加强预算控制：建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.强化预算绩效管理：建立预算绩效管理制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价，将绩效评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展需要或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.调整程序：由业务部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报单位领导审批。重大预算调整事项，需报上级主管部门或财政部门批准。（四）决算管理1.决算编制：年度终了后，财务部门应按照规定的格式和要求，及时编制单位年度决算报表，全面反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算审核：单位决算报表编制完成后，应报上级主管部门或财政部门进行审核。审核内容包括决算报表的真实性、准确性、完整性和合规性等。3.决算分析：财务部门应根据决算审核结果，对单位年度预算执行情况进行深入分析，总结经验教训，提出改进措施和建议，为下一年度预算编制提供参考依据。三、收入管理（一）收入范围后勤事业单位的收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政补助收入：按照财政部门核定下达的预算和经费领拨关系确认。2.事业收入：采用权责发生制原则确认，即在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。3.上级补助收入：按照上级单位拨入款项的金额确认。4.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴款项的金额确认。5.经营收入：采用权责发生制原则确认，即在提供劳务或销售商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。6.其他收入：按照实际收到的金额确认。（三）收入管理1.规范收费行为：严格按照国家有关规定和物价部门核定的收费项目、标准收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.加强票据管理：建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。3.及时足额上缴：各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用或坐收坐支。四、支出管理（一）支出范围后勤事业单位的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴（含艰苦边远地区津贴、特殊岗位津贴补贴）、奖金、社会保障缴费、住房公积金、其他工资福利支出、离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、住房提租补贴、购房补贴、采暖补贴、物业服务补贴、其他对个人和家庭的补助支出等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出等。3.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。4.其他支出：指除上述支出以外的其他各项支出，包括捐赠支出、债务利息支出、罚款支出等。（三）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，按照规定的审批权限和程序进行审批。重大支出事项应实行集体决策。2.审批程序：一般支出事项由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出事项由部门负责人审核，经分管领导审核后，报单位主要领导审批。（四）支出控制1.严格执行预算：各项支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。2.加强支出审核：财务部门应加强对支出凭证的审核，确保支出的真实性、合法性和合规性。对不符合规定的支出，不得报销。3.规范支出行为：严格执行国家有关财务制度和财经纪律，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准，不得用公款旅游、请客送礼、滥发奖金补贴等。（五）支出绩效评价1.建立评价机制：建立健全支出绩效评价制度，对项目支出和重大支出事项进行绩效评价，评价结果作为以后年度预算安排和资金分配的重要依据。2.评价内容：包括项目目标完成情况、资金使用效益、社会效益、经济效益等方面。3.评价方法：采用定量分析与定性分析相结合的方法，对评价指标进行打分，综合评价支出绩效。五、资产管理（一）资产分类后勤事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.短期投资：指后勤事业单位依法取得的，持有时间不超过1年（含1年）的投资。应按照规定的程序进行投资决策，加强投资风险管理。3.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。应加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。4.存货：指后勤事业单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等。应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全和完整。（三）固定资产1.定义及标准：指使用期限超过1年（不含1年），单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过1年（不含1年）的大批同类物资，作为固定资产核算和管理。2.分类及折旧：固定资产分为房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等六大类。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.购置及处置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。固定资产处置应按照国家有关规定进行，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。处置收入应及时足额上缴财政专户或国库。4.清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应及时上报，发现问题应及时处理，确保固定资产账实相符。（四）无形资产1.定义及范围：指后勤事业单位持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.计价及摊销：无形资产按照取得时的实际成本计价。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.处置：无形资产处置应按照国家有关规定进行，处置收入应及时足额上缴财政专户或国库。（五）对外投资1.投资原则：后勤事业单位对外投资应符合国家有关法律法规和政策规定，遵循投资决策程序，确保投资安全和效益。2.投资审批：对外投资应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。重大对外投资事项应报上级主管部门或财政部门批准。3.投资管理：加强对外投资的管理，建立健全投资管理制度，定期对投资项目进行评估和分析，及时掌握投资收益情况，防范投资风险。六、负债管理（一）负债分类后勤事业单位的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）借入款项管理：借入款项应按照规定的程序进行审批，明确借款用途、金额、期限、利率等条款。严格控制借款规模，按时足额偿还借款本息，不得逾期拖欠。（三）应付及预收款项管理：加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，确保债务的真实性和准确性。不得擅自将应付账款长期挂账，影响单位财务状况。（四）应缴款项管理：应缴款项应按照国家有关规定及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用或坐收坐支。建立健全应缴款项管理制度，加强对应缴款项的核算和监督。（五）负债风险控制：建立负债风险预警机制，对单位负债规模、结构和偿债能力进行监测和分析。合理控制负债水平，防范财务风险，确保单位财务稳定。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表及相关附表。财务情况说明书应包括单位基本情况、财务状况、事业成果、年度预算执行情况、重要事项说明等内容。2.编制要求：财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.报送审批：财务报告编制完成后，应报单位领导审核签字，并加盖单位公章。按照规定的程序报送上级主管部门或财政部门审批。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括预算执行情况分析、财务状况分析、事业成果分析、资金使用效益分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对单位财务数据进行分析和评价。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为单位领导决策提供参考依据。财务分析报告应客观、准确、全面地反映单位财务状况和经营成果，提出存在的问题和改进建议。八、财务监督（一）内部监督1.监督机制：建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。2.监督内容：对单位财务预算执行情况、收入支出管理、资产管理、负债管理等进行全面监督。重点监督财务制度的执行情况和财务收支的合法性、合规性。3.监督方式：通过日常检查、专项检查、内部审计等方式，对单位财务活动进行监督检查，并及时发现问题，提出整改意见。（二）外部监督1.接受财政监督：主动接受