哈萨克财务制度

PAGE哈萨克财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范哈萨克公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，依据国家相关法律法规以及哈萨克斯坦当地的财务法规和行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于哈萨克公司/组织及其所属各部门、分支机构，涵盖公司/组织的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守哈萨克斯坦及其他相关国家的法律法规、会计准则和税收政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或漏报。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保制度无遗漏，对各项财务事项都有明确的规定和处理流程。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便管理层及时了解公司/组织的财务状况，做出合理决策。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和责任的发生为依据，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、执行和监督，确保财务工作符合法律法规和公司/组织要求。2.组织财务核算工作，编制各类财务报表，准确反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.进行财务预算的编制、执行和控制，为公司/组织的经营决策提供财务支持。4.负责资金的筹集、调配和管理，确保公司/组织资金的安全和正常运转。5.开展成本费用核算与控制，优化成本结构，提高公司/组织的经济效益。6.参与公司/组织的投资、融资等重大经济活动，提供财务分析和风险评估。7.负责税务筹划与申报，依法纳税，合理降低税务成本。8.配合内外部审计工作，提供相关财务资料，接受审计监督。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。审核重要财务事项，参与公司/组织重大决策，提供财务专业意见。协调与内外部相关部门的关系，确保财务工作顺利开展。监督财务人员的工作，组织财务人员培训与考核，提高团队整体素质。2.会计按照会计准则和公司/组织财务制度，进行账务处理，编制记账凭证和财务报表。负责财务数据的录入、整理和归档，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务经理进行财务预算编制和成本核算工作。配合税务申报工作，提供相关税务资料。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，保守公司/组织财务秘密，不得泄露财务信息。2.廉洁奉公，遵守职业道德规范，不得利用职务之便谋取私利。3.客观公正，以事实为依据，如实反映财务状况和经营成果，不做虚假财务报告。4.敬业爱岗，认真履行岗位职责，不断提高业务水平和工作效率。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用借贷记账法进行会计核算，遵循权责发生制原则，以人民币为记账本位币。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照国家相关规定和公司/组织要求进行设置、登记和保管。（二）会计科目设置根据哈萨克斯坦会计准则和公司/组织实际情况，设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等会计科目。会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及相关附表和财务报表附注。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，由会计人员进行自查，财务经理进行审核，确保财务报表的质量。3.财务报表应报送公司/组织管理层、股东以及相关政府部门（如税务机关、工商行政管理部门等），同时按照公司/组织内部规定进行存档保管。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括但不限于股东出资、银行贷款、发行债券等。2.进行资金筹集时，应充分评估筹资成本、风险和可行性，选择最优筹资方案。筹资方案需经公司/组织管理层审批后实施。3.对于银行贷款等债务性融资，应按时偿还本息，维护公司/组织良好的信用记录。（二）资金预算1.编制年度资金预算，明确资金收支计划。资金预算应根据公司/组织的经营计划、投资计划、成本费用预算等进行编制，确保资金预算的合理性和准确性。2.资金预算经公司/组织管理层审批后，严格执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。3.如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司/组织管理层集体决策。2.资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于公司/组织规定的用途。严禁挪用资金或擅自改变资金用途。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证和相关审批手续，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全方式进行结算。4.定期对资金使用情况进行内部审计和监督，检查资金使用是否合规、有效，发现问题及时整改。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，包括但不限于市场风险、信用风险、流动性风险等。针对不同的风险，制定相应的风险应对措施。2.合理安排资金结构，保持适当的流动性，确保公司/组织有足够的资金偿还债务和满足日常经营需要。3.关注市场动态和宏观经济形势变化，及时调整资金管理策略，降低资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的日常管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收流程。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒相关部门催收逾期账款。对于可能发生的坏账，应按照规定的程序进行计提坏账准备，并及时进行核销处理。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出和盘点等环节。采用先进先出法、加权平均法等方法进行存货计价，确保存货成本的准确性。定期对存货进行盘点，及时发现存货盘盈、盘亏等情况，并进行相应的账务处理。对于积压、变质等存货，应及时进行清理和处置。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司/组织发展需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划需经公司/组织管理层审批后实施。按照规定的程序进行固定资产采购，确保采购过程的公开、公平、公正。采购合同应明确固定资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、售后服务等条款。2.固定资产折旧按照哈萨克斯坦会计准则和公司/组织财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。财务部门应建立固定资产折旧台账，记录固定资产的原值、折旧年限、折旧方法、累计折旧等信息。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况、存放地点等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量符合无形资产定义和确认条件的资产，应确认为无形资产，并按照取得成本进行初始计量。对于自行研发的无形资产，应按照规定的研究开发阶段进行费用化或资本化处理。2.无形资产摊销按照哈萨克斯坦会计准则和公司/组织财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。定期计提无形资产摊销，计入相关成本费用科目。财务部门应建立无形资产摊销台账，记录无形资产的原值、摊销年限、摊销方法、累计摊销等信息。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算成本费用。成本费用应与相应的收入相匹配，不得提前或延后确认。2.成本费用核算应按照规定的成本项目和费用明细进行分类核算，确保成本费用信息的准确性和完整性。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任部门。各部门应根据公司/组织下达的成本费用控制目标，制定具体的控制措施和计划。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。对于超预算的成本费用支出，应按照规定的程序进行审批。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。报销凭证应真实、合法、有效，符合国家相关规定和公司/组织要求。2.员工报销成本费用时，应填写报销申请表，并附上相关发票、收据等原始凭证。报销申请表需经部门负责人审核、财务部门审核后，报公司/组织管理层审批。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销申请予以拒绝。对于已报销的成本费用，应及时进行账务处理。七、收入与利润管理（一）收入确认1.按照哈萨克斯坦会计准则和公司/组织财务制度，准确确认收入的实现。收入确认应满足收入的定义和确认条件，包括商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司/组织不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司/组织、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等。2.对于不同类型的收入，如销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入等，应按照相应的收入确认原则进行确认。（二）利润分配1.公司/组织实现的净利润，应按照国家相关法律法规和公司章程的规定进行分配。利润分配顺序一般为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。2.利润分配方案需经公司/组织股东大会或董事会审议通过后实施。财务部门应按照批准的利润分配方案进行账务处理，并及时向股东支付股利。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照哈萨克斯坦及其他相关国家的税务法规，及时办理税务登记手续，确保公司/组织税务登记信息的准确性和完整性。2.按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关税务资料。纳税申报应遵循法定申报期限和申报内容要求，不得逾期申报或虚假申报。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司/组织税务成本。税务筹划应结合公司/组织的经营活动、财务状况和税收政策等因素，制定科学合理的税务筹划方案。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划策略，确保税务筹划方案的有效性和适应性。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，包括但不限于政策风险、操作风险、合规风险等。针对不同的风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，确保公司/组织税务工作的合规性。对于税务机关提出的问题和要求，应积极配合，及时整改。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动按照规定的程序和方法进行。财务人员应熟悉并遵守内部控制制度，对违反制度的行为应及时制止和纠正。2.定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。内部审计部门应定期对财务内部控制进行审计评价，提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司/组织应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照内部审计准则和程序开展审计工作。审计报告应客观、公正地反映审计结果，并提出改进建议。（二）外部审计1.按照哈萨克斯坦及其他相关国家的法律法规要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司/组织的财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真