会计分公司财务制度

PAGE会计分公司财务制度一、总则（一）目的为加强会计分公司财务管理，规范财务行为，确保会计分公司财务工作的顺利开展，保障公司资产安全，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本会计分公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于会计分公司全体员工，包括但不限于财务人员、业务部门人员以及其他涉及财务相关工作的人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据具有可靠性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。6.保密性原则：对公司财务信息严格保密，防止信息泄露。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置会计分公司设立独立的财务部门，负责本公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的有序进行。（二）人员岗位职责1.财务经理全面负责会计分公司的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，监督制度的执行情况。组织编制财务预算、财务报表等，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责与总公司及其他相关部门的沟通协调，及时汇报财务工作情况。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据分析。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核原始凭证，确保资金收付的准确性和合法性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员进行其他财务工作。三、财务审批流程（一）日常费用审批1.费用申请：员工因工作需要发生费用支出时，应填写费用报销申请表，详细注明费用项目、金额、事由等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人审批：部门负责人对费用申请的真实性、合理性进行审核，签署意见后提交财务部门。3.财务审核：财务人员对费用报销申请表及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司规定、凭证是否合法合规等。如发现问题，及时与申请人沟通并要求补充或更正。4.总经理审批：经财务审核无误后，报总经理审批。总经理根据公司财务状况和相关规定进行审批，审批通过后费用方可报销。5.报销支付：出纳人员根据总经理审批后的费用报销申请表进行支付，将款项支付给申请人。（二）重大支出审批对于金额较大的重大支出，如固定资产购置、重大投资项目等，除按照日常费用审批流程外，还需经过以下特殊审批环节：1.项目可行性研究：相关部门对重大支出项目进行可行性研究，提供详细的项目可行性报告，包括项目背景、目标、预期收益、风险评估等内容。2.财务评估：财务部门对项目进行财务评估，分析项目的资金需求、成本效益、现金流等情况，提出财务意见。3.公司高层决策：提交公司高层会议进行决策，参会人员根据项目可行性报告和财务评估意见进行讨论，做出是否实施项目的决策。4.专项审批：决策通过后，按照规定的专项审批流程进行审批，确保重大支出的合规性和合理性。四、会计核算（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算，如实反映公司财务状况和经营成果。2.遵循国家统一的会计准则和会计制度，确保会计信息的可比性和一致性。3.会计核算方法应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（二）会计科目设置根据国家会计准则和公司实际情况设置会计科目，确保会计核算的准确性和完整性。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各个方面，并按照规定进行分类和编号。（三）账务处理流程1.原始凭证审核：财务人员收到原始凭证后，应认真审核其真实性、合法性、完整性和准确性。审核内容包括凭证的日期、内容、金额、印章等是否齐全，经济业务是否符合公司规定等。2.记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，按照会计科目和记账规则编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、借贷方向等内容，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。3.账簿登记：根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，按照规定的记账方法和账页格式进行登记。4.结账与对账：定期进行结账工作，结算各账户的本期发生额和期末余额。同时，进行账账核对、账证核对、账实核对，确保账簿记录与会计凭证、实际资产相符。5.财务报表编制：根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和编制要求进行编制，数据准确、内容完整，并经财务经理审核、总经理批准后对外报送。五、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场环境和公司实际情况，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年末，公司向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知，结合本部门工作任务和业务计划，编制本部门预算草案，并提交财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析预算的合理性和可行性，汇总编制公司年度预算草案。预算草案调整与完善：将公司年度预算草案反馈给各部门征求意见，根据各部门意见进行调整和完善，形成公司年度预算方案。预算方案审批：公司年度预算方案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。（二）预算执行与监控1.预算分解下达：将经批准后的年度预算分解为季度、月度预算，下达给各部门执行。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握各部门预算执行进度和差异情况。对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时与相关部门沟通，分析原因，采取措施进行调整。3.预算调整：如因市场环境变化、公司战略调整等原因导致预算需要调整，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。经财务部门审核、总经理审批后，对预算进行调整。（三）预算考核1.考核指标设定：根据各部门预算执行情况，设定相应的考核指标，如预算完成率、费用控制率、利润完成率等。2.考核周期：预算考核按年度进行，每年末对各部门预算执行情况进行全面考核。3.考核结果应用：将预算考核结果与各部门及员工的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行相应的处罚。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格遵守现金管理制度，现金收支应通过合法合规的渠道进行，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。建立货币资金盘点制度，定期对现金、银行存款进行盘点，确保账实相符。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。加强对应收账款的日常监控，及时跟踪客户付款情况，对逾期账款采取有效措施进行催收。定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险状况，制定合理的坏账准备计提政策。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。加强存货盘点工作，定期对存货进行实地盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照公司规定的审批流程进行，确保购置的必要性和合理性。对固定资产购置项目进行可行性研究和经济分析，选择合适的供应商和采购方式，降低采购成本。2.固定资产折旧根据国家规定和公司实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧费用准确计入成本费用。3.固定资产处置固定资产处置应按照公司规定的审批流程进行，包括固定资产的出售、报废、毁损等。对固定资产处置进行评估，确保处置价格合理，处置过程合规。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应准确、完整，不得随意归集或分摊成本费用。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用标准：根据公司历史数据和行业标准，制定各项成本费用的控制标准，作为成本费用控制的依据。2.成本费用预算管理：通过成本费用预算的编制、执行和监控，对成本费用进行有效控制。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，不得超预算开支。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取措施进行改进。同时，将成本费用控制情况纳入部门和员工的绩效考核体系，对成本费用控制效果好的部门和个人给予奖励，对控制不力的进行处罚。（三）费用报销规定1.严格按照公司财务审批流程进行费用报销，确保费用支出合法合规。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应符合国家法律法规和公司财务制度的要求。3.对于不符合规定的费用报销申请，财务部门有权拒绝报销。八、税务管理（一）税务申报与缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，按时、准确地进行税务申报，足额缴纳各项税款。2.建立税务申报台账，记录税务申报的时间、税种、金额等信息，确保税务申报工作的规范化和准确性。（二）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司的经营特点和税收政策变化，制定科学合理的税务筹划方案。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。2.定期组织税务培训，提高财务人员和相关业务人员的税务知识水平和风险意识，确保公司税务工作的合规性。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报告应按照国家会计准则和公司财务制度的要求编制，内容完整、数据准确。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等，附注应详细说明财务报表编制的基础、重要会计政策和会计估计、会计报表重要项目的说明及其他需要说明的事项。3.财务报告经财务经理审核、总经理批准后对外报送，确保财务报告的真实性和可靠性。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题，提出改进建议和措施，为公司决策提供参考依据。3.财务分析报告应及时、准确、客观，具有针对性和实用性，能够满足公司管理层对财务信息的需求。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、财务预算资料、财务分析报告、合同协议、银行对账单、发票等与财务工作相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订，确保档案的整齐、规范。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，办理交接手续，明确双方责任。（三）档案保管与查阅1.档案管理部门应按照规定